会计经济法测试题及答案

会计经济法测试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于会计行政法规的是（）。A.《企业会计制度》B.《企业财务会计报告条例》C.《会计从业资格管理办法》D.《会计基础工作规范》2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票的收款人名称可由出票人授权补记B.支票不可以背书转让C.支票的提示付款期限为出票日起1个月D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款3.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.一人有限责任公司B.个体工商户C.国有企业D.外商投资企业4.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款5.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.记账凭证B.原始凭证C.年度财务会计报告D.年度预算方案6.下列各项中，属于票据基本当事人的是（）。A.承兑人B.背书人C.保证人D.收款人7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%8.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的货物用于连续生产应税货物D.将购买的货物用于非增值税应税项目9.根据会计法律制度的规定，单位内部会计监督的对象是（）。A.本单位的经济活动B.本单位的会计机构和会计人员C.本单位负责人D.本单位经济业务的经办人员10.下列各项中，不属于税务行政复议范围的是（）。A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关作出的加收滞纳金的决定C.税务机关作出的税务行政处罚行为D.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为答案：1.B；2.A；3.B；4.C；5.D；6.D；7.B；8.A；9.A；10.D二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.财务成果的计算和处理2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证3.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入4.下列各项中，属于税收征收管理法规定的税收强制执行措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款5.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.银行对账单6.下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（）。A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.仲裁7.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失8.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.转让无形资产9.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于单位内部会计监督主体的有（）。A.单位的会计机构B.单位的会计人员C.单位负责人D.单位的审计机构和审计人员10.下列各项中，属于税务行政复议受案范围的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的税务行政处罚行为D.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为答案：1.ABCD；2.ABCD；3.ABCD；4.ABD；5.ABCD；6.ABC；7.ABCD；8.ABC；9.AB；10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.会计法律制度是调整会计关系的法律规范。（）2.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。（）3.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）4.税收保全措施是税收强制执行措施的前置程序。（）5.会计档案的保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。（）6.票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。（）7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）8.将自产的货物用于非增值税应税项目，不属于增值税视同销售行为。（）9.单位内部会计监督的主体是单位的会计机构和会计人员。（）10.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。（）答案：1.√；2.√；3.×；4.√；5.√；6.√；7.√；8.×；9.√；10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述会计核算的基本要求。答：会计核算基本要求有依法建账；根据实际发生的经济业务进行核算；保证会计资料真实完整；正确采用会计处理方法；正确使用会计记录文字；使用电子计算机进行会计核算必须符合法律规定。2.简述支票的绝对记载事项。答：支票绝对记载事项包括表明“支票”字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺其一，支票无效。3.简述企业所得税的不征税收入。答：企业所得税不征税收入有财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入，如专项用途财政性资金。4.简述税收征收管理的主要环节。答：税收征收管理主要环节有税务登记，是基础；账簿凭证管理，保证核算准确；纳税申报，纳税人履行义务的法定手续；税款征收，核心环节；税务检查，监督纳税人履行义务。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论会计职业道德与会计法律制度的联系与区别。答：联系：两者相互补充、相互协调。会计法律制度是道德的最低要求，道德是法律制度的重要补充。区别：性质不同，法律具他律性，道德具自律性；作用范围不同，道德更广泛；表现形式不同，法律成文，道德有成文也有不成文；实施保障机制不同，法律靠国家强制力，道德靠舆论等。2.讨论增值税视同销售行为对企业的影响。答：积极影响：可拓展销售渠道，提升企业知名度，促进产品推广。同时部分视同销售可增加企业成本扣除，降低应纳税所得额。消极影响：会增加企业销项税额，带来资金压力，且核算和税务处理复杂，增加企业管理成本。3.讨论企业如何加强税务风险管理。答：企业应建立完善税务风险管理制度，明确职责。加强税务知识培训，提升人员业务水平。做好税务筹