2026基础会计学期末全套账务处理实操测试试题及答案

2026基础会计学期末全套账务处理实操测试试题及答案鸿达有限责任公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，所得税税率25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，年末向股东分配现金股利30000元，公司按实际成本法核算原材料，12月初账户余额已核对无误，要求根据本月发生的下列经济业务完成全套账务处理，逐笔编制会计分录。1.1日，收到投资者张明投入货币资金200000元，款项已存入银行。2.3日，向新华工厂购入甲材料1000千克，每千克不含税价50元，购入乙材料2000千克，每千克不含税价20元，价款合计90000元，增值税税额11700元，款项尚未支付，材料已验收入库。3.5日，以银行存款支付上述甲乙材料的运费共计3000元，运费按材料重量比例分配，运费不考虑增值税。4.8日，仓库发出材料，生产A产品耗用甲材料30000元，乙材料15000元，生产B产品耗用甲材料20000元，乙材料10000元，车间一般耗用乙材料3000元，行政管理部门领用甲材料1000元。5.10日，计算提取本月应付职工薪酬，A产品生产工人工资30000元，B产品生产工人工资20000元，车间管理人员工资8000元，行政管理人员工资15000元。6.11日，提取现金63000元备发工资。7.12日，以现金发放本月职工工资63000元。8.15日，以银行存款支付本月车间水电费2800元，行政管理部门水电费1200元。9.16日，采购员李明出差预借差旅费2000元，以现金支付。10.20日，李明出差回来报销差旅费1800元，剩余现金200元退回财务部门。11.22日，计提本月固定资产折旧，车间固定资产折旧7200元，行政管理部门固定资产折旧3000元。12.25日，向东方公司销售A产品200件，每件不含税售价300元，销售B产品300件，每件不含税售价200元，价款合计120000元，增值税税额15600元，款项已收到存入银行。13.26日，以银行存款支付产品广告费5000元。14.28日，收到盛源公司预付的购货款50000元，存入银行。15.31日，汇总本月发生的制造费用，按照生产工人工资比例分配计入A、B产品生产成本。16.31日，本月A产品全部完工共1000件，B产品完工500件，月末未完工在产品成本合计12000元，计算结转本月完工产品生产成本。17.31日，结转本月已销售产品的生产成本，经计算A产品单位生产成本120元，B产品单位生产成本90元。18.31日，计算结转本月应交城市维护建设税1200元，教育费附加500元。19.31日，结转本月所有损益类账户到本年利润。20.31日，计算本月应交所得税，结转所得税费用到本年利润，不考虑任何纳税调整事项。21.31日，结转全年净利润，已知1-11月累计实现净利润265000元。22.31日，按规定计提法定盈余公积，确认应付股东的现金股利。23.31日，结转利润分配各明细账户余额。1.借：银行存款200000贷：实收资本——张明2000002.借：原材料——甲材料50000——乙材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）11700贷：应付账款——新华工厂1017003.运费分配率=3000÷(1000+2000)=1元/千克甲材料分配运费=1000×1=1000元，乙材料分配运费=2000×1=2000元借：原材料——甲材料1000——乙材料2000贷：银行存款30004.借：生产成本——A产品45000——B产品30000制造费用3000管理费用1000贷：原材料——甲材料51000——乙材料280005.借：生产成本——A产品30000——B产品20000制造费用8000管理费用15000贷：应付职工薪酬——工资630006.借：库存现金63000贷：银行存款630007.借：应付职工薪酬——工资63000贷：库存现金630008.借：制造费用2800管理费用1200贷：银行存款40009.借：其他应收款——李明2000贷：库存现金200010.借：管理费用1800库存现金200贷：其他应收款——李明200011.借：制造费用7200管理费用3000贷：累计折旧1020012.借：银行存款135600贷：主营业务收入120000应交税费——应交增值税（销项税额）1560013.借：销售费用5000贷：银行存款500014.借：银行存款50000贷：预收账款——盛源公司5000015.本月制造费用总额=3000+8000+2800+7200=21000元制造费用分配率=21000÷(30000+20000)=0.42A产品分配制造费用=30000×0.42=12600元，B产品分配制造费用=20000×0.42=8400元借：生产成本——A产品12600——B产品8400贷：制造费用2100016.A产品完工生产成本=45000+30000+12600=87600元B产品完工生产成本=30000+20000+8400-12000=46400元借：库存商品——A产品87600——B产品46400贷：生产成本——A产品87600——B产品4640017.已售A产品生产成本=200×120=24000元，已售B产品生产成本=300×90=27000元借：主营业务成本51000贷：库存商品——A产品24000——B产品2700018.借：税金及附加1700贷：应交税费——应交城市维护建设税1200——应交教育费附加50019.结转收入类损益：借：主营业务收入120000贷：本年利润120000结转费用类损益：借：本年利润79700贷：主营业务成本51000税金及附加1700管理费用22000销售费用500020.本月利润总额=120000-79700=40300元，应交所得税=40300×25%=10075元借：所得税费用10075贷：应交税费——应交所得税10075结转所得税费用：借：本年利润10075贷：所得税费用1007521.全年累计净利润=265000+(40300-10075)=295225元借：本年利润295225贷：利润分配——未分配利润29522522.提取法定盈余公积=295225×10%=29