2026财经法规期末综合B试卷及答案

2026财经法规期末综合B试卷及答案2026财经法规期末综合B试卷一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.签订销售合同C.财务成果的计算和处理D.债权债务的发生和结算2.会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的合法性、合理性进行审查称为（）。A.会计控制职能B.会计核算职能C.会计监督职能D.会计分析职能3.下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.年度财务计划4.一般会计人员办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是（）。A.其他会计人员B.会计机构负责人（会计主管人员）C.单位负责人D.主管单位有关人员5.根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处（）的罚款。A.2000元以上5万元以下B.5000元以上10万元以下C.4000元以上10万元以下D.5000元以上8万元以下6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额B.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.以上都正确7.下列关于支票的表述中，不正确的是（）。A.支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人B.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记C.支票限于见票即付，不得另行记载付款日期D.支票的提示付款期限自出票日起20日8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.向其他单位无偿提供服务D.行政单位收取的符合条件的政府性基金9.某商场为增值税一般纳税人，2026年5月采取以旧换新方式销售冰箱50台，每台新冰箱含税售价为5650元，旧冰箱每台作价339元。已知增值税税率为13%，则该商场当月以旧换新业务的增值税销项税额为（）元。A.32500B.30250C.29250D.2750010.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.高档化妆品B.木制一次性筷子C.电动汽车D.高尔夫球及球具11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的是（）。A.劳务报酬所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得13.下列各项中，不属于税收征收管理法适用范围的是（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税14.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之五B.万分之三C.千分之五D.千分之三15.下列各项中，属于政府采购主要采购方式的是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购16.根据预算法律制度的规定，下列关于预算调整的表述中，不正确的是（）。A.经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现法定情形需要作出调整的，应当进行预算调整B.预算调整方案由政府财政部门负责具体编制C.中央预算的调整方案应当提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准D.地方各级政府预算的调整方案经批准后，由本级政府报上一级政府备案即可17.会计职业道德规范中的“坚持准则”，这里的“准则”不包括（）。A.会计准则B.会计法律C.国家统一的会计制度D.单位内部会计控制制度18.下列各项中，不属于会计职业道德教育途径的是（）。A.会计学历教育B.会计人员继续教育C.会计人员自我教育D.会计专业技术资格考试19.下列各项中，体现会计职业道德“爱岗敬业”要求的是（）。A.公私分明，不贪不占B.做老实人，说老实话，办老实事C.忠于职守，尽职尽责D.执业谨慎，信誉至上20.下列关于会计职业道德与会计法律制度关系的表述中，正确的是（）。A.两者的目标和调整对象相同，但职责不同B.两者在内容上相互渗透、相互吸收C.会计法律制度是会计职业道德的最低要求D.以上都正确二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计核算方法的有（）。A.设置会计科目和账户B.复式记账C.成本计算D.财产清查2.下列人员中，应当在单位财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人（会计主管人员）D.总会计师3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户B.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年4.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于个人消费C.将购进的货物用于无偿赠送其他单位D.将购进的货物用于非增值税应税项目5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.高档化妆品6.企业所得税的税收优惠形式包括（）。A.免税收入B.加计扣除C.减计收入D.税额抵免7.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以采取的措施有（）。A.责令缴纳B.责令提供纳税担保C.税收保全措施D.强制执行措施9.下列各项中，属于政府采购当事人的有（）。A.采购人B.供应商C.采购代理机构D.财政部门10.下列各项中，属于会计职业道德规范内容的有（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据。（）2.会计档案的保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。（）3.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）4.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）5.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）6.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）8.政府采购的采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织。（）9.会计职业道德具有很强的自律性。（）10.会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，而会计职业道德不仅要调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界。（）四、案例分析题（本类题共2题，每题15分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）案例一甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物生产和销售业务。2026年6月有关经营情况如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26万元，另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额1.3万元。（3）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另收取包装费1.13万元。（4）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为11.3万元，旧产品作价2万元。（5）因管理不善丢失一批上月购进的原材料，该批原材料成本为10万元，进项税额已在购进当月抵扣。已知增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司当月准予抵扣的进项税额是（）万元。A.26+0.3+1.310×13%B.26+0.3+1.3C.26+0.3D.262.甲公司当月销售产品的销项税额是（）万元。A.200×13%+1.13÷（1+13%）×13%B.200×13%C.（200+1.13）×13%D.200×13%+1.13×13%3.甲公司当月以旧换新方式销售产品的销项税额是（）万元。A.11.3÷（1+13%）×13%B.（11.32）÷（1+13%）×13%C.11.3×13%D.（11.32）×13%4.甲公司当月应缴纳的增值税税额是（）万元。A.200×13%+1.13÷（1+13%）×13%+11.3÷（1+13%）×13%（26+0.3+1.310×13%）B.200×13%+1.13÷（1+13%）×13%+11.3÷（1+13%）×13%（26+0.3+1.3）C.200×13%+1.13×13%+11.3×13%（26+0.3+1.310×13%）D.200×13%+1.13×13%+11.3×13%（26+0.3+1.3）案例二乙公司是一家国有企业，2026年发生以下事项：（1）2月，公司会计科科长退休，公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。（2）3月，公司收到一张应由本公司与丙公司共同负担费用支出的原始凭证，公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应丙公司要求将该原始凭证复印件提供给丙公司用于账务处理。（3）6月，公司财务会计报告经主管会计工作的负责人、总会计师和会计机构负责人签名并盖章后对外提供。（4）8月，因公司业务需要，公司将出纳员李某调到销售部门工作，同时任命刚刚大学毕业的会计专业本科生赵某为出纳员。赵某已取得会计从业资格证书。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.针对事项（1），下列说法中正确的有（）。A.王某不能担任会计科科长，因为他不具备会计从业资格证书B.王某可以担任会计科科长，因为他具备一定的管理能力C.担任会计科科长，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历D.担任会计科科长，应当具备助理会计师以上专业技术职务资格2.针对事项（2），下列说法中正确的有（）。A.乙公司会计人员张某的做法符合规定B.乙公司会计人员张某的做法不符合规定C.乙公司应保存该原始凭证的原件，并开具原始凭证分割单给丙公司用于账务处理D.乙公司应将该原始凭证复印件提供给丙公司用于账务处理3.针对事项（3），下列说法中正确的有（）。A.乙公司的财务会计报告只需由主管会计工作的负责人、总会计师和会计机构负责人签名并盖章后即可对外提供B.乙公司的财务会计报告还应由单位负责人签名并盖章后才能对外提供C.乙公司的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章D.乙公司的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，总会计师是否签名并盖章均可4.针对事项（4），下列说法中正确的有（）。A.出纳员李某调到销售部门工作，不需要办理会计工作交接手续B.出纳员李某调到销售部门工作，需要办理会计工作交接手续C.赵某担任出纳员符合规定D.赵某担任出纳员不符合规定五、简答题（本类题共2题，每题10分，共20分）1.简述会计职业道德与会计法律制度的联系与区别。2.简述税收征收管理的主要内容。答案一、单项选择题1.B。签订销售合同不属于会计核算内容，会计核算主要针对实际发生的经济业务事项进行记录和反映，而签订合同只是一种意向，未实际发生资金收付等经济活动。2.C。会计监督职能是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的合法性、合理性进行审查。3.D。年度财务计划不属于会计档案，会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。4.B。一般会计人员办理会计工作交接手续时，由会计机构负责人（会计主管人员）负责监交。5.B。对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款。6.D。银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额；持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知；银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，以上表述均正确。7.D。支票的提示付款期限自出票日起10日，而不是20日。8.C。向其他单位无偿提供服务属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税；单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务、个体工商户为聘用的员工提供服务、行政单位收取的符合条件的政府性基金均不属于增值税征税范围。9.A。以旧换新业务的增值税销项税额=50×5650÷（1+13%）×13%=32500（元），以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。10.C。电动汽车不属于消费税征税范围，高档化妆品、木制一次性筷子、高尔夫球及球具均征收消费税。11.A。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。12.A。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得不属于综合所得。13.C。税收征收管理法适用于税务机关征收的各种税收，关税由海关征收，不适用税收征收管理法。14.A。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。15.A。公开招标是政府采购的主要采购方式。16.D。地方各级政府预算的调整方案经批准后，由本级政府报上一级政府备案，并应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。17.D。“坚持准则”中的“准则”包括会计准则、会计法律、国家统一的会计制度等，不包括单位内部会计控制制度。18.D。会计专业技术资格考试不属于会计职业道德教育途径，会计职业道德教育途径包括会计学历教育、会计人员继续教育、会计人员自我教育等。19.C。“爱岗敬业”要求会计人员忠于职守，尽职尽责。公私分明，不贪不占体现的是廉洁自律；做老实人，说老实话，办老实事体现的是诚实守信；执业谨慎，信誉至上体现的是诚实守信和客观公正。20.D。会计职业道德与会计法律制度的目标和调整对象相同，职责有一定关联；两者在内容上相互渗透、相互吸收；会计法律制度是会计职业道德的最低要求，以上表述均正确。二、多项选择题1.ABCD。会计核算方法包括设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告等。2.ABCD。单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）、总会计师应当在单位财务会计报告上签名并盖章。3.ABCD。银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户；基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户；一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；临时存款账户的有效期最长不得超过2年。4.ABC。将购进的货物用于非增值税应税项目不属于增值税视同销售行为，将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费，将购进的货物用于无偿赠送其他单位等属于增值税视同销售行为。5.AB。卷烟、白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税；啤酒实行从量定额计征消费税；高档化妆品实行从价定率计征消费税。6.ABCD。企业所得税的税收优惠形式包括免税收入、加计扣除、减计收入、税额抵免等。7.ABCD。个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。8.ABCD。税务机关在税款征收中可以采取责令缴纳、责令提供纳税担保、税收保全措施、强制执行措施等。9.ABC。政府采购当事人包括采购人、供应商、采购代理机构，财政部门是政府采购的监督管理部门，不属于当事人。10.ABCD。会计职业道德规范内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务等。三、判断题1.√。会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据，这是会计核算的基本要求。2.√。会计档案的保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。3.√。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。4.√。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。5.√。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。6.√。个人取得的国债利息收入免征个人所得税。7.×。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。8.√。政府采购的采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织。9.√。会计职业道德具有很强的自律性，主要依靠会计人员的自觉遵守。10.√。会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，而会计职业道德不仅要调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界。四、案例分析题案例一1.A。当月准予抵扣的进项税额=购进原材料的进项税额+运输费的进项税额+购进办公设备的进项税额因管理不善丢失原材料转出的进项税额=26+0.3+1.310×13%。2.A。销售产品的销项税额=不含税销售额×税率+包装费换算为不含税销售额后的销项税额=200×13%+1.13÷（1+13%）×13%。3.A。以旧换新方式销售产品，应按新货物的同期销售价格确定销售额，销项税额=11.3÷（1+13%）×13%。4.A。当月应缴纳的增值税税额=销售产品的销项税额+以旧换新业务的销项税额当月准予抵扣的进项税额=200×13%+1.13÷（1+13%）×13%+11.3÷（1+13%）×13%（26+0.3+1.310×13%）。案例二1.C。担任会计科科长，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历，王某一直从事文秘工作，不具备相应条件，不能担任会计科科长。2.BC。乙公司会计人员张某的做法不符合规定，乙公司应保存该原始凭证的原件，并开具原始凭证分割单给丙公司用于账务处理。3.C。乙公司的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。4.BC。出纳员李某调到销售部门工作，需要办理会计工作交接手续；赵某已取得会计从业资格证书，担任出纳员符合规定。五、简答题1.联系：两者在作用上相互补充、相互协调。会计法律制度是会计职业道德的最低要求，会计职业道德是对会计法律制度的重要补充。两者在内容上相互渗透、相互吸收。会计法律制度中包含有会计职业道德规范的内容，同时，会计职业道德规范中也包含会计法律制度的某些条款。区别：性质不