自考税法考试试题及答案

自考税法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方是履行纳税义务的人，此另一方不包括（）A.法人B.自然人C.其他组织D.国家2.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税3.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售图书C.销售化妆品D.销售自来水4.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列所得中，免纳个人所得税的是（）A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资管理公司取得的派息分红6.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人应缴的增值税、消费税税额B.纳税人实缴的增值税、消费税税额C.纳税人欠缴的增值税、消费税税额D.纳税人应缴和实缴的增值税、消费税税额7.土地增值税的税率形式是（）A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率8.房产税的征税对象是（）A.房屋B.房屋及建筑物C.房产所有人D.产权出典人9.资源税的纳税环节是（）A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节10.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.D2.B3.C4.C5.C6.B7.C8.A9.A10.B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性E.有偿性2.我国现行税法体系中，属于流转税类的税种有（）A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税E.个人所得税3.增值税的视同销售行为包括（）A.将自产货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工的货物用于非应税项目E.将购买的货物分配给股东4.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业5.个人所得税的应税所得项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得6.下列各项中，属于城市维护建设税的纳税义务人的有（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业E.外国企业7.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金E.旧房及建筑物的评估价格8.房产税的计税依据有（）A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产净值E.房产市价9.资源税的征税范围包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.黑色金属矿原矿E.盐10.印花税的征税范围包括（）A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照E.经财政部确定征税的其他凭证答案：1.ABC2.ABC3.ACDE4.ABCDE5.ABCDE6.ABCDE7.ABCDE8.BC9.ABCDE10.ABCDE三、判断题（每题2分，共20分）1.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。（）2.增值税小规模纳税人的征收率统一为3%。（）3.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）4.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）5.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而不同。（）6.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对转让集体土地使用权的行为不征税。（）7.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）8.资源税实行从量定额征收。（）9.车辆购置税是在车辆销售环节征收的一种税。（）10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）答案：1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收的作用。税收具有组织财政收入作用，是国家资金重要来源；可调节经济，引导资源配置、调节收入分配；能监督经济活动，促进企业合法经营，保障市场经济健康运行。2.简述增值税的特点。增值税具有不重复征税特点，按增值额计税；逐环节征税、扣税，最终消费者承担；税基广阔，具有普遍性和连续性；实行价外税，税收负担由消费者承担。3.简述企业所得税的扣除项目原则。扣除项目应遵循权责发生制原则，以确定费用归属期；配比原则，收入与成本费用合理配比；相关性原则，费用与取得收入直接相关；确定性原则，金额必须确定；合理性原则，符合经营常规和会计惯例。4.简述个人所得税的纳税申报方式。有自行申报和代扣代缴两种。自行申报适用于年所得12万元以上等规定情形，纳税人自行办理纳税申报。代扣代缴是支付所得单位或个人，在支付时依法扣缴税款并向税务机关报送相关资料。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收公平原则的内涵及实现途径。内涵包括横向公平，即相同经济情况税负相同；纵向公平，不同经济情况区别对待。实现途径有完善税制设计，合理设置税种税率；加强税收征管，防止偷逃税；优化税收政策，调节收入分配。2.分析增值税转型对企业的影响。转型允许企业抵扣固定资产进项税，降低企业税负，增加现金流；刺激企业投资，更新设备、扩大生产；促进产业升级，提高企业竞争力；但短期内可能减少财政收入，对财政平衡有一定压力。3.探讨企业所得税税收优惠政策对经济发展的作用。能引导资源流向，扶持新兴产业和薄弱环节，促进产业结构优化；鼓励企业加大研发投入，推动技术创新；吸引外资，增强国内市场