《2026中专财经法规》期末复习统考卷(含答案)

《2026中专财经法规》期末复习统考卷(含答案)一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入答案：B解析：会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权、债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。选项A固定资产盘盈属于财物的收发、增减和使用应核算的内容；选项C无形资产的购入属于财物的收发、增减和使用的核算内容；选项D货币资金的收入属于款项的收付核算内容。而合同的审核和签订不属于会计核算的内容。2.下列各项中，属于会计行政法规的是（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《会计基础工作规范》D.《企业会计制度》答案：B解析：会计行政法规是由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。如国务院发布的《企业财务会计报告条例》《总会计师条例》。选项A《中华人民共和国会计法》属于会计法律；选项C《会计基础工作规范》和选项D《企业会计制度》属于国家统一的会计制度。3.会计人员在审核原始凭证时，发现某原始凭证内容合理、合法，但不够完整、准确，按规定下列处理办法中，正确的是（）。A.拒绝办理B.及时办理C.交给上级D.予以退回，要求补办手续答案：D解析：会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。4.下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.年度财务计划答案：D解析：会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。具体包括：（1）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证；（2）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿；（3）财务会计报告类：月度、季度、半年度、年度财务会计报告；（4）其他会计资料类：银行存款余额调节表，银行对账单，纳税申报表，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。选项D年度财务计划不属于会计档案。5.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账业务范围的是（）。A.对外提供财务会计报告B.向税务机关提供税务资料C.审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿等D.出具审计报告答案：D解析：代理记账机构可以接受委托办理下列业务：（1）根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；（2）对外提供财务会计报告；（3）向税务机关提供税务资料；（4）委托人委托的其他会计业务。出具审计报告是会计师事务所的业务范围，不属于代理记账业务范围。6.下列各项中，不属于会计岗位的是（）。A.出纳岗位B.总账岗位C.药房收费员D.会计电算化岗位答案：C解析：会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。选项C药房收费员不属于会计岗位。7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户管理的表述中，正确的是（）。A.撤销基本存款账户，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销B.撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户C.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件D.存款人的地址发生变更，不需要通知开户银行答案：C解析：选项A、B，撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销；选项C，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件，表述正确；选项D，存款人的地址发生变更，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。8.某票据的出票日期为“2026年7月15日”，其规范写法是（）。A.贰零贰陆年零柒月壹拾伍日B.贰零贰陆年柒月壹拾伍日C.贰零贰陆年零柒月拾伍日D.贰零贰陆年柒月拾伍日答案：B解析：为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。本题中7月无需加“零”，15日无需特殊加字，规范写法是“贰零贰陆年柒月壹拾伍日”。9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.支票的提示付款期限自出票日起10日B.支票的提示付款期限自出票日起1个月C.支票的提示付款期限自出票日起2个月D.支票的提示付款期限自出票日起6个月答案：A解析：支票的提示付款期限自出票日起10日。持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。10.下列各项中，不属于税收特征的是（）。A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性答案：B解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何代价；固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例。11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D解析：选项A文化创意服务属于销售服务——现代服务；选项B车辆停放服务属于销售服务——现代服务——租赁服务；选项C广播影视服务属于销售服务——现代服务；选项D旅游娱乐服务属于销售服务——生活服务。12.某商场为增值税一般纳税人，2026年5月采取以旧换新方式销售冰箱50台，每台冰箱含税零售价为5650元，旧冰箱每台作价339元。已知增值税税率为13%，该商场当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.50×5650÷（1+13%）×13%=32500（元）B.50×（5650339）÷（1+13%）×13%=30550（元）C.50×5650×13%=36725（元）D.50×（5650339）×13%=34571.5（元）答案：A解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货物的同期销售价格确定销售额。本题中每台冰箱含税零售价为5650元，应先换算为不含税价格，再计算增值税销项税额，即50×5650÷（1+13%）×13%=32500（元）。13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B解析：选项A，酒厂用于交易会样品的自产白酒，视同销售，应征收消费税；选项B，卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝，属于自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；选项C，日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品，视同销售，应征收消费税；选项D，地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板，视同销售，应征收消费税。14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款答案：D解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项A国债利息收入属于免税收入；选项B违约金收入和选项C股息收入属于应税收入。15.某企业2026年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2026年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.10C.12D.15答案：B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。本题中年度利润总额为100万元，可扣除的公益性捐赠限额=100×12%=12（万元），通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元可以全额扣除，而直接向某小学捐款5万元不得扣除。所以允许扣除的捐款数额为10万元。16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（）。A.周某出租机动车取得的所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商铺取得的所得D.刘某出租电子设备取得的所得答案：B解析：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。选项A出租机动车、选项C出租商铺、选项D出租电子设备取得的所得，适用比例税率，税率为20%。17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.默示申报答案：D解析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报以及其他方式申报。其他方式申报是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。不存在默示申报方式。18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关的上一级税务机关申请行政复议答案：D解析：对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议，而不是向其共同上一级税务机关的上一级税务机关申请行政复议。选项A、B、C表述均正确。19.下列各项中，不属于政府采购当事人的是（）。A.采购人B.采购代理机构C.供应商D.政府采购监督管理部门答案：D解析：政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构等。政府采购监督管理部门是对政府采购进行监督管理的部门，不属于政府采购当事人。20.下列各项中，不属于财政部门对各单位实施监督的内容是（）。A.是否依法设置会计账簿B.会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定C.从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德D.是否按照税法的规定按时足额纳税答案：D解析：财政部门对各单位的下列情况实施监督：（1）是否依法设置会计账簿；（2）会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；（3）会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定；（4）从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德。选项D是否按照税法的规定按时足额纳税是税务部门的监督内容。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计核算职能的有（）。A.确认经济业务B.计量经济业务C.记录经济业务D.报告经济业务答案：ABCD解析：会计核算职能，是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告。2.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在单位财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.总会计师C.会计机构负责人D.内部审计人员答案：ABC解析：财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。3.下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.存款信息保密原则答案：ABC解析：支付结算的原则包括：恪守信用，履约付款原则；谁的钱进谁的账，由谁支配原则；银行不垫款原则。选项D存款信息保密原则是银行结算账户管理的原则。4.下列票据中，出票人为银行的有（）。A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票答案：AB解析：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据；银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票的出票人可以是企业或其他组织；支票的出票人是在银行开立支票存款账户的单位或个人。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有（）。A.道路通行服务B.湿租业务C.程租业务D.期租业务答案：BCD解析：选项A道路通行服务属于销售服务——现代服务——租赁服务；选项B湿租业务是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务，按照“交通运输服务——航空运输服务”缴纳增值税；选项C程租业务是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务，按照“交通运输服务——水路运输服务”缴纳增值税；选项D期租业务是指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务，按照“交通运输服务——水路运输服务”缴纳增值税。6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的有（）。A.委托加工的应税消费品，受托方已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的D.自产自用的应税消费品，用于集体福利的答案：AB解析：选项A，委托加工的应税消费品，受托方已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税；选项B，自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；选项C，自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税；选项D，自产自用的应税消费品，用于集体福利的，视同销售，应缴纳消费税。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得答案：ABC解析：综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。选项D财产租赁所得不属于综合所得。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：AB解析：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项C书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款和选项D拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收强制执行措施。10.下列各项中，属于政府采购方式的有（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购答案：ABCD解析：政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价以及国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.会计人员未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的，情节严重的，5年内不得从事会计工作。（）答案：√解析：根据《会计法》规定，会计人员未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的，情节严重的，5年内不得从事会计工作。2.企业可以根据总分类账的记录，直接向财务报告使用者提供财务报表。（）答案：×解析：财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，企业必须根据审核无误的会计账簿记录和有关资料编制财务报表，而不能仅依据总分类账的记录直接提供财务报表。3.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。（）答案：√解析：银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。4.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。（）答案：√解析：单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。5.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额不超过30万元）的，免征增值税。（）答案：√解析：增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。6.企业将自产的应税消费品用于在建工程，应缴纳消费税，但不确认收入。（）答案：√解析：企业将自产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应缴纳消费税，且这种情况下不满足收入确认条件，不确认收入。7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：√解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。8.个人取得的国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入免征个人所得税。（）答案：√解析：个人取得的国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入免征个人所得税。9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：×解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。10.政府采购遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。（）答案：√解析：政府采购应当遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。四、案例分析题（本类题共2题，每题15分，共30分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）【案例一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2026年11月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。（2）购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1130000元，同时收取保价费2260元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.24000+48000+8000=80000（元）B.24000+48000=72000（元）C.48000+8000=56000（元）D.24000+8000=32000（元）答案：A解析：购进的办公用小轿车、货车用柴油以及办公室装修用材料，取得了增值税专用发票，其进项税额均可以抵扣。所以当月准予抵扣的增值税进项税额=24000+48000+8000=80000（元）。2.计算甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（1130000+2260）×9%=101803.4（元）B.1130000×9%=101700（元）C.（1130000+2260）÷（1+9%）×9%=93397.61（元）D.1130000÷（1+9%）×9%=93302.75（元）答案：C解析：提供货物运输服务取得的含增值税价款1130000元和保价费2260元，都属于价外费用，应一并换算为不含税销售额计算增值税销项税额。所以销项税额=（1130000+2260）÷（1+9%）×9%=93397.61（元）。3.计算甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：提供货物装卸搬运服务取得的含增值税价款31800元，应先换算为不含税销售额计算增值税销项税额，向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除。所以销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.计算甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：提供货物仓储服务取得的含增值税价款116600元和货物逾期保管费21200元，都属于销售额，应一并换算为不含税销售额计算增值税销项税额。所以销项税额=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。【案例二】中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2026年12月有关收支情况如下：（1）取得基本工资8000元，加班工资500元，奖金2000元。（2）出租住房取得租金收入5000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳可以税前扣除的相关税费200元。（3）取得境内A上市公司非限售股股息2000元，该股票于当月转让，持有期限为10个月。（4）取得国债利息600元。（5）取得保险赔款1500元。（6）转让其持有的某上市公司限售股，取得转让收入100000元，不能提供完整、真实的限售股原值凭证。已知：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分201410财产租赁所得每次（月）收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，适用20%的比例税率，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。利息、股息、红利所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1个月不满1年的，股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（8000+500+20005000）×3%=165（元）B.（80005000）×3%=90（元）C.（8000+500+20005000）×10%210=340（元）D.（8000+500+2000）×10%210=840（元）答案：C解析：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。张某当月工资、薪金应纳税所得额=8000+500+20005000=5500（元），对应的税率为10%，速算扣除数为210元。所以应缴纳个人所得税税额=（8000+500+20005000）×10%210=340（元）。2.计算张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（5000200）×（120%）×10%=384（元）B.5000×10%=500（元）C.（5000200800）×10%=400（元）D.5000×（120%）×10%=400（元）答案：A解析：财产租赁所得每次（月）收入4000元以上的，减除20%的费用，再减去可以税前扣除的相关税费后，按10%的税率计算个人所得税。所以应缴纳个人所得税税额=（5000200）×（120%）×10%=384（元）。3.张某当月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。A.境内A上市公司非限售股股息2000元B.国债利息600元C.保险赔款1500元D.转让限售股取得的收入100000元答案：AD解析：选项A，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1个月不满1年的，股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，应缴纳个人所得税；选项B，国债利息收入免征个人所得税；选项C，保险赔款免征个人所得税；选项D，转让限售股取得的收入，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。4.计算张某当月转让限售股应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.100000