审计理论与实务考试大纲

科目二审计理论与实务

驾驭审计的职能、地位6.了解国内外有关审

第一部分审计理论与

和作用计独立性的表述

方法

（三）审计分类7.了解探讨审计产生

一、总论

1.驾驭审计的分类与和发展的现实启迪

【审计师资格考试要

其内容和特点（二）审计的职能、地

求】

2.熟识审计分类的意位和作用

（一）概述

义驾驭审计的职能、地位

1.驾驭审计产生和发

3.熟识各类审计的适和作用

展的社会基础

用条件（三）审计分类

2.驾驭审计的独立性

【初级资格考试要求】1.驾驭审计的分类与

3.驾驭审计、审计主

（一）概述其内容和特点

体、审计客体、审计对象的

1.驾驭审计产生和发2.了解审计分类的意

基本内含

展的社会基础义

4.熟识国家审计、内

2.驾驭审计的独立性3.了解各类审计的适

部审计和社会审计的产生

3.熟识审计、审计主用条件

与发展

体、审计客体、审计对象的二、审计组织与审计法

5.了解与其他经济监

基本含义律责任

督相比，审计监督的特别性

4.了解国家审计、内【审计师资格考试要

6.了解国内外有关审

部审计和社会审计的产生求】

计独立性的表述

和发展（一）国家审计机关

7.了解探讨审计产生

5.了解与其他经济监1.驾驭国家审计机关

和发展的现实启迪

督相比，审计监督的特别性的设置、基本任务、职责和

（二）审计的职能、地

权限

位和作用

2.驾驭国家审计人员1.驾驭国家审计机关三、审计准则、质量限

的法律责任的设置、基本任务、职责和制标准和职业道德

3.熟识国家审计机关权限【审计师资格考试要

的管辖范围2.驾驭国家审计人员求】

（二）内部审计机构的法律责任（一）审计准则

1.驾驭内部审计机构3.了解国家审计机关1.驾驭审计准则的结

的设置、职责和权限的管辖范围构和作用

2.熟识内部审计人员（二）内部审计机构2.熟识我国国家审计

的法律责任1.驾驭内部审计机构准则的概况和基本内容

（三）社会审计组织的设置、职责和权限3.熟识审计准则的产

1.驾驭社会审计组织2.熟识内部审计人员生、发展与其内含

的设置和权限的法律责任4.熟识我国内部审计

2.熟识社会审计人员（三）社会审计组织准则

的法律责任1.驾驭社会审计组织5.熟识我国注册会计

3.了解社会审计组织的设置和权限师执业准则

的业务范围2.熟识社会审计人员6.了解代表国际惯例

（四）防范法律责任风的法律责任的最高审计机关国际组织

险的对策3.了解社会审计组织审计准则

熟识防范审计人员法的业务范围7.了解国际内部审计

律责任风险的对策（四）防范法律责任风师协会内部审计准则

【初级资格考试要求】险的对策8.了解美国注册会计

（一）国家审计机关熟识防范审计人员法师审计准则和代表国际惯

律责任风险的对策

例的国际会计师联合会国3.熟识审计准则的产（三）审计职业道德

际审计准则生、发展与其内含1.驾驭国家审计人员、

（二）审计质量限制标4.了解我国内部审计内部审计人员以与社会审

准准则计人员职业道德的基本内

1.熟识审计质量和市5.了解我国注册会计容

计质量限制的内含和作用师执业准则2.熟识审计职业道德

2.驾驭审计质量限制6.了解代表国际惯例的内含和作用

的要素的最高审计机关国际组织四、审计目标和审计程

3.驾驭审计质量限制审计准则序

的详细措施7.了解国际内部审计【审计师资格考试要

（三）审计职业道德师协会内部审计准则求】

1.驾驭国家审计人员、8.了解美国注册会计（一）审计目标

内部审计人员以与社会审师审计准则和代表国际惯1.驾驭审计目标在审

计人员职业道德的基本内例的国际会计师联合会国计项目中的指导作用

容际审计准则2.驾驭国家审计、内

2.熟识审计职业道德（二）审计质量限制标部审计和社会审计的总目

的内含和作用准标

【初级资格考试要求】1.驾驭审计质量和审3.熟识审计目标的内

（一）审计准则计质量限制的内含和作用含

1.驾驭审计准则的结2.驾驭审计质量限制4.熟识详细审计目标

构和作用制度的要素（二）审计程序

2,熟识我国国家审计3.驾驭审计质量限制1.熟识国家审计的审

准则的概况和基本内容的详细措施计程序

1.驾驭审计工作底稿【初级资格考试要求】2.驾驭内部限制的种

的内含、作用、基本要素和（一）审计取证模式类

编制要求熟识账目基础审计法、（二）内部限制要素

2.了解审计工作底稿制度基础审计法、风险基础驾驭内部限制的要素：

的分类和复核审计法的基本内含与演化限制环境、风险评估、限制

六、审计取证方法（二）审计取证的基本活动、信息与沟通、对限制

【审计师资格考试要方法的监督

求】熟识审计取证的基本（三）内部限制测评

（一）审计取证模式方法：顺查法和逆查法、详1.驾驭调查了解内部

驾驭账目基础审计法、查法和抽查法限制和记录内部限制的方

制度基础审计法、风险基础（三）审计取证的详细法

审计法的基本内含与演化方法2.驾驭内部限制测试

（二）审计取证的基本驾驭取证的详细方法：的步骤和方法

方法检查、视察、询问、外部调3.熟识对内部限制进

驾驭审计取证的基本查、重新计算重新操作与分行初步评价和再评价的内

方法：顺查法和逆查法、详析容

查法和抽查法七、内部限制与其测评4.熟识内部限制测试

（三）审计取证的详细【审计师资格考试要和实质性测试的关系

方法求】5.熟识内部限制测评

驾驭取证的详细方法：（一）内部限制概述结果的利用

检查、视察、询问、外部调1.驾驭内部限制的内6.了解内部限制测评

查、重新计算重新操作与分含、作用和局限性的作用

析【初级资格考试要求】

（一）内部限制概述6.了解内部限制测评2.熟识各种样本选取

1.驾驭内部限制的内的作用方法的特点和详细操作步

含、作用和局限性八、审计抽样骤

2.驾驭内部限制的种【审计师资格考试要（三）统计抽样方法在

类求】内部限制测试中的详细运

（二）内部限制要素（一）审计抽样概述用——属性抽样法

驾驭内部限制的要素：1.驾驭审计抽样的内1.熟识属性抽样法的

限制环境、风险评估、限制含、种类和运用基本步骤

活动、信息与沟通、对限制2.驾驭统计抽样方法2.了解属性抽样法的

的监督和非统计抽样方法的特点基本原理

（三）内部限制测评3.驾驭审计抽样与专（四）统计抽样方法在

1.驾驭调查了解内部业推断的关系实质性测试中的详细运用

限制和记录内部限制的方4.驾驭审计抽样风险——变量抽样法

法的类型、影响和限制措施1.熟识变量抽样法的

2.驾驭内部限制测试5.熟识审计抽样的适基本方法和基本步骤

的步骤和方法用范围和抽样方法的选择2.了解变量抽样法的

3.熟识对内部限制进6.了解审计抽样产生基本原理

行初步评价和再评价的内和发展的现实基础和理论九、审计报告

容依据【审计师资格考试要

4.熟识内部限制测试（二）审计抽样的基本求】

和实质性测试的关系程序和样本选取方法（一）审计报告概述

5.了解内部限制测评1.熟识审计抽样的基1.驾驭审计报告的内

结果的利用本程序和样本选取方法含和作用

2.熟识简式审计报告（四）社会审计的审计4.熟识审计确定书的

和详式审计报告的特点报告运用以与审计处理、惩罚的

（二）国家审计的审计1.熟识社会审计报告种类

报告的内含和主要内容5.熟识国家审计报告

1.驾驭国家审计报告2.熟识社会审计报告和审计确定书的编审程序

的含义、基本要素、主要内的类型（三）内部审计的审计

容和撰写要求【初级资格考试要求】报告

2.驾驭审计结果公告（一）审计报告概述1.熟识内部审计报告

的主要内容1.驾驭审计报告的内的内含和基本要素

3.驾驭审计结果报告含和作用2.了解内部审计报告

和审计工作报告的主要内2.熟识简式审计报告的编制、复核和分发程序

容和详式审计报告的特点（四）社会审计的审计

4.熟识审计确定书的（二）国家审计的审计报告

运用以与审计处理、惩罚的报告1.熟识社会审计报告

种类1.驾驭国家审计报告的内含和主要内容

5.熟识国家审计报告的含义、基本要素、主要内2.了解社会审计报告

和审计确定书的编审程序容和撰写要求的类型

（三）内部审计的审计2.驾驭审计结果公告十、效益审计

报告的主要内容【审计师资格考试要

1.熟识内部审计报告3.熟识审计结果报告求】

的内含和基本要素和审计工作报告的主要内（一）效益审计概述

2.熟识内部审计报告容1.熟识效益审计的含

的编制、复核和分发程序义

2.熟识效益审计的特【审计师资格考试要2.了解常见的计算机

点求】审计软件

（二）效益审计程序（一）计算机审计概述十二、审计管理

熟识效益审计程序各1.熟识计算机审计的【审计师资格考试要

个阶段的相关内容内含、基本过程以与计算机求】

（三）效益审计方法对审计的影响（一）审计管理概述

了解效益审计中常用2.了解常见的计算机驾驭审计管理的内含、

的的数据（信息）收集方法审计软件内容、特征和主客体

和数据（信息）分析方法（二）电子数据审计（二）审计安排管理

【初级资格考试要求】了解电子数据审计的1.驾驭审计安排管理

（一）效益审计概述过程与相关内容的含义

1.熟识效益审计的含（三）信息系统审计2.熟识审计安排的种

义1.了解信息系统审计类

2.熟识效益审计的特的概念、目标、开展方式和3.了解审计安排管理

点内容的内容

（二）效益审计程序2.了解信息系统审计（三）审计质量管理

了解效益审计程序各的技术方法1.驾驭审计质量管理

个阶段的相关内容【初级资格考试要求】的内含和意义

（三）效益审计方法计算机审计概述2,熟识审计质量管理

了解效益审计中常用1.熟识计算机审计的的内容与方式

的的数据（信息）收集方法内含、基本过程以与计算机3.熟识审计质量管理

和数据（信息）分析方法对审计的影响的方法

十一、计算机审计（四）审计风险管理

1.驾驭审计风险的内1.驾驭审计质量管理（一）本业务循环的性

含和种类的内含和意义质

2.驾驭审计风险的限2.熟识审计质量管理1.驾驭销售与收款循

制方法的内容与方式环中的主要内部限制措施

（五）审计档案管理3.了解审计质量管理2.熟识销售与收款循

熟识审计档案管理的的方法环的业务流程

内含、职责和内容（四）审计风险管理3.了解销售与收款循

（六）审计管理的基础1.驾驭审计风险的内环中的主要文件

工作含和种类（二）业务循环内部限

了解审计管理的基础2.熟识审计风险的限制测评和审计目标

工作制方法1.驾驭销售与收款循

【初级资格考试要求】（五）审计档案管理环内部限制测评的步骤与

（一）审计管理概述了解审计档案管理的方法

驾驭审计管理的内含、内含、职责和内容2.驾驭销售与收款循

内容、特征和主客体（六）审计管理的基础环的审计目标

（二）审计安排管理工作（三）主营业收入审计

1.驾驭审计安排管理了解审计管理的基础驾驭主营业收入审计

的含义工作的方法与内容

2.熟识审计安排的种其次部分企业财务审计（四）应收款项和其他

类一、销售与收款循环审相关账户审计

3.了解审计安排管理计1.驾驭应收账款审计

的内容【审计师资格考试要的方法与内容

（三）审计质量管理求】

2.熟识销售与收款循（四）应收款项和其他1.驾驭选购与付款

环中应收票据、应交税费等相关账户审计循环内部限制测评的步骤

其他相关账户审计的方法1.驾驭应收账款审计与方法

与内容的方法与内容2.驾驭选购与付款

【初级资格考试要求】2.熟识销售与收款循循环的审计目标

（一）本业务循环的性环中应收票据、应交税费等（三）应付款项审计

质其他相关账户审计的方法驾驭应付款项审计的

1.驾驭销售与收款循与内容方法与内容

环中的主要内部限制措施二、选购与付款循环（四）固定资产审计

2.熟识销售与收款循审计驾驭固定资产审计的

环的业务流程【审计师资格考试要方法与内容

3.了解销售与收款循求】【初级资格考试要求】

环中的主要文件（一）本业务循环的性（一）本业务循环的性

（二）业务循环内部限质质

制测评和审计目标1.驾驭选购与付款1.驾驭选购与付款

1.驾驭销售与收款循循环中的主要内部限制措循环中的主要内部限制措

环内部限制测评的步骤与施施

方法2.熟识选购与付款2.熟识选购与付款

2.熟识销售与收款循循环的业务流程循环的业务流程

环的审计目标3.了解选购与付款3.了解选购与付款

（三）主营业收入审计循环中的主要文件循环中的主要文件

驾驭主营业收入审计（二）业务循环内部限（二）业务循环内部限

的方法与内容制测评和审计目标制测评和审计目标

1.驾驭选购与付款（二）业务循环内部限（二）业务循环内部限

循环内部限制测评的步骤制测评和审计目标制测评和审计目标

与方法1.驾驭生产与存货循1.驾驭生产与存货循

2.熟识选购与付款环内部限制测评的步骤与环内部限制测评的步骤与

循环的审计目标方法方法

（三）应付款项审计2.驾驭生产与存货循2.熟识生产与存货循

驾驭应付款项审计的环的审计目标环的审计目标

方法与内容（三）产品成本审计（三）产品成本审计

（四）固定资产审计驾驭产品成本审计的驾驭产品成本审计的

驾驭固定资产审计的方法与内容方法与内容

方法与内容（四）存货审计（四）存货审计

三、生产与存货循环审驾驭存货审计的方法驾驭存货审计的方法

计与内容与内容

【审计师资格考试要【初级资格考试要求】四、薪酬业务循环审计

求】（一）本业务循环的性【审计师资格考试要

（一）本业务循环的性质求】

质1.驾驭生产与存货循（一）本业务循环的性

1.驾驭生产与存货循环中的主要内部限制措施质

环中的主耍内部限制措施2.熟识生产与存货循1.驾驭薪酬业务循环

2.熟识生产与存货循环的业务流程中的主要内部限制措施

环的业务流程3.了解生产与存货循2.熟识薪酬业务循环

3.了解生产与存货循环中的主要文件的业务流程

环中的主要文件

3.了解薪酬业务循环（二）业务循环内部限（二）业务循环内部限

中的主要文件制测评和审计目标制测评和审计目标

（二）业务循环内部限1.驾驭薪酬业务循环1.驾驭资本循环内部

制测评和审计目标内部限制测评的步骤与方限制测评的步骤与方法

1.驾驭薪酬业务循环法2.驾驭资本循环的审

内部限制测评的步骤与方2.熟识薪酬业务循环计目标

法的审计目标（三）全部者权益审计

2.驾驭薪酬业务循环（三）应付职工薪酬审1.驾驭实收资本审计

的审计目标计的方法与内容

（三）应付职工薪酬审熟识应付职工薪酬审2.驾驭资本公积审计

计计的方法与内容的方法与内容

熟识应付职工薪酬审五、筹资与投资循环审3.驾驭盈余公积审计

计的方法与内容计的方法与内容

【初级资格考试要求】【审计师资格考试要4.驾驭未安排利润审

（一）本业务循环的性求】计的方法与内容

质（一）本业务循环的性（四）举债筹资审计

1.驾驭薪酬业务循环质1.熟识短期借款审计

中的主要内部限制措施1.驾驭资本循环中的的方法与内容

2.熟识薪酬业务循环主要内部限制措施2.熟识长期借款审计

的业务流程2.熟识资本循环的业的方法与内容

3.了解薪酬业务循环务流程3.熟识应付债券审计

中的主要文件3.了解资本循环中的的方法与内容

主要文件

4.熟识长期应付款审1.驾驭资本循环内部（二）货币资金内部限

计的方法与内容限制测评的步骤与方法制测评和审计目标

5.熟识借款费用审计2.熟识资本循环的审1.驾驭货币资金业务

的方法与内容计目标内部限制测评的步骤与方

（五）投资审计（三）全部者权益审计法

1.熟识长期股权投资1.驾驭实收资本审计2.驾驭货币资金业务

审计的方法与内容的方法与内容的审计目标

2.熟识交易性投资审2.驾驭资本公积审计（三）现金与银行存款

计的方法与内容的方法与内容审计

3.了解投资性房地产3.驾驭盈余公积审计驾驭现金与银行存款

审计的方法与内容的方法与内容审计的方法与内容

【初级资格考试要求】4.驾驭未安排利润审（四）外币业务与其他

（一）本业务循环的性计的方法与内容货币资金审计

质六、货币资金审计1.熟识其他外币资金

1.驾驭资本循环中的【审计师资格考试要审计的方法与内容

主要内部限制措施