2026中职财经法规期末税法核算综合试题及答案

2026中职财经法规期末税法核算综合试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务答案：C。选项ABD均不属于增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务——陆路运输服务”缴纳增值税。2.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额8万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.13B.5C.10D.21答案：B。当期销项税额=100×13%=13（万元），当期进项税额为8万元，当月应缴纳增值税=138=5（万元）。3.某化妆品厂2026年10月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.4.5B.6C.6.78D.5.87答案：B。不含税销售额=45.2÷(1+13%)=40（万元），应缴纳消费税=40×15%=6（万元）。4.下列各项中，应征收契税的是（）。A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房答案：D。选项A，法定继承人承受房屋权属，不征契税；选项B，企业以行政划拨方式取得土地使用权，不缴纳契税，在转让时，应补缴契税；选项C，农村集体土地承包经营权的转移，不属于契税的征税范围。5.某企业2026年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2026年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.10C.12D.15答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，利润总额为100万元，100×12%=12（万元），通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元可以全额扣除，直接向某小学捐款5万元不得扣除，所以允许扣除的捐款数额为10万元。6.某公司2026年拥有载货汽车5辆，每辆整备质量为10吨，货车车船税年税额为每吨80元。该公司2026年应缴纳车船税（）元。A.4000B.8000C.10000D.2000答案：A。应缴纳车船税=5×10×80=4000（元）。7.某企业2026年签订了如下经济合同：与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元。该企业2026年应缴纳印花税（）元。A.460B.960C.1000D.1400答案：A。借款合同应缴纳印花税=2000000×0.05‰=100（元）；技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据，应缴纳印花税=(2000000800000)×0.3‰=360（元）。该企业2026年应缴纳印花税=100+360=460（元）。8.某商场为增值税一般纳税人，2026年12月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机含税售价为3390元，旧手机每部作价200元。该商场当月以旧换新业务的增值税销项税额为（）元。A.39000B.41600C.45500D.51000答案：A。以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。但金银首饰以旧换新业务除外。本题中，不含税销售额=3390÷(1+13%)×100=300000（元），增值税销项税额=300000×13%=39000（元）。9.某企业2026年1月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元。已知该货物适用的增值税税率为13%，则该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。A.13B.14.3C.16.9D.18.2答案：B。进口环节应缴纳增值税=(100+10)×13%=14.3（万元）。10.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让D.存量房地产的买卖答案：B。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。出让国有土地使用权不属于土地增值税的征税范围。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物分配给股东答案：ACD。选项B，将外购的货物用于个人消费，不属于增值税视同销售行为，其进项税额不得抵扣。2.下列各项中，应计入消费税计税依据的有（）。A.销售应税消费品向购买方收取的全部价款B.销售应税消费品向购买方收取的增值税税款C.销售应税消费品向购买方收取的包装费D.销售应税消费品向购买方收取的手续费答案：ACD。消费税的计税依据为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的增值税税款。3.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.财政拨款答案：ABC。选项D，财政拨款属于不征税收入。4.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A.用于水产养殖业的生产用地B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地C.公园中管理单位的办公用地D.学校食堂对外营业的餐馆用地答案：BD。选项A，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；选项C，公园、名胜古迹中管理单位的办公用地，免征城镇土地使用税。5.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.借款合同C.技术合同D.营业账簿答案：ABCD。印花税的征税范围包括各类合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。6.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐答案：ABCD。资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等。7.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税答案：ABCD。以上选项均符合房产税纳税义务发生时间的规定。8.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。A.购买使用行为B.进口使用行为C.受赠使用行为D.自产自用行为答案：ABCD。车辆购置税的应税行为包括购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及其他使用行为。9.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD。土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金以及其他扣除项目等。10.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（）。A.纳税人实际缴纳的增值税税额B.纳税人实际缴纳的消费税税额C.纳税人实际缴纳的土地增值税税额D.纳税人实际缴纳的企业所得税税额答案：AB。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：√。小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。2.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。（）答案：√。消费税在生产、委托加工、进口和零售等特定环节征收。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）答案：√。这是企业所得税中关于职工福利费扣除的规定。4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：√。国债利息收入属于个人所得税免税项目。5.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）答案：√。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。6.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）答案：√。印花税根据不同的税目分别适用比例税率和定额税率。7.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。（）答案：√。这是资源税纳税义务人的规定。8.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔等不属于房产税的征税对象。（）答案：√。房产税的征税对象是房产，独立于房屋之外的建筑物不属于房产范畴。9.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：√。车辆购置税实行一次性征收。10.土地增值税实行四级超率累进税率。（）答案：√。土地增值税按照增值率的不同，实行四级超率累进税率。四、计算题（每题15分，共30分）1.某企业为增值税一般纳税人，2026年6月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为500万元，增值税税额为65万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为300万元，增值税税额为39万元。（3）将自产的一批货物用于集体福利，该批货物的成本为80万元，市场不含税售价为100万元。（4）因管理不善，丢失一批上月购进的原材料，该批原材料的成本为20万元，购进时已抵扣进项税额2.6万元。要求：计算该企业2026年6月应缴纳的增值税税额。答案：（1）销售货物的销项税额为65万元。（2）将自产货物用于集体福利，视同销售，销项税额=100×13%=13（万元）。（3）当期销项税额合计=65+13=78（万元）。（4）购进原材料的进项税额为39万元。（5）因管理不善丢失原材料，应作进项税额转出2.6万元。（6）当期可抵扣的进项税额=392.6=36.4（万元）。（7）当月应缴纳的增值税税额=7836.4=41.6（万元）。2.某房地产开发公司2026年开发一栋写字楼，取得销售收入5000万元。已知该公司为取得土地使用权支付地价款及相关费用1000万元，房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用中的利息支出为100万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），该地区规定的房地产开发费用扣除比例为5%。与转让房地产有关的税金为275万元。要求：计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税税额。答案：（1）确定转让房地产的收入为5000万元。（2）确定扣除项目金额：取得土地使用权所支付的金额为1000万元。房地产开发成本为1500万元。房地产开发费用=100+(1000+1500)×5%=100+125=225（万元）。与转让房地产有关的