2025年卫健系统内审人员试题及参考答案

2025年卫健系统内审人员试题及参考答案一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）1.依据2024年修订的《卫生健康系统内部审计工作规定》，卫健系统内部审计机构应当对本单位及所属单位预算执行情况出具中期审计报告的时间节点是（）A.每年6月30日前B.每年7月31日前C.每年8月31日前D.每年9月30日前2.按照《公立医院全面预算管理办法》要求，三级公立医院项目支出预算执行率低于（）且无正当理由的，相关项目结余资金应当按规定收回统筹使用。A.70%B.75%C.80%D.85%3.卫健系统内部审计人员开展经济责任审计时，认定领导干部对履职范围内存在的问题承担领导责任的情形不包括（）A.未正确履行民主决策程序，对重大项目未开展可行性论证即实施造成损失的B.对下属单位存在的重大问题失察，且未落实监管责任的C.经办人员隐瞒实际情况导致决策失误，且领导干部已按规定履职核查的D.未建立健全本单位内部控制制度，导致出现重大管理漏洞的4.根据《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》及2024年医保基金飞行检查最新要求，门诊医保费用违规占比超过（）的医疗机构，内审机构应当启动专项审计。A.2%B.3%C.5%D.6%5.公立医疗机构大型医用设备配置审计中，甲类大型医用设备应当提供的配置审批文件核发部门是（）A.县级卫健行政部门B.市级卫健行政部门C.省级卫健行政部门D.国家卫健行政部门6.卫健系统内部审计档案的保管期限中，经济责任审计项目档案的最低保管年限是（）A.10年B.20年C.30年D.永久7.按照《公共卫生服务补助资金管理办法》，基本公共卫生服务项目补助资金支出进度要求上半年不低于（），全年不低于95%。A.40%B.45%C.50%D.55%8.公立医疗机构药品采购审计中，集中带量采购中选药品的回款时间最长不得超过（），否则认定为违规。A.30天B.60天C.90天D.120天9.卫健系统内部审计机构对审计发现问题整改情况开展“回头看”的时限要求是，审计报告出具后（）内完成首次整改核查。A.30天B.60天C.90天D.180天10.下列不属于2024-2025年卫健系统内部审计重点监督范畴的是（）A.疾控体系建设专项经费使用情况B.公立医院人员薪酬发放合规性C.民营医疗机构个体工商户登记情况D.乡村医生补助资金拨付情况11.经济责任审计中，领导干部任职期间单位“三公经费”年均降幅低于（）且无政策调整等正当理由的，应当作为重点疑点核实。A.3%B.5%C.7%D.10%12.公立医疗机构高值医用耗材进销存审计中，耗材盘盈盘亏率超过（）的，应当核实是否存在套取医保基金、私自销售等违规行为。A.1%B.2%C.3%D.5%13.依据《内部审计准则》，卫健系统内部审计人员与被审计单位或者审计事项存在利害关系的，应当主动回避，回避决定由（）作出。A.审计组组长B.内部审计机构负责人C.单位分管领导D.单位主要负责人14.卫健系统科研经费审计中，横向科研经费的间接费用占比最高不得超过项目合同金额的（），超出部分应当予以追回。A.20%B.30%C.40%D.50%15.2025年卫健系统内部审计信息化建设要求，三级公立医院应当实现审计系统与HIS、财务、物资管理系统数据直连，疑点自动识别覆盖率不低于（）。A.70%B.80%C.90%D.95%二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分）1.卫健系统内部审计机构应当向单位党组织、董事会（或者主要负责人）定期报告的工作内容包括（）A.年度内部审计工作计划执行情况B.审计发现的重大违纪违法问题线索C.内部审计工作开展存在的困难及建议D.外部审计协调配合情况2.公立医院经济责任审计中，下列属于主要领导干部经济责任履行评价指标的有（）A.医疗服务收入占比B.人员支出占业务支出比重C.资产负债率D.医保基金违规扣费金额占比3.医保基金使用专项审计中，属于“诱导住院”违规行为的情形有（）A.利用免费接送、减免自付费用等方式招揽参保人员住院B.对不符合住院指征的参保人员办理住院手续C.虚构住院病人诊疗记录、伪造医疗文书D.为参保人员虚开药品、医用耗材票据套取基金4.卫健系统政府投资项目审计中，应当重点关注的内容包括（）A.项目立项审批、招投标流程合规性B.项目资金拨付与工程进度匹配性C.项目变更签证审批手续完整性D.项目竣工决算编报真实性5.内部审计人员开展卫健系统内部控制审计时，属于内部控制评价缺陷的有（）A.财务印章与票据由同一人保管B.门诊收费人员每日缴款时自行核对账款C.医用耗材采购验收仅由仓库管理人员签字确认D.重大经费支出实行单位领导班子集体决策6.下列属于2025年卫健系统内部审计工作考核要求的有（）A.审计发现问题整改完成率不低于95%B.重点审计项目覆盖率不低于80%C.内部审计人员每年继续教育时长不低于40学时D.审计建议采纳率不低于90%7.公立医疗机构薪酬审计中，不得计入人员薪酬总额的项目包括（）A.药品、耗材提成B.医保基金违规留成C.政府专项奖励资金D.科室私自收取的“会诊费”8.基本公共卫生服务项目资金审计中，属于资金使用违规行为的有（）A.将资金用于单位办公设备购置B.虚报老年人健康管理人数套取资金C.按规定向村医拨付服务补助D.列支人员基本工资以外的福利支出9.内部审计人员获取的下列审计证据中，属于外部证据的有（）A.医保部门出具的医保费用扣费通知单B.供应商提供的药品配送签收单C.本单位财务部门编制的项目支出明细账D.第三方审计机构出具的项目验资报告10.卫健系统内部审计机构开展审计项目时，可采用的审计程序包括（）A.现场盘点库存物资、固定资产B.访谈相关业务经办人员、服务对象C.利用大数据分析工具筛查业务数据疑点D.委托第三方机构开展专项检测三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.卫健系统内部审计机构可以根据工作需要，依规向社会购买审计服务，且不需要对采用的审计结果负责。（）2.公立医疗机构可以将集中带量采购中选药品的结余留用资金直接用于发放科室人员奖金。（）3.经济责任审计中，领导干部对前任遗留的问题且任职期间未采取措施化解造成损失扩大的，应当承担相应责任。（）4.公共卫生应急物资储备审计中，物资储备量低于日常消耗量3个月的，一律认定为管理不到位。（）5.内部审计人员对在审计工作中知悉的国家秘密、工作秘密和个人隐私负有保密义务，不得向无关人员泄露审计相关信息。（）6.三级公立医院科研经费审计中，纵向科研经费的劳务费支出占比最高不得超过项目总经费的50%。（）7.卫健系统内部审计机构无权对正在进行的严重违纪违法、造成重大损失的行为作出临时制止决定，只能上报单位领导处理。（）8.医疗机构“二次议价”采购的集中带量采购中选药品，低于中选价格的差额部分应当按规定返还医保基金。（）9.内部审计报告应当客观反映审计发现的问题，可根据被审计单位的要求适当调整问题描述的严重程度。（）10.2025年起，县级及以上卫健行政部门应当每2年至少开展1次所属单位内部审计工作质量检查。（）四、简答题（共3题，每题10分，共30分）1.结合2024-2025年卫健系统审计重点工作要求，简述公立医疗机构医保基金使用专项审计的核心要点。2.简述卫健系统经济责任审计中，领导干部履行经济责任“直接责任、主管责任、领导责任”的认定标准。3.简述卫健系统内部审计发现问题整改闭环管理的工作流程及关键节点要求。五、案例分析题（共1题，25分）某地级市卫健委内审组2025年3月对下属三级甲等公立医院2023-2024年度财务收支及主要领导干部经济责任履行情况开展审计，获取如下资料：1.该院2023年医疗收入18.2亿元，其中药品收入4.7亿元、耗材收入3.3亿元，医疗服务收入占比41.2%；2024年医疗收入20.5亿元，其中药品收入5.1亿元、耗材收入3.8亿元，医疗服务收入占比40.7%。人员支出占业务支出比重2023年为36.2%，2024年为35.8%。2.2024年该院纳入国家集中带量采购的某心血管支架中选价为720元/个，全年共采购1200个，实际入库1120个，出库使用1080个，医保结算1150个，结算均价为780元/个。3.2024年该院基本公共卫生服务项目补助资金到账1280万元，实际支出896万元，其中列支单位年度职工体检费用120万元、新入职人员培训经费80万元；全年共上报老年人健康管理人数3.2万人，经抽查100份档案，其中21份无完整体检记录、12份为虚假身份信息。4.2023年该院申报的发热门诊改扩建项目获批中央财政资金1500万元，2024年项目实际完成投资额920万元，截至审计日项目仍未竣工，账面列支项目资金1200万元，其中280万元为单位行政办公设备购置支出。5.2024年该院“三公经费”支出合计182万元，其中公务接待费98万元，经查部分接待清单无陪同人员、无消费明细，涉及金额36万元；公务用车运行维护费62万元，经查3台公务用车全年加油量超过同车型平均油耗40%，涉及金额12万元。要求：根据上述资料，回答以下问题：（1）梳理审计发现的所有违规问题，逐一列明事实及依据。（15分）（2）针对上述问题提出针对性审计建议。（10分）一、单项选择题1-5：ACCCD6-10：CAACC11-15：BABDC二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABC6.ACD7.ABD8.ABD9.ABD10.ABCD三、判断题1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.√四、简答题1.公立医疗机构医保基金使用专项审计核心要点（1）定点医疗机构管理合规性：核查医保定点资格、服务协议履行情况，重点核实是否存在超范围开展医保服务、伪造定点标识等问题，是否按要求配备医保管理人员、建立医保基金内控制度。（2）诊疗服务合规性：一是住院管理，核实是否存在诱导住院、虚假住院、挂床住院，住院指征是否符合临床规范，是否存在降低住院标准收治病人情况；二是诊疗行为，核实是否存在过度检查、过度治疗、重复收费、串换项目收费、分解收费等问题，检查检验、治疗项目开展是否符合指征，收费标准是否与医保目录一致；三是文书管理，核实门诊处方、住院病历、检查报告等医疗文书是否真实完整，与医保结算数据是否匹配。（3）药品耗材管理合规性：核查集中带量采购中选药品、耗材的采购、入库、使用、结算全流程数据，是否存在非中选产品替代中选产品、加价销售中选产品、虚增使用量套取医保基金的问题，重点核查高值医用耗材进销存数据与医保结算数据的一致性，串换耗材编码、多记耗材费用等违规行为。（4）医保结算合规性：核查门诊慢特病、住院费用结算数据真实性，是否存在冒名就医、虚构诊疗项目、伪造医疗文书套取医保基金问题，重点核查单次高额费用、异地就医费用、康复类项目费用的真实性，医保基金扣费、返还的账务处理是否规范，是否存在截留、挪用医保返还资金问题。（5）医保基金违规整改落实情况：核查近2年医保飞行检查、日常稽核发现问题的整改情况，是否建立违规问题追责机制，对相关责任人的处理是否到位，同类问题是否重复发生。2.经济责任三类责任认定标准（1）直接责任：指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：①直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；②授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；③未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为；④主持相关会议讨论或者以其他方式研究，但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为；⑤其他应当承担直接责任的行为。（2）主管责任：指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：①除直接责任外，领导干部对其直接分管或者主管的工作，不履行或者不正确履行经济责任的；②主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究，在多数人同意的情况下，决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为。（3）领导责任：指除直接责任和主管责任外，领导干部对其任职期间本单位或者管辖范围内贯彻执行上级经济方针政策、决策部署不到位，公共资金、国有资产、国有资源管理使用效益不高，内部控制制度不健全、执行不到位，对下属单位监管不力，导致所在地区、部门（单位）存在的重大问题应当承担的责任。3.审计发现问题整改闭环管理流程及关键节点（1）整改交办：审计报告出具后10个工作日内，内部审计机构向被审计单位下达整改通知书，明确问题清单、整改要求、整改时限（一般为60天，重大复杂问题可适当延长，最长不超过90天）、责任主体，要求被审计单位主要负责人为整改第一责任人。（2）整改方案审核：被审计单位收到整改通知书后15个工作日内制定整改方案，明确每个问题的整改措施、责任人员、时间节点，报送内部审计机构审核，对整改措施不具体、责任不明确的，内部审计机构应当在5个工作日内退回修改。（3）整改跟踪督导：整改期间，内部审计机构安排专人跟踪整改进度，每20天了解一次整改情况，对整改滞后的问题及时提醒督办，对整改过程中存在的困难给予指导。（4）整改验收：被审计单位整改完成后提交整改报告及佐证材料，内部审计机构在15个工作日内完成验收，通过资料核查、现场核实、数据比对等方式确认整改真实性，对整改不到位、虚假整改的，下达二次整改通知书，要求30天内完成重新整改。（5）结果运用：整改验收完成后，内部审计机构将整改情况报送单位党组织、人事、纪检监察部门，作为干部考核、任免、奖惩的重要依据；对整改不力、拒不整改的，依规移送纪检监察部门追究相关人员责任；对普遍性、系统性问题，推动主管部门完善制度机制。（6）归档管理：将整改通知书、整改方案、整改报告、验收资料等全部纳入审计项目档案，按规定年限保管。五、案例分析题（1）审计发现的违规问题及依据①医疗收入结构不达标，运营管理质效偏低：2023-2024年该院医疗服务收入占比分别为41.2%、40.7%，均低于国家要求的三级公立医院医疗服务收入占比不低于45%的考核标准；人员支出占业务支出比重分别为36.2%、35.8%，低于三级公立医院人员支出占比不低于40%的要求，不符合《公立医院高质量发展促进行动（2021-2025年）》关于优化收入结构、保障人员待遇的规定。②集中带量采购耗材违规结算，套取医保基金：2024年该心血管支架实际采购1200个、出库使用1080个，但医保结算1150个，多结算70个，且结算均价780元/个高于中选价720元/个，合计多套取医保基金70×720+1150×(780-720)=11.94万元，违反《医疗保障基金使用监督管理条例》关于“不得虚构医药服务项目、不得超出中选价格销售集中带量采购中选产品”的规定，以及国家组织药品集中采购相关政策要求。③基本公共卫生服务资金违规使用，虚报服务数量：一是资金支出违规，2024年公卫补助资金列支职工体检费120万元、新入职人员培训费80万元，不符合《基本公共卫生服务补助资金管理办法》关于“补助资金应当用于规定的基本公共卫生服务项目支出，不得用于单位日常运行、人员福利等非公共卫生服务支出”的规定；二是虚报服务人数，老年人健康管理档案抽查合格率仅为67%，存在虚假档案21份、虚假身份12份，虚报服务人数套取补助资金，违反公共卫生服务项目绩效考核相关要求。④中央财政项目资金挤占挪用，项目推进滞后：发热门诊改扩建项目中央财政资金1500万元，截至审计日仅完成投资920万元，进度滞后，且违规列支行政办公设备购置支出280万元，违反《中央预算内投资补助和贴息项目管理办法》关于“项目资金应当专款专用，不得挤占、挪用，不得用于与项目无关的其他支出”的规定。⑤“三公经费”管理不规范，存在违规支出：一是公务接待不规范，36万元接待费无陪同人员、无消费明细，不符合《党政机关国内公务接待管理规定》关于“公务接待清单应当包括接待对象、公务活动内容、费用明细等要素”的规定；二是公务用车油耗异常，3台车辆全年加油量超出同车型平均水平40%，涉及金额12万元，存在私车公养、虚报油费的嫌疑，违反《党政机关