2026年会计学基础期末全套分录综合全真考卷及答案

2026年会计学基础期末全套分录综合全真考卷及答案某有限责任公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，所得税税率25%，2025年12月发生如下经济业务，要求逐笔编制相关会计分录：1.收到投资者投入货币资金1000000元，款项已存入银行，同时收到投资者投入不需要安装的生产设备一台，投资合同约定价值为500000元，设备已交付使用，不考虑相关税费。2.向银行借入期限为3个月的临时性周转借款500000元，款项已划入企业银行存款账户，借款年利率为6%，利息按月计提、按季支付，计提本月借款利息。3.购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为100000元，增值税税额13000元，企业开出转账支票支付全部款项，材料尚未验收入库，企业原材料按实际成本法核算。4.上述购入的原材料全部验收入库，结转原材料采购成本。5.本月领用原材料汇总如下：生产A产品领用原材料60000元，生产B产品领用原材料40000元，生产车间一般耗用领用原材料8000元，行政管理部门领用原材料2000元。6.月末分配本月职工薪酬，具体为：A产品生产工人薪酬120000元，B产品生产工人薪酬80000元，车间管理人员薪酬30000元，行政管理人员薪酬50000元，专设销售机构人员薪酬40000元。7.计提本月固定资产折旧，其中生产车间固定资产折旧25000元，行政管理部门固定资产折旧10000元，专设销售机构固定资产折旧5000元。8.以银行存款支付本月水电费，其中生产车间耗用12000元，行政管理部门耗用3000元。9.按A、B产品生产工人薪酬比例分配结转本月发生的制造费用。10.月末，本月投产的A产品1000件全部完工验收入库，B产品全部未完工，结转完工A产品的生产成本。11.向甲公司销售完工A产品1000件，开具的增值税专用发票上注明每件售价400元，价款合计400000元，增值税税额52000元，款项尚未收到，同时结转该批A产品的销售成本。12.以银行存款支付本月产品广告费15000元。13.销售一批闲置原材料，开具增值税专用发票注明价款20000元，增值税税额2600元，款项已存入银行，该批原材料的成本为12000元，结转销售材料成本。14.月末计提本月城市维护建设税1400元，教育费附加600元。15.结转本月所有损益类科目余额至“本年利润”科目。16.按本月利润总额的25%计算本月应交所得税，并结转所得税费用至本年利润（假设无纳税调整事项）。17.年末，企业全年实现税后净利润合计1500000元，按税后净利润的10%提取法定盈余公积，宣告向投资者分配现金股利300000元。18.年末结转本年利润，结转利润分配各明细科目余额。1.借：银行存款1000000固定资产500000贷：实收资本15000002.借入款项时：借：银行存款500000贷：短期借款500000计提本月利息：本月应计提利息=500000×6%÷12=2500元借：财务费用2500贷：应付利息25003.借：在途物资100000应交税费——应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款1130004.借：原材料100000贷：在途物资1000005.借：生产成本——A产品60000生产成本——B产品40000制造费用8000管理费用2000贷：原材料1100006.借：生产成本——A产品120000生产成本——B产品80000制造费用30000管理费用50000销售费用40000贷：应付职工薪酬3200007.借：制造费用25000管理费用10000销售费用5000贷：累计折旧400008.借：制造费用12000管理费用3000贷：银行存款150009.本月累计发生制造费用=8000+30000+25000+12000=75000元分配率=75000÷(120000+80000)=0.375A产品应分配制造费用=120000×0.375=45000元B产品应分配制造费用=80000×0.375=30000元借：生产成本——A产品45000生产成本——B产品30000贷：制造费用7500010.完工A产品总成本=60000+120000+45000=225000元借：库存商品——A产品225000贷：生产成本——A产品22500011.确认销售收入：借：应收账款452000贷：主营业务收入400000应交税费——应交增值税（销项税额）52000结转销售成本：借：主营业务成本220000贷：库存商品——A产品22000012.借：销售费用15000贷：银行存款1500013.确认销售收入：借：银行存款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600结转材料成本：借：其他业务成本12000贷：原材料1200014.借：税金及附加2000贷：应交税费——应交城市维护建设税1400应交税费——应交教育费附加60015.结转损益类收入科目：本月收入类科目余额合计=主营业务收入400000+其他业务收入20000=420000元借：主营业务收入400000其他业务收入20000贷：本年利润420000结转损益类费用科目：本月费用类科目余额合计=主营业务成本220000+其他业务成本12000+税金及附加2000+销售费用(40000+5000+15000)+管理费用(2000+50000+10000+3000)+财务费用2500=220000+12000+2000+60000+65000+2500=361500元借：本年利润361500贷：主营业务成本220000其他业务成本12000税金及附加2000销售费用60000管理费用65000财务费用250016.本月利润总额=420000-361500=58500元应交所得税=58500×25%=14625元借：所得税费用14625贷：应交税费——应交所得税14625结转所得税费用：借：本年利润14625贷：所得税费用1462517.提取法定盈余公积：借：利润分配——提取法定盈余公积150000贷：盈余公积——法定盈余公积150000宣告分配现金股利：借：利润分配——应付现金股利