2026财经法规期末重修结业统一试卷及答案

2026财经法规期末重修结业统一试卷及答案2026财经法规期末重修结业统一试卷一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入2.下列各项中，属于伪造会计凭证行为的是（）。A.以虚假的经济业务事项编造不真实的会计凭证B.用涂改手段改变会计凭证的真实内容C.用挖补手段改变会计凭证的真实内容D.以药水腐蚀手段改变会计凭证的真实内容3.会计工作交接时，接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料的真实性、完整性方面的问题，如事后发现，则该问题应由（）负责。A.接替人和原移交人员共同B.原移交人员C.接替人D.会计机构负责人4.根据《会计法》的规定，单位内部的会计工作管理，应由（）负责。A.单位会计机构负责人B.总会计师C.单位负责人D.上级主管部门5.下列关于会计档案管理的要求的说法中，正确的是（）。A.银行对账单属于会计凭证类会计档案B.会计档案保管期满后，经鉴定仍需继续保存的，应当重新划定保管期限C.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过1年D.出纳人员可以兼管会计档案6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户管理的表述中，正确的是（）。A.撤销基本存款账户，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销B.撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户C.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件D.存款人可以出借银行结算账户7.下列关于票据背书的说法中，不正确的是（）。A.部分背书属于无效背书B.背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.非转让背书包括委托收款背书和质押背书D.超过提示付款期限的票据，持票人作出说明后可以背书转让8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务9.某商场为增值税一般纳税人，2026年5月采取以旧换新方式销售冰箱50台，每台新冰箱的不含税售价为4000元，每台旧冰箱作价1000元。该商场当月该笔业务增值税销项税额为（）元。A.26000B.28600C.34000D.3640010.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板11.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.缴纳的增值税税款B.违反消防规定被处以的行政罚款C.向投资者支付的股息D.按规定缴纳的财产保险费12.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.以融资租赁方式租入的固定资产13.2026年6月，张某从本单位取得基本工资4000元，岗位津贴1000元，季度奖金2100元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5000元，全月应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，速算扣除数为0。张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（4000+1000+21005000）×3%=63（元）B.（40005000）×3%=0（元）C.（4000+10005000）×3%=0（元）D.（4000+21005000）×3%=33（元）14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B.停止出口退税权C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款16.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。A.查封住房B.查封股票交易账户C.通知出境管理机关阻止出境D.冻结银行存款17.下列各项中，不属于税收法律关系主体的是（）。A.海关B.纳税人C.税务机关D.纳税担保人18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续19.下列各项中，属于行政处罚的是（）。A.记过B.开除C.罚款D.降级20.根据会计法律制度的规定，会计人员故意隐匿会计账簿，尚不构成犯罪的，一定期限内不得从事会计工作。该期限为（）。A.5年B.2年C.3年D.1年二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计职业道德规范内容的有（）。A.爱岗敬业B.客观公正C.参与管理D.廉洁自律2.下列关于会计工作岗位设置的表述中，正确的有（）。A.各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位B.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换C.会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人D.出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月B.持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起1年C.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年D.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月4.下列各项中，属于增值税价外费用的有（）。A.销项税额B.违约金C.包装物租金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。A.卷烟B.黄酒C.白酒D.小汽车6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（）。A.转让著作权B.转让股权C.转让商铺D.转让有价证券8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.调出发票查验D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况9.下列各项中，属于税务行政复议范围的有（）。A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关作出的强制执行措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关作出的征税行为10.下列各项中，属于会计法律制度与会计职业道德的区别的有（）。A.性质不同B.作用范围不同C.表现形式不同D.实施保障机制不同三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.会计核算必须根据实际发生的经济业务事项进行。（）2.单位保存的会计档案一般不得对外借出。确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续。（）3.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。（）4.委托收款以单位为付款人的，银行应于当日将款项主动支付给收款人。（）5.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额不超过30万元）的，免征增值税。（）6.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。（）7.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）9.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。（）10.会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计职业道德只调整会计人员的外在行为和结果的合法化。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）资料一甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2026年6月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售一批高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装费11万元B.保险费4万元C.运输费20万元D.货价210万元2.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10%）×15%=37.95（万元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=47.56（万元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.32（万元）D.（210+11+20+4）×（1+10%）×15%=42.74（万元）3.甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（万元）B.（84+35）÷（115%）×15%=21（万元）C.[84÷（115%）+35]×15%=20.07（万元）D.[84+35÷（115%）]×15%=18.78（万元）4.甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.700÷（1+13%）×15%=92.04（万元）B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（万元）C.（700+5.65）×15%=105.85（万元）D.700×15%=105（万元）资料二中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2026年12月有关收支情况如下：（1）基本工资8000元，全年一次性奖金30000元。（2）为其他单位提供一项设计服务，取得劳务报酬3500元。（3）在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3000元。（4）取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。已知：工资、薪金所得减除费用标准为每月5000元；劳务报酬所得、稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；稿酬所得的收入额减按70%计算；利息、股息、红利所得适用比例税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.李某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（80005000）×3%+30000×3%=990（元）B.（80005000）×3%+30000÷12×3%×12=990（元）C.（80005000）×3%+30000×20%1410=3240（元）D.（80005000）×3%+30000×3%=990（元）2.李某当月提供设计服务应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（3500800）×20%=540（元）B.3500×20%=700（元）C.（3500800）×3%=81（元）D.3500×3%=105（元）3.李某当月发表专业文章应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（3000800）×20%=440（元）B.3000×（120%）×20%=480（元）C.（3000800）×20%×70%=308（元）D.3000×（120%）×20%×70%=336（元）4.李某当月取得A上市公司非限售股股息应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.6000×50%×20%=600（元）B.6000×20%=1200（元）C.6000×25%×20%=300（元）D.6000×0=0（元）答案一、单项选择题1.B。合同的审核和签订不属于会计核算的具体内容，会计核算主要是对特定主体的经济活动进行确认、计量和报告，而合同审核签订未涉及资金运动等会计核算要素。2.A。伪造会计凭证是指以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的会计凭证；B、C、D选项用涂改、挖补、药水腐蚀手段改变会计凭证真实内容属于变造会计凭证行为。3.B。交接工作完成后，移交人员对其所移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任，即便接替人员在交接时因疏忽未发现问题，事后发现仍由原移交人员负责。4.C。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，单位内部的会计工作管理应由单位负责人负责。5.B。银行对账单属于其他类会计档案，A错误；单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年，C错误；出纳人员不得兼管会计档案，D错误。6.C。撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销，A、B错误；存款人不得出借银行结算账户，D错误。7.D。超过提示付款期限的票据，不得背书转让，D选项说法错误；部分背书将票据金额部分转让或分别转让给两人以上，属于无效背书，A正确；背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，B正确；非转让背书包括委托收款背书和质押背书，C正确。8.D。旅游娱乐服务属于销售服务——生活服务税目；文化创意服务属于销售服务——现代服务，A错误；车辆停放服务属于销售服务——现代服务中的租赁服务，B错误；广播影视服务属于销售服务——现代服务，C错误。9.A。以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。该商场当月该笔业务增值税销项税额=50×4000×13%=26000（元）。10.B。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。A选项用于交易会样品视同销售缴纳消费税；C选项用于职工奖励视同销售缴纳消费税；D选项用于本厂办公室装修视同销售缴纳消费税。11.D。按规定缴纳的财产保险费准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；缴纳的增值税税款不得在企业所得税前扣除，A错误；违反消防规定被处以的行政罚款属于行政性罚款，不得在企业所得税前扣除，B错误；向投资者支付的股息不得在企业所得税前扣除，C错误。12.D。以融资租赁方式租入的固定资产准予计算折旧扣除；未投入使用的机器设备不得计算折旧扣除，A错误；以经营租赁方式租入的固定资产，出租方计提折旧，承租方不得计提折旧，B错误；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计算折旧扣除，C错误。13.A。工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额=（4000+1000+21005000）×3%=63（元）。14.D。年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税；抚恤金、军人的转业费、保险赔款免征个人所得税。15.A。查封纳税人价值相当于应纳税款的货物属于税收保全措施；停止出口退税权属于税务行政处罚，B错误；书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物以拍卖所得抵缴税款属于税收强制执行措施，C、D错误。16.C。欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。17.D。税收法律关系主体包括征税主体（海关、税务机关）和纳税主体（纳税人），纳税担保人不属于税收法律关系主体。18.A。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期，A选项表述错误；B、C、D选项关于纳税申报方式的表述均正确。19.C。罚款属于行政处罚；记过、开除、降级属于行政处分。20.A。会计人员故意隐匿会计账簿，尚不构成犯罪的，5年内不得从事会计工作。二、多项选择题1.ABCD。会计职业道德规范的主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务。2.ABCD。各单位应根据会计业务需要设置会计工作岗位，会计人员工作岗位应定期轮换，会计工作岗位可一人一岗、一人多岗或一岗多人，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.ACD。持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起2年，B错误；A、C、D选项关于票据权利时效的表述正确。4.BC。违约金、包装物租金属于增值税价外费用；销项税额不属于价外费用，A错误；受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用，D错误。5.AC。卷烟和白酒实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税；黄酒实行从量定额计征消费税，B错误；小汽车实行从价定率计征消费税，D错误。6.ABCD。向投资者支付的股息、税收滞纳金、赞助支出、未经核定的准备金支出在计算企业所得税应纳税所得额时均不得扣除。7.BCD。转让股权、转让商铺、转让有价证券应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税；转让著作权按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税，A错误。8.ABCD。税务机关发票管理权限包括检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况，查阅、复制与发票有关的凭证、资料，调出发票查验，向当事各方询问与发票有关的问题和情况。9.ABCD。税务行政复议范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、强制执行措施、行政处罚行为等。10.ABCD。会计法律制度与会计职业道德在性质、作用范围、表现形式、实施保障机制等方面存在区别。三、判断题1.√。会计核算应当以实际发生的经济业务事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.√。单位保存的会计档案一般不得对外借出，确因工作需要且按规定必须借出的，应严格办理相关手续。3.√。银行结算账户是银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。4.×。委托收款以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款；如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。5.√。增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额不超过30万元）的，免征增值税。6.√。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。7.×。个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。8.×。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。9.√。税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。10.×。会计职业道德