2026中级财务会计学期末业务账务处理实操试题及答案

2026中级财务会计学期末业务账务处理实操试题及答案一、资料1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本核算。2026年12月发生如下经济业务：（1）1日，购入A材料一批，增值税专用发票上注明的价款为20000元，增值税税额为2600元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。（2）5日，销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为50000元，增值税税额为6500元，款项尚未收到。该批产品的成本为30000元。（3）10日，以银行存款支付行政管理部门办公费3000元。（4）15日，向银行借入期限为3个月的短期借款100000元，年利率为6%，利息按月计提，到期一次还本付息。（5）20日，收到5日销售产品的款项存入银行。（6）25日，分配本月职工工资，其中生产工人工资20000元，车间管理人员工资5000元，行政管理人员工资8000元。（7）31日，计提本月短期借款利息。（8）31日，计提本月固定资产折旧，其中生产车间固定资产折旧6000元，行政管理部门固定资产折旧3000元。（9）31日，将本月发生的制造费用结转到生产成本。（10）31日，本月生产的产品全部完工入库，结转生产成本。（11）31日，结转本月销售产品的成本。（12）31日，将各损益类账户的余额结转到“本年利润”账户。（13）假设该公司适用的所得税税率为25%，无纳税调整事项，计算并结转本月所得税费用。（14）将“本年利润”账户的余额结转到“利润分配——未分配利润”账户。（15）按净利润的10%提取法定盈余公积。二、要求根据上述经济业务，编制甲公司2026年12月的会计分录。三、答案1.1日购入A材料：借：原材料——A材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款226002.5日销售产品：借：应收账款56500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500借：主营业务成本30000贷：库存商品300003.10日支付行政管理部门办公费：借：管理费用3000贷：银行存款30004.15日借入短期借款：借：银行存款100000贷：短期借款1000005.20日收到销售产品款项：借：银行存款56500贷：应收账款565006.25日分配职工工资：借：生产成本20000制造费用5000管理费用8000贷：应付职工薪酬330007.31日计提短期借款利息：本月利息=100000×6%÷12=500（元）借：财务费用500贷：应付利息5008.31日计提固定资产折旧：借：制造费用6000管理费用3000贷：累计折旧90009.31日结转制造费用：本月制造费用=5000+6000=11000（元）借：生产成本11000贷：制造费用1100010.31日结转生产成本：本月生产成本=20000+11000=31000（元）借：库存商品31000贷：生产成本3100011.31日结转销售产品成本：借：主营业务成本30000贷：库存商品3000012.31日结转各损益类账户余额到“本年利润”账户：借：主营业务收入50000贷：本年利润50000借：本年利润44500贷：主营业务成本30000管理费用14000（3000+8000+3000）财务费用50013.计算并结转本月所得税费用：本月利润总额=5000044500=5500（元）本月所得税费用=5500×25%=1375（元）借：所得税费用1375贷：应交税费——应交所得税1375借：本年利润1375贷：所得税费用137514.将“本年利润”账户余额结转到“利润分配——未分配利润”账户：本月净利润=55001375=4125（元）借：本年利润4125贷：利润分配——未分配利润412515