2026年税收征管法知识竞赛试题及答案

2026年税收征管法知识竞赛试题及答案1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》（2024年修订版）关于涉税信息管理的规定，下列表述正确的是（）A.仅省级以上人民政府应当建立健全跨部门涉税信息共享交换机制B.市场主体办理注销登记时，未出示清税证明的，市场监管部门一律不得办理注销登记C.税务机关不得查询自然人纳税人的第三方金融信息，除非经其本人书面同意D.税务机关及工作人员获取的涉及商业秘密、个人隐私的涉税信息，不得用于税收征收管理以外的任何用途答案：D2.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.1B.3C.6D.12答案：C3.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以每日按罚款数额的（）加处罚款。A.153%B.155‰C.103%D.105‰答案：A4.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B5.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1B.3C.5D.10答案：C6.下列主体中，不需要办理税务登记的是（）A.企业在外地设立的分支机构B.从事个体生产经营的个体工商户C.不从事生产经营的国家机关个人D.从事生产经营的事业单位答案：C7.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（），重大案件需要延长的，应当报（）批准。A.3个月省级税务局B.6个月国家税务总局C.3个月国家税务总局D.6个月省级税务局答案：B8.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，追征期限是（）A.5年B.10年C.15年D.不受期限限制答案：D9.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之三答案：B10.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，下列做法正确的是（）A.不得向人民法院起诉B.可以向人民法院起诉C.只能向省级人民政府申请裁决D.只能向国务院申请裁决答案：B1.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的答案：ABCD2.根据税收征管法规定，下列属于税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款答案：AB3.纳税人办理下列哪些事项时，必须提供税务登记证件（）A.开立银行账户B.申领发票C.办理减税、免税、退税D.办理纳税申报答案：AB4.下列关于纳税申报的表述，正确的有（）A.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报B.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可以延期办理，不需要向税务机关申请C.纳税人当期没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报D.电子申报方式办理纳税申报的，申报日期以纳税人发出申报信息的时间为准答案：AC5.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（），否则被检查人有权拒绝检查。A.税务检查证B.工作证C.税务检查通知书D.单位介绍信答案：AC6.根据税收征管法规定，下列属于税务机关职权的有（）A.税收征收权B.税务检查权C.税务行政处罚权D.税收立法权答案：ABC7.下列行为中，属于偷税行为的有（）A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报D.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款答案：ABC8.欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清（），否则税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。A.应纳税款B.滞纳金C.罚款D.罚款和滞纳金答案：AB1.任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为，税务机关应当为检举人保密，并按照规定给予奖励。（）答案：正确2.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。（）答案：正确3.税务机关可以委托任何单位和个人实施税收强制执行措施。（）答案：错误4.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。（）答案：正确5.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。（）答案：正确6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）答案：错误7.扣缴义务人应当在发生扣缴义务之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（）答案：错误8.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。（）答案：正确某市甲商贸公司2025年取得营业收入1200万元，实际发生业务招待费20万元，该公司在办理年度企业所得税纳税申报时，未如实申报业务招待费扣除调整事项，少缴企业所得税2.5万元，该市税务局稽查局经查认定该公司的行为构成偷税，作出行政处罚决定：追缴少缴的税款2.5万元，加收滞纳金，并处少缴税款1倍的罚款2.5万元。该公司不服，认为自己属于申报失误，不构成偷税，拟寻求救济。请结合税收征管法回答下列问题：1.关于本案中甲公司行为的定性，下列说法正确的是（）A.甲公司进行虚假的纳税申报，造成少缴应纳税款，已构成偷税B.甲公司只是申报失误，不存在主观故意，不构成偷税C.甲公司少缴税款不足10万元，不构成偷税D.甲公司只要少缴税款就构成偷税答案：A2.甲公司拟对行政处罚决定提起行政复议，复议机关是（）A.该市税务局B.该市人民政府C.省税务局D.国家税务总局答案：A3.关于本案中的罚款和加处罚款，下列说法正确的是（）A.甲公司逾期不缴纳罚款的，税务机关可以每日按罚款数额的3%加处罚款B.加处罚款的总额不得超过2.5万元C.加处罚款属于行政强制执行D.税务机关可以直接将甲公司的银行