2026年税收征管法知识竞赛试题及答案

2026年税收征管法知识竞赛试题及答案1.根据最新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于涉税信息提供义务的说法，错误的是（）A.市场主体登记机关应当在办理设立登记时采集纳税人的办税人员信息并共享给税务机关B.不动产登记机构办理不动产权属登记时，应当核验与该不动产相关的完税凭证C.网络交易平台应当向税务机关报送所有平台内经营者的交易数据，无需区分单笔交易金额D.公安机关应当协助税务机关核查纳税人身份信息，按规定提供出入境相关信息答案：C解析：根据最新征管法规定，网络交易平台仅需按规定报送达到一定交易规模或者符合规定条件的平台内经营者相关信息，并非所有交易数据，因此C选项错误。2.纳税人对税务机关作出的纳税信用评价结果有异议的，可以在（）内向作出评价的税务机关申请复评，作出评价的税务机关应当在（）内完成复核并调整结果。A.评价结果确定之日起三个工作日十个工作日B.评价结果送达之日起十五个工作日十五个工作日C.知道或者应当知道评价结果之日起六个月三十个工作日D.评价结果公布之日起三个月二十个工作日答案：B解析：最新税收征管法规定，纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在评价结果送达之日起十五个工作日内向作出评价的税务机关申请复评，作出评价的税务机关应当自收到申请之日起十五个工作日内完成复核并调整评价结果。3.电子税务文书经（），即视为送达纳税人。A.税务机关发出电子文书满三个自然日B.纳税人登录税务系统查收该文书C.进入纳税人指定的信息接收系统满五个工作日，无论是否查收D.税务机关发送成功，且纳税人在三个工作日内未提出异议答案：B解析：根据征管法规定，电子税务文书以纳税人登录特定系统查收的时间为送达时间，纳税人未按照税务机关要求查收的，自文书进入纳税人指定接收系统满十五个工作日视为送达，因此只有B选项表述正确。4.对经税务机关查证确认存在逃避缴纳税款行为，金额达到（）以上且占应纳税额（）以上的，直接判定为D级纳税人。A.一百万元百分之十B.五十万元百分之十C.一百万元百分之五D.五十万元百分之十五答案：A解析：根据征管法配套的纳税信用管理规定，逃避缴纳税款金额100万元以上且占当年各税种应纳税总额10%以上的，直接判定为纳税信用D级。1.根据最新税收征管法，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的B.擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的E.纳税人临时从事经营活动未办理税务登记的答案：ABCDE解析：以上均为税收征管法明确规定的税务机关有权核定应纳税额的情形。2.税务机关在进行税务检查时，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，可以采取的税收保全措施有（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.扣留纳税人的营业执照、开户许可证等经营资质文件D.查封纳税人的生产经营场所，禁止无关人员出入E.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境答案：AB解析：C、D不属于法定税收保全措施，E阻止出境属于限制出境措施，不需要经市以上税务局局长按税收保全程序批准，因此正确选项为AB。3.关于税款追征，下列说法符合最新征管法规定的有（）A.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年B.对纳税人、扣缴义务人偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受追征期限的限制C.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金D.纳税人通过转移、隐匿财产的方式导致欠缴税款无法追缴的，追征期为十年，超过十年不再追征答案：ABC解析：D选项错误，纳税人通过转移隐匿财产导致欠税无法追缴，涉嫌逃避追缴欠税的，税务机关可以无限期追征，因此D不选。1.个人所得税扣缴义务人未履行扣缴义务导致少缴税款的，税务机关只能向扣缴义务人追缴税款，不得向纳税人追缴。（）答案：错误解析：扣缴义务人未履行扣缴义务的，税务机关可以向纳税人追缴税款，同时可以对扣缴义务人处以应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款。2.税务机关应当为纳税人的商业秘密和个人隐私保密，纳税人的税收违法信息不属于保密范围。（）答案：正确解析：根据征管法规定，税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密，税收违法行为信息不属于保密范围。3.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起三十日内，按照国家有关规定设置账簿。（）答案：错误解析：根据征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起十五日内设置账簿，因此该说法错误。某餐饮有限责任公司，2024年取得营业收入1200万元，申报缴纳各项税款合计82万元，2025年主管税务机关对其进行税务检查，发现该公司通过设置两套账簿的方式，隐瞒营业收入350万元，少缴税款共计42万元，少缴税款占该公司2024年应纳税总额的比例为34%。请结合税收征管法回答以下问题：1.针对该公司的上述行为，下列定性正确的是（）A.属于未按时进行纳税申报的一般违法行为B.属于偷税行为C.属于骗税行为D.属于漏税行为答案：B解析：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税，本题中该公司设置两套账隐瞒收入少缴税款，属于偷税。2.根据税收征管法，对该公司的处罚正确的是（）A.由税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金，并处少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款B.仅追缴税款，不处罚滞纳金，处少缴税款一倍以下罚款C.移送司法机关追究刑事责任后，不再追缴税款和滞纳金D.处少缴税款一倍以上十倍以下罚款答案：A解析：根据征管法规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责