《2026基础会计》期末报表编制实操综合卷(含答案)

《2026基础会计》期末报表编制实操综合卷(含答案)一、实务操作题（本题共100分）资料：某有限责任公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，所得税税率25%，不考虑任何纳税调整事项，该公司202X年11月末有关账户余额如下（单位：元）：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金1200累计折旧168000银行存款168000短期借款100000原材料85000应付账款56000生产成本26000应付职工薪酬12800库存商品70000应交税费0应收账款0实收资本800000固定资产600000盈余公积34000利润分配——未分配利润18200本年利润（1-11月累计净利润）97600合计968400合计968400补充说明：1.应收账款、应付账款明细账余额均不存在反向余额；2.存货项目包含原材料、生产成本、库存商品；3.未分配利润项目根据“本年利润”“利润分配”科目余额计算填列。该公司202X年12月份发生下列经济业务：1.购入原材料一批，买价50000元，增值税进项税额6500元，款项已通过银行存款支付，材料已验收入库。2.本月领用原材料共计68000元，其中生产产品领用56000元，车间一般耗用8000元，企业行政管理部门耗用4000元。3.分配本月职工薪酬32000元，其中生产工人薪酬20000元，车间管理人员薪酬6000元，行政管理人员薪酬6000元，薪酬尚未发放。4.计提本月固定资产折旧10000元，其中生产车间固定资产计提折旧7000元，行政管理部门计提折旧3000元。5.将本月发生的制造费用全额结转至生产成本账户。6.本月完工入库产成品一批，生产成本合计90000元，产成品已验收入库。7.销售商品一批，不含税售价160000元，增值税销项税额20800元，款项尚未收到；该批商品的实际销售成本为92000元，结转销售成本。8.以银行存款支付本月产品广告费6000元。9.将本月所有损益类科目余额结转至“本年利润”科目。10.按12月份实现利润总额的25%计算应交所得税，并将所得税费用结转至“本年利润”科目。11.按本年全年实现净利润的10%提取法定盈余公积。12.年末将“本年利润”科目余额结转至“利润分配——未分配利润”，并将利润分配下其他明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”。要求：（1）根据上述12月份发生的经济业务编制相关会计分录（本题40分）；（2）计算各项目期末余额，编制该公司202X年12月31日的资产负债表（本题30分）；（3）编制该公司202X年12月份的利润表（本题30分）。参考答案：（1）12月份经济业务会计分录：①借：原材料50000应交税费——应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款56500②借：生产成本56000制造费用8000管理费用4000贷：原材料68000③借：生产成本20000制造费用6000管理费用6000贷：应付职工薪酬32000④借：制造费用7000管理费用3000贷：累计折旧10000⑤本月制造费用合计=8000+6000+7000=21000（元）借：生产成本21000贷：制造费用21000⑥借：库存商品90000贷：生产成本90000⑦借：应收账款180800贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）20800借：主营业务成本92000贷：库存商品92000⑧借：销售费用6000贷：银行存款6000⑨结转收入类损益：借：主营业务收入160000贷：本年利润160000结转费用类损益：借：本年利润111000贷：主营业务成本92000管理费用13000销售费用6000⑩12月份利润总额=160000-111000=49000（元），应交所得税=49000×25%=12250（元）借：所得税费用12250贷：应交税费——应交所得税12250结转所得税费用：借：本年利润12250贷：所得税费用12250⑪全年净利润=1-11月净利润97600+12月净利润（49000-12250）=134350（元），提取法定盈余公积=134350×10%=13435（元）借：利润分配——提取法定盈余公积13435贷：盈余公积13435⑫结转本年利润：借：本年利润134350贷：利润分配——未分配利润134350结转利润分配明细：借：利润分配——未分配利润13435贷：利润分配——提取法定盈余公积13435（2）202X年12月31日资产负债表（单位：元）资产期末余额年初余额（略）负债和所有者权益期末余额年初余额（略）流动资产：流动负债：货币资金56700短期借款100000应收账款180800应付账款56000存货162000应付职工薪酬44800流动资产合计399500应交税费26550非流动资产：流动负债合计227350固定资产422000非流动负债合计0非流动资产合计422000负债合计227350所有者权益：实收资本800000盈余公积47435未分配利润103715所有者权益合计951150资产总计821500负债和所有者权益总计821500（3）202X年12月份利润表（单位：元）项目本期金额上期金额（略