2026财经法规期末现金银行结算制度试卷及答案

2026财经法规期末现金银行结算制度试卷及答案一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.根据《现金管理暂行条例》的规定，下列经济业务中，不可以使用现金支付的是（）A.支付职工奖金12000元B.支付出差人员必须随身携带的差旅费5000元C.支付办公用品购置费1200元D.支付个人劳务报酬6000元2.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户是（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户3.下列关于银行结算账户撤销的表述中，错误的是（）A.存款人因主体资格终止撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销B.银行得知存款人主体资格终止，存款人逾期未办理销户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付C.存款人撤销银行结算账户，必须交回开户许可证、重要空白票据等，未交回的，银行不予办理销户D.对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知存款人自发出通知之日起30日内办理销户，逾期视同自愿销户4.现金收支的基本要求中，开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由（）确定送存时间A.开户银行B.人民银行当地分支行C.单位负责人D.会计机构负责人5.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）A.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改D.修改票据密押6.下列账户中，可以办理现金缴存，但不可以办理现金支取的是（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户7.根据《票据法》规定，支票的提示付款期限是（）A.自出票日起3日B.自出票日起5日C.自出票日起10日D.自出票日起15日8.根据《现金管理暂行条例》，开户银行对开户单位违反现金管理规定，逾期不改正的，可以处以（）A.1000元以下罚款B.1000元以上5000元以下罚款C.5000元以上1万元以下罚款D.1万元以上5万元以下罚款9.下列关于支付结算的基本原则，表述正确的是（）A.银行可以为存款人垫付资金B.银行有权支配存款人账户内的资金C.恪守信用，履约付款是支付结算的基本原则之一D.办理支付结算遵循谁的钱进谁的账，银行统一支配，保护支付秩序10.甲公司因结算需要向W银行申请开立一般存款账户，W银行为该账户办理付款业务的起始时间符合规定的是（）A.正式开立该账户之日起B.正式开立该账户之日起3个工作日后C.向中国人民银行当地分支行备案之日起D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.下列属于现金管理基本要求的有（）A.开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金支付B.不准单位之间相互借用现金C.不准谎报用途套取现金D.不准利用存款账户代其他单位和个人存入或者支取现金2.下列银行结算账户中，属于单位银行结算账户范畴的有（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户3.存款人有下列情形，可以开立临时存款账户的有（）A.设立临时机构B.异地临时经营活动C.注册验资D.增资验资4.下列关于票据性质的表述中，正确的有（）A.票据是有价证券B.票据是设权证券C.票据是文义证券D.票据是要式证券5.下列关于支票的表述中，正确的有（）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票可以支取现金也可以转账C.普通支票可以支取现金也可以转账D.划线支票只能用于转账，不能支取现金6.支付结算的特征包括（）A.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行B.支付结算是一种要式行为C.支付结算的发生取决于委托人的意志D.支付结算实行统一领导，分级管理7.根据《现金管理暂行条例》规定，下列项目属于现金使用范围的有（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.出差人员必须随身携带的差旅费D.结算起点以下的零星支出8.下列关于银行结算账户管理原则的表述中，正确的有（）A.银行结算账户的开立和使用必须遵守法律、行政法规B.存款人可以自主选择银行开立银行结算账户C.银行依法对存款人银行结算账户的信息保密D.除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人账户内资金9.下列情形中，存款人应当向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有（）A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的C.因迁址需要变更开户银行的D.其他原因需要撤销银行结算账户的10.下列票据欺诈行为中，属于变造票据的有（）A.变更票据金额B.变更票据上的到期日C.假冒他人名义在票据上签章D.变更票据上的付款日三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）1.开户单位在购销活动中，可以对现金结算给予比转账结算优惠的待遇。（）2.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。（）3.基本存款账户的存款人可以根据业务需要在多家银行开立多个基本存款账户。（）4.票据签章是票据行为生效的重要条件，票据缺少当事人签章的，票据无效。（）5.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，禁止签发空头支票。（）6.现金的结算起点由中国人民银行确定，中国人民银行调整结算起点无需报国务院备案。（）7.银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。（）8.临时存款账户的有效期最长不得超过1年。（）9.承兑行为只适用于商业汇票，银行汇票、银行本票和支票都不需要承兑。（）10.根据账户管理规定，个人不能开立专用存款账户。（）四、案例分析题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）（一）2025年10月，某市财政局对市属国有企业长宏公司开展财经纪律检查，检查发现以下事项：（1）长宏公司出纳王某负责保管库存现金和有价证券，因公司财务部门人手短缺，安排王某同时负责收入、费用、债权债务账目的登记工作，还兼任会计档案保管工作。（2）为了方便不同业务支取现金，长宏公司在两家不同银行分别开立了基本存款账户。（3）业务员小张出差，向财务部门借支差旅费10000元，财务部门以现金支付了该笔款项。（4）年末发放职工奖金，长宏公司开出现金支票从开户银行提取现金120000元用于发放，开户银行予以办理。请根据上述资料，回答下列问题：1.根据现金管理规定，下列关于长宏公司支付差旅费的说法，正确的是（）A.10000元超过现金结算起点，不能使用现金支付B.出差人员必须随身携带的差旅费不受现金结算起点限制，可以使用现金支付C.该笔差旅费必须通过银行转账支付D.只有金额低于5000元的差旅费才可以使用现金支付2.长宏公司开立多个基本存款账户的行为违反账户管理规定，下列关于该行为处罚的说法正确的是（）A.由开户银行责令改正，并处1000元以下罚款B.由中国人民银行责令改正，并处5000元以上30000元以下罚款C.由开户银行责令改正，并处1000元以上5000元以下罚款D.由中国人民银行责令改正，并处1000元以下罚款3.根据《现金管理暂行条例》，关于长宏公司提取现金发放职工奖金的说法，正确的是（）A.职工奖金属于现金使用范围，允许使用现金支付B.单笔提取现金超过100000元，不得使用现金支付C.职工奖金必须全部通过银行转账发放，禁止使用现金D.开户银行受理该业务属于违规操作，应当拒绝4.根据会计内部控制要求，出纳王某可以兼任下列哪项工作（）A.收入账目登记B.会计档案保管C.固定资产明细账登记D.债权债务账目登记5.下列关于长宏公司现金管理的表述，符合规定的有（）A.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行B.开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付，特殊情况除外C.不得用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金D.不得保留账外公款即“小金库”（二）甲公司2025年发生以下支付结算业务：（1）甲公司向乙公司采购原材料，开具一张金额为50万元的转账支票交付乙公司，乙公司持票到甲公司开户银行提示付款时，银行查明甲公司账户余额仅为20万元，因此拒绝付款。（2）甲公司因临时业务需要，到外地A市开展为期1年半的临时产品推广，向A市某商业银行申请开立用于采购结算的临时存款账户。（3）甲公司财务人员李某不慎将一张填写完成的转账支票遗失，随即向开户银行申请挂失止付。请根据上述资料，回答下列问题：1.乙公司作为持票人，有权要求甲公司支付空头支票赔偿金，赔偿金金额为（）A.25000元B.10000元C.5000元D.1000元2.对于甲公司签发空头支票的行为，有权进行罚款的主体和罚款金额分别是（）A.开户银行，25000元B.中国人民银行，25000元C.开户银行，10000元D.中国人民银行，10000元3.关于甲公司在A市开立的临时存款账户，下列表述正确的有（）A.临时存款账户有效期最长不得超过2年B.临时存款账户有效期最长不得超过1年C.该账户符合规定的可以办理现金支取D.该账户只能办理转账结算，不得支取现金4.下列票据中，可以办理挂失止付的有（）A.已承兑的商业汇票B.现金支票C.转账支票D.填明“现金”字样的银行汇票5.下列关于支票提示付款期限的表述，正确的有（）A.支票的提示付款期限自出票日起10日B.超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款C.超过提示付款期限提示付款的，出票人免除票据责任D.超过提示付款期限的，持票人丧失对出票人的追索权参考答案：一、单项选择题1.C