出纳笔试题库及答案

出纳笔试题库及答案一、选择题（每题2分，共30分）1.出纳人员的基本职责不包括以下哪项？A.管理现金和银行存款B.记录现金日记账和银行存款日记账C.编制财务报表D.办理票据结算业务答案：【C】解析：出纳人员主要负责现金和银行存款的管理、日记账的登记以及票据结算等日常业务，而编制财务报表属于会计人员的职责。出纳与会计应当相互分离、相互制约，出纳不得兼任会计档案的保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.企业收到一张面额为50,000元的商业汇票，出票日为3月1日，到期日为3月31日，贴现率为6%，则企业可获得的贴现金额为？A.49,500元B.49,750元C.50,000元D.50,250元答案：【A】解析：贴现利息=票面金额×贴现率×贴现天数/360=50,000×6%×30/360=250元，贴现金额=票面金额-贴现利息=50,000-250=49,500元。注意贴现天数的计算是从贴现日到到期日的实际天数，本题假设贴现日为3月1日，贴现天数为30天。3.下列哪项不属于现金的使用范围？A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.大额采购设备款D.向个人收购农副产品和其他物资的价款答案：【C】解析：根据《现金管理暂行条例》规定，现金的使用范围包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。大额采购设备款应当通过银行转账结算。4.关于现金日记账的登记，下列说法正确的是？A.可以根据原始凭证直接登记B.必须根据记账凭证登记C.可以根据汇总凭证登记D.可以根据银行对账单登记答案：【B】解析：现金日记账必须根据审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证进行登记。现金日记账是由出纳人员根据现金收款凭证、现金付款凭证和银行存款付款凭证（从银行提取现金的业务）按照经济业务发生的先后顺序逐日、逐笔登记的。原始凭证不能直接作为登记日记账的依据，银行对账单也不能作为登记日记账的依据。5.企业在银行开立的基本存款账户是指？A.用于办理日常转账结算和现金收付的账户B.用于办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取的账户C.用于办理特定用途资金收付的账户D.用于临时经营活动需要开立的账户答案：【A】解析：基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。专用存款账户是存款人因特定用途需要开立的账户。临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。6.下列票据中，需要承兑的是？A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票答案：【C】解析：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票必须经过承兑才能确定付款人的付款责任。支票、银行汇票和银行本票都是见票即付的票据，不需要承兑。7.企业从银行提取现金时，应填制的凭证是？A.现金支票B.转账支票C.进账单D.缴款单答案：【A】解析：企业从银行提取现金时，应当开具现金支票，并在支票上加盖预留银行的印鉴。现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。转账支票只能用于转账，不能支取现金。进账单是用于将款项存入银行的凭证。缴款单是用于将款项缴存到特定账户的凭证。8.关于银行存款余额调节表，下列说法正确的是？A.由企业自行编制，不需要银行确认B.由银行编制并送交企业C.用于调整企业银行存款日记账余额D.是记账的依据答案：【A】解析：银行存款余额调节表是由企业出纳人员根据企业银行存款日记账和银行对账单编制的，用于调整企业银行存款日记账余额与银行对账单余额之间的差异。银行存款余额调节表不是记账的依据，企业应当根据实际发生的经济业务进行账务处理。银行不会为企业编制银行存款余额调节表。9.企业将现金存入银行时，应填制的凭证是？A.现金支票B.转账支票C.进账单D.缴款单答案：【C】解析：企业将现金存入银行时，应当填写进账单，连同现金一起交到银行柜台。进账单是用于将款项存入银行的凭证。现金支票是用于从银行支取现金的凭证。转账支票是用于转账结算的凭证。缴款单是用于将款项缴存到特定账户的凭证。10.下列哪项不属于票据的基本特征？A.完全有价证券B.设权证券C.债权证券D.要式证券答案：【B】解析：票据的基本特征包括完全有价证券（票据权利与票据本身不可分离）、债权证券（票据是债权凭证）、要式证券（票据的制作必须符合法定格式）和文义证券（票据上的权利义务内容必须以票据上记载的文字为准）。设权证券是指证券权利的产生以证券的制作和存在为前提，而票据是一种债权证券，不是设权证券。11.企业收到一张面额为100,000元，期限为3个月的商业汇票，年贴现率为6%，则贴现利息为？A.1,500元B.3,000元C.6,000元D.9,000元答案：【A】解析：贴现利息=票面金额×贴现率×贴现天数/360=100,000×6%×90/360=1,500元。注意贴现天数的计算是从贴现日到到期日的实际天数，本题期限为3个月，假设贴现天数为90天。公式中的贴现率是年利率，需要将贴现天数转换为年的比例（贴现天数/360）。12.关于现金管理的"日清月结"制度，下列说法正确的是？A.每日终了，出纳人员应清点现金，并与现金日记账核对B.每月终了，出纳人员应清点现金，并与现金日记账核对C.每日终了，会计人员应清点现金，并与现金日记账核对D.每月终了，会计人员应清点现金，并与现金日记账核对答案：【A】解析："日清月结"是现金管理的基本要求，每日终了，出纳人员应清点现金，并与现金日记账核对，确保账实相符；每月终了，出纳人员应将现金日记账余额与会计的现金总分类账进行核对。出纳人员负责现金的保管和日记账的登记，会计人员负责总账的登记，两者相互分离、相互制约。13.企业向银行申请开立一般存款账户的用途是？A.办理日常转账结算和现金收付B.办理现金缴存，但不能办理现金支取C.办理基本建设资金、更新改造资金等专项管理和使用的资金收付D.临时经营活动需要答案：【B】解析：一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。基本存款账户用于办理日常转账结算和现金收付。专用存款账户用于办理基本建设资金、更新改造资金等专项管理和使用的资金收付。临时存款账户用于临时经营活动需要。14.下列哪项不属于支票的基本要素？A.表明"支票"的字样B.无条件支付的委托C.确定的金额D.付款人的开户行名称答案：【D】解析：支票的基本要素包括：表明"支票"的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。付款人的开户行名称不属于支票的基本要素，但支票上必须记载付款人名称。15.关于票据的背书，下列说法正确的是？A.背书必须连续B.背书可以附有条件C.出票人在票据上记载"不得转让"字样的，票据仍可以背书转让D.背书人背书后，对被背书人不承担保证责任答案：【A】解析：票据的背书必须连续，这是票据流通的基本要求。背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件无效，但不影响背书行为的效力。出票人在票据上记载"不得转让"字样的，票据不得转让。背书人背书后，对被背书人承担保证其后手能得到付款的责任。二、填空题（每空1分，共15分）1.出纳人员应当每日清点现金，做到______，确保账实相符。2.企业现金库存限额一般不超过______天的日常零星开支需要。3.银行结算方式包括______、______、委托收款、托收承付等。4.支票分为______和______两种。5.现金日记账和银行存款日记账应当采用______账簿。6.商业汇票按承兑人不同，可分为______和______。7.银行汇票的付款期限为自出票日起______个月内。8.企业应当定期编制______，以调整企业银行存款日记账余额与银行对账单余额之间的差异。9.现金的使用应当严格遵守国家______的规定。10.出纳人员不得兼任______、______和______账目的登记工作。11.企业应当建立______制度，对现金和银行存款进行定期或不定期的清查。答案：1.日清月结2.3-53.汇票、本票4.现金支票、转账支票5.订本式6.商业承兑汇票、银行承兑汇票7.18.银行存款余额调节表9.现金管理暂行条例10.稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务11.现金盘点三、判断题（每题1分，共10分）1.出纳人员可以兼任会计档案的保管工作。（）2.企业可以在一家银行开立多个基本存款账户。（）3.现金支票可以用于转账，转账支票可以支取现金。（）4.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）5.企业收到现金后，可以直接用于支付，不必先存入银行。（）6.现金日记账必须采用订本式账簿。（）7.企业可以根据需要在多家银行开立基本存款账户。（）8.票据的出票日期可以使用小写数字填写。（）9.企业可以将现金收入直接用于现金支出，不必经过银行结算。（）10.出纳人员应当定期与会计人员核对现金日记账和银行存款日记账。（）答案：1.×解析：根据内部控制原则，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳与会计应当相互分离、相互制约。2.×解析：一个企业只能开立一个基本存款账户，用于办理日常转账结算和现金收付。企业可以根据需要在其他银行开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。3.×解析：现金支票只能用于支取现金，不能用于转账；转账支票只能用于转账，不能支取现金。这是两种支票的基本区别。4.√解析：根据《支付结算办法》规定，商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体到期日；出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载；见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载。5.×解析：企业收到现金后，应当及时存入银行，不得坐支现金。坐支是指企业将收到的现金不通过银行存款账户，直接用于支付的行为。特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准。6.√解析：现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，以防止账页散失和被抽换。订本式账簿是在启用前就把若干账页固定装订成册的账簿。7.×解析：一个企业只能开立一个基本存款账户。基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，一个企业只能有一个基本存款账户。8.×解析：票据的出票日期必须使用中文大写填写。如果使用小写填写，银行不予受理。票据的出票日期、付款日期等日期都必须使用中文大写。9.×解析：企业不得坐支现金，即将收到的现金不通过银行存款账户，直接用于支付的行为。企业收到现金后，应当及时存入银行，需要支付时再从银行提取。10.√解析：出纳人员应当定期与会计人员核对现金日记账和银行存款日记账，确保账账相符。同时，出纳人员应当定期进行现金盘点，确保账实相符。四、计算题（共25分）1.某企业2019年3月1日收到一张面值为100,000元，期限为3个月的商业汇票，年贴现率为6%。要求计算：(1)贴现利息；(2)企业可获得的贴现金额。（10分）答案：(1)贴现利息=票面金额×贴现率×贴现天数/360=100,000×6%×90/360=1,500元(2)企业可获得的贴现金额=票面金额-贴现利息=100,000-1,500=98,500元解析：贴现是指持票人在票据到期前，为提前获取资金而将票据转让给银行的行为。贴现利息是银行提前垫付资金的利息，计算公式为：贴现利息=票面金额×贴现率×贴现天数/360。其中，贴现天数是从贴现日到到期日的实际天数，本题期限为3个月，假设贴现天数为90天；贴现率是年利率，需要将贴现天数转换为年的比例（贴现天数/360）。企业可获得的贴现金额是票面金额扣除贴现利息后的净额。2.某企业2019年4月1日将现金50,000元存入银行，4月5日从银行提取现金20,000元，4月10日收到客户转账支票一张，金额为30,000元，4月15日开出转账支票支付材料款25,000元。要求编制该企业4月份的银行存款日记账。（15分）答案：银行存款日记账日期凭证号摘要对方科目借方贷方余额4月1日期初余额100,0004月1日1存现金现金50,000150,0004月5日2提现金现金20,000130,0004月10日3收转账款应收账款30,000160,0004月15日4付材料款原材料25,000135,000解析：银行存款日记账是出纳人员根据银行存款收款凭证、银行存款付款凭证和现金付款凭证（将现金存入银行的业务）按照经济业务发生的先后顺序逐日、逐笔登记的账簿。登记银行存款日记账时，应当根据经济业务的内容，准确填写凭证号、摘要、对方科目、借方（增加）、贷方（减少）和余额。余额的计算公式为：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额。本题中，4月1日的期初余额假设为100,000元，4月1日将现金50,000元存入银行，银行存款增加50,000元；4月5日从银行提取现金20,000元，银行存款减少20,000元；4月10日收到客户转账支票30,000元，银行存款增加30,000元；4月15日开出转账支票支付材料款25,000元，银行存款减少25,000元。五、简答题（共20分）1.简述出纳人员的基本职责。（6分）答案：出纳人员的基本职责包括：(1)负责现金和银行存款的收付、保管和核算工作；(2)登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结；(3)保管库存现金、有价证券、印章、空白票据和空白支票；(4)办理银行结算业务，包括支票、汇票、本票等的填制和结算；(5)编制银行存款余额调节表，核对银行对账单；(6)参与企业的资金管理和预算工作；(7)遵守国家现金管理和银行结算的法律法规。解析：出纳人员是企业资金管理的第一道防线，其职责直接关系到企业的资金安全。出纳人员不仅要熟练掌握现金和银行存款的收付、保管和核算工作，还要熟悉各种银行结算方式的操作流程。同时，出纳人员应当遵守国家现金管理和银行结算的法律法规，确保企业资金运作的合规性。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，这是内部控制的基本要求。2.简述现金管理的基本要求。（6分）答案：现金管理的基本要求包括：(1)严格遵守国家现金管理暂行条例及其实施细则的规定；(2)建立现金内部控制制度，明确现金收付、保管、核算的职责分工；(3)实行"钱账分管"原则，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；(4)实行"日清月结"制度，每日终了出纳人员应清点现金，并与现金日记账核对；(5)严格控制现金使用范围，超过结算起点的支出应当通过银行转账结算；(6)严格执行库存现金限额制度，超过限额的现金应及时存入银行；(7)禁止坐支现金，即不得将收到的现金不通过银行存款账户直接用于支付；(8)建立健全现金盘点制度，定期或不定期进行现金盘点，确保账实相符。解析：现金管理是企业资金管理的重要组成部分，直接关系到企业的资金安全和运营效率。现金管理的基本要求体现了内部控制的原则，包括职责分工、授权批准、记录控制、实物控制和定期盘