2026年财经法规与会计职业道德期末考试试卷A及答案

2026年财经法规与会计职业道德期末考试试卷A及答案2026年财经法规与会计职业道德期末考试试卷A一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入2.下列各项中，属于会计行政法规的是（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《会计基础工作规范》D.《企业会计制度》3.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作（）年以上经历。A.1B.2C.3D.54.会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管会计档案的最长期限是（）年。A.5B.10C.15D.305.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票出票金额和实际结算金额的表述中，正确的是（）。A.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算B.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算C.实际结算金额只能在出票金额以内，不得超过出票金额D.实际结算金额可以超过出票金额6.下列各项中，不属于票据行为的是（）。A.出票B.背书C.承兑D.付款7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A.行政单位收取的符合条件的政府性基金B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务8.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.13C.26D.399.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.接受捐赠收入C.财政拨款D.租金收入11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入12.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款13.会计职业道德的核心是（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正14.下列各项中，不属于会计职业道德教育途径的是（）。A.会计学历教育B.会计人员继续教育C.会计人员自我教育D.会计专业技术资格考试15.下列各项中，体现会计职业道德“爱岗敬业”要求的是（）。A.公私分明，不贪不占B.做老实人，说老实话，办老实事C.忠于职守，尽职尽责D.执业谨慎，信誉至上16.下列各项中，属于会计职业道德规范中“坚持准则”的要求的是（）。A.熟悉准则B.遵循准则C.敢于同违法行为作斗争D.以上都是17.根据会计法律制度的规定，单位内部会计监督的对象是（）。A.单位的经济活动B.单位的会计行为C.单位负责人D.单位的会计机构和会计人员18.下列各项中，不属于代理记账机构业务范围的是（）。A.对外提供财务会计报告B.向税务机关提供税务资料C.审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿等D.出具审计报告19.下列关于银行结算账户的表述中，正确的是（）。A.基本存款账户可以办理现金收付B.一般存款账户可以办理现金支取C.专用存款账户不得办理现金收付业务D.临时存款账户的有效期最长不得超过1年20.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之五B.万分之三C.千分之五D.千分之三二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计核算方法的有（）。A.设置会计科目和账户B.复式记账C.成本计算D.财产清查2.下列各项中，属于会计档案的有（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.银行对账单3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人B.以背书转让的票据，背书应当连续C.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力4.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物分配给股东5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.高档化妆品6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“综合所得”项目征收个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得8.下列各项中，属于会计职业道德规范内容的有（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正9.下列各项中，属于会计工作社会监督的有（）。A.注册会计师对委托单位的经济活动进行审计B.税务机关对纳税人的纳税情况进行检查C.单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为D.财政部门对单位会计工作的监督检查10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有（）。A.税务检查权B.税款征收权C.行政处罚权D.保守纳税人商业秘密权三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据。（）2.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）3.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。（）4.增值税小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额。（）5.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）6.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）7.会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，而会计职业道德不仅要调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界。（）8.单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。（）9.临时存款账户可以支取现金。（）10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）四、案例分析题（本类题共2小题，每小题15分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）案例一甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2026年6月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为2.6万元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为5.2万元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为0.8万元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款113万元，另收取保价费2.26万元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31.8万元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款10.6万元，另外收取货物逾期保管费2.12万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进小轿车的进项税额2.6万元B.购进柴油的进项税额5.2万元C.购进职工食堂用货物的进项税额0.8万元D.以上选项都正确2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.54（万元）B.113÷（1+9%）×9%=9（万元）C.（113+2.26）×9%=10.3734（万元）D.113×9%=10.17（万元）3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.31.8÷（1+6%）×6%=1.8（万元）B.31.8×6%=1.908（万元）C.31.8÷（16%）×6%=2（万元）D.31.8×（1+6%）×6%=2.02248（万元）4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72（万元）B.10.6÷（1+6%）×6%=0.6（万元）C.（10.6+2.12）×6%=0.7632（万元）D.10.6×6%=0.636（万元）案例二乙企业为居民企业，2026年经营业务如下：（1）取得产品销售收入4000万元。（2）发生产品销售成本2600万元。（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙企业2026年会计利润总额为（）万元。A.200B.194C.210D.2202.乙企业2026年广告费和业务招待费的纳税调整金额分别为（）万元。A.调增广告费50万元，调增业务招待费13万元B.调增广告费50万元，调增业务招待费15万元C.调增广告费60万元，调增业务招待费13万元D.调增广告费60万元，调增业务招待费15万元3.乙企业2026年捐赠支出和税收滞纳金的纳税调整金额分别为（）万元。A.调增捐赠支出6万元，调增税收滞纳金6万元B.调增捐赠支出3.6万元，调增税收滞纳金6万元C.调增捐赠支出6万元，调增税收滞纳金3.6万元D.调增捐赠支出3.6万元，调增税收滞纳金3.6万元4.乙企业2026年工会经费、职工福利费和职工教育经费的纳税调整金额分别为（）万元。A.调增工会经费1万元，调增职工福利费3万元，调增职工教育经费0万元B.调增工会经费3万元，调增职工福利费1万元，调增职工教育经费0万元C.调增工会经费0万元，调增职工福利费3万元，调增职工教育经费1万元D.调增工会经费1万元，调增职工福利费0万元，调增职工教育经费3万元五、综合题（本类题共1小题，共20分）丙公司是一家生产企业，为增值税一般纳税人，2026年7月发生以下业务：（1）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额为500万元，增值税税额为65万元。同时收取包装费11.3万元，开具普通发票。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为300万元，增值税税额为39万元。支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费为10万元，增值税税额为0.9万元。（3）因管理不善，导致一批原材料被盗，该批原材料的成本为20万元，其中含运费1万元。该批原材料在购进时已抵扣进项税额。（4）将自产的产品用于集体福利，该产品的成本为80万元，市场不含税售价为100万元。（5）销售使用过的固定资产一台，该固定资产于2018年购进，购进时取得增值税专用发票，注明价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该固定资产已提折旧20万元，售价为35.1万元，开具增值税专用发票。要求：根据上述资料，计算丙公司2026年7月应缴纳的增值税税额。答案一、单项选择题1.B。合同的审核和签订不属于会计核算内容，会计核算主要是对经济业务的确认、计量、记录和报告，而合同审核签订未涉及会计要素的变动。2.B。《企业财务会计报告条例》属于会计行政法规；《中华人民共和国会计法》是会计法律；《会计基础工作规范》和《企业会计制度》属于国家统一的会计制度。3.C。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。4.D。定期保管会计档案的最长期限是30年。5.C。实际结算金额只能在出票金额以内，不得超过出票金额。如果出票金额低于实际结算金额，银行不予受理；如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算。6.D。票据行为包括出票、背书、承兑和保证；付款不属于票据行为。7.D。甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务，属于视同销售服务，应征收增值税；行政单位收取的符合条件的政府性基金、单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务、个体工商户为聘用的员工提供服务，均不属于增值税的征税范围。8.A。该企业当月应缴纳的增值税=100×13%13=0（万元）。9.C。金银首饰在零售环节缴纳消费税；卷烟在生产销售、委托加工和进口环节以及批发环节缴纳消费税；白酒在生产销售、委托加工和进口环节缴纳消费税；高档化妆品在生产销售、委托加工和进口环节缴纳消费税。10.C。财政拨款属于不征税收入；国债利息收入属于免税收入；接受捐赠收入和租金收入属于应税收入。11.D。证券经纪人从证券公司取得的佣金收入应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税；个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入、退休人员从原任职单位取得的补贴按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税；兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税。12.C。税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项A、B、D属于税收强制执行措施。13.D。客观公正是会计职业道德的核心。14.D。会计专业技术资格考试不属于会计职业道德教育途径，会计职业道德教育途径包括会计学历教育、会计人员继续教育和会计人员自我教育。15.C。“忠于职守，尽职尽责”体现了会计职业道德“爱岗敬业”的要求；“公私分明，不贪不占”体现了廉洁自律的要求；“做老实人，说老实话，办老实事”体现了诚实守信的要求；“执业谨慎，信誉至上”体现了诚实守信和客观公正的要求。16.D。“坚持准则”要求会计人员熟悉准则、遵循准则、敢于同违法行为作斗争。17.A。单位内部会计监督的对象是单位的经济活动。18.D。出具审计报告是会计师事务所的业务范围，不属于代理记账机构的业务范围。19.A。基本存款账户可以办理现金收付；一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；专用存款账户有的可以办理现金收付业务，如基本建设资金、更新改造资金等；临时存款账户的有效期最长不得超过2年。20.A。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。二、多项选择题1.ABCD。会计核算方法包括设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记会计账簿、成本计算、财产清查和编制财务会计报告等。2.ABCD。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料（如银行对账单、银行存款余额调节表等）。3.ABCD。以上关于票据背书的表述均正确。4.ACD。将购进的货物用于个人消费不属于增值税视同销售行为；将自产的货物用于集体福利、将自产的货物无偿赠送他人、将购进的货物分配给股东均属于增值税视同销售行为。5.AB。卷烟和白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税；啤酒实行从量定额计征办法征收消费税；高档化妆品实行从价定率计征办法征收消费税。6.ABCD。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、税收滞纳金、赞助支出、未经核定的准备金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，均不得扣除。7.ABCD。工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得应按照“综合所得”项目征收个人所得税。8.ABCD。会计职业道德规范内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务。9.AC。注册会计师对委托单位的经济活动进行审计、单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为属于会计工作社会监督；税务机关对纳税人的纳税情况进行检查、财政部门对单位会计工作的监督检查属于会计工作政府监督。10.ABC。税务机关的权利包括税务检查权、税款征收权、行政处罚权等；保守纳税人商业秘密权是税务机关的义务。三、判断题1.√。会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据，这是会计核算的基本要求。2.√。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。3.√。银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。4.√。增值税小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额。5.√。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。6.√。个人取得的国债利息收入免征个人所得税。7.√。会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，而会计职业道德不仅要调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界。8.√。单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。9.√。临时存款账户可以支取现金，但应按照国家现金管理的规定办理。10.×。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。四、案例分析题案例一1.AB。购进职工食堂用货物属于用于集体福利，其进项税额不得抵扣；购进小轿车和柴油的进项税额准予抵扣。2.A。提供货物运输服务的销售额为含增值税价款和保价费，应换算为不含税销售额后计算销项税额，即（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.54（万元）。3.A。提供货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，应将含增值税价款换算为不含税销售额后计算销项税额，即31.8÷（1+6%）×6%=1.8（万元）。4.A。提供货物仓储服务的销售额为含增值税价款和货物逾期保管费，应换算为不含税销售额后计算销项税额，即（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72（万元）。案例二1.B。会计利润总额=4000260077048060（160120）+8050=194（万元）。2.A。广告费扣除限额1=4000×15%=600（万元），广告费实际发生额650万元，应调增650600=50（万元）；业务招待费扣除限额1=25×60