押题宝典投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关提分题库及完整答案

押题宝典投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜

任能力通关提分题库及完整答案

单选题（共35题）

1、根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有（）。

A.I、II

B.III、V

C.II、IV、VI

D.II、III、N

E.I、III、V、VI

【答案】C

2、以下关于政府补助说法正确的是（）。

A.企业取得的综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与

收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关

的政府补助

B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，20：0年6月份收到了1000万

元，2010年12月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250

万计人当期损益

C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，20：0年6月份收到了1000万

元，2011年6月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250

万进入调整当期期初留存收益

D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计

入递延收益，分期摊销

【答案】A

3、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股

权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允

价值为5元；支付审计评估等费用100万，为发行股票另支付承销商佣金50万

元。取得该股权时，A公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为

12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政黄、会计期间相同，甲公司取

得该股权时应确认的资本公积为（）万元。

A.5150

B.5200

C.7550

D.7600

【答案】A

4、上市公司非公开发行股票，下列发行对象中可以竞价方式参与认购的有

（）

A.I.III

B.H、N

C.I、II、III

D.IKIlkIV

E.II、IV、V

【答案】B

5、根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有（）。

A.I.II

B.I.IV

C.III.IV

D.I.IN.IV

【答案】A

6、甲公司2016年7月份A商品有关的收、发、存的记录如下：（1）7月：日

结存300件，单位成本为2万元。（2）7月8日购入200件，单位成本为2.2

万元。（3）7月10日发出400件。（4）7月20日购入300件，单位成本为

2.3万元。（5）7月26日发出200件。

A.I、1H

B.II、IV、V

C.I、II、IV

D.II.V

E.IH、IV、V

【答案】B

7、根据《上市公司收购管理办法》，不考虑其他因素，下列关于要约收购安排

的说法正确的有（）。

A.IIKIV、V

B.I、II

C.II

D.IV、V

E.I、II、III、IV、IV

【答案】D

8、20X7年2月1日，甲公司以增发1000万股本公司普通股股票和一台大型

设备为对价，取得乙公司25%股权。其中，所发行普通股面值为每股1元，公

允价值为每股10元。为增发股份，甲公司向证券承销机构等支付佣金和手续费

400万元。用作对价的设备账面价值为1000万元，公允价值为1200万元。当

0,乙公司可辨认净资产公允价值为40000万元。假定甲公司能够对乙公司施

加重大影响。不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资的初始投资成本是

（）O

A.10000万元

B.II、III、IV

C.I、IV

D.i、n、in、iv

E.I、HI、IV、V

【答案】C

12、2016年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设各，

合同约定的销售价格为2000万元（不含增值税），分5次于每年12月31三等

额收取。该大型设备成本为1600万元。假定该销售商品符合收入确认条件，同

期银行贷款年利率为6吼不考虑其他因素，假定期数为5,利率为6%的普通年

金现值系数为4.2124。则甲公司2016年1月1日因销售上述设备应确认的销

售商品收入金额为（）万元。（计算结果保留整数）

A.1600

B.1685

C.2000

D.400

【答案】B

13、企业以500万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了150的资本

化开发支出，请问无形资产的确认金额是多少（）。

A.150万元

B.400万元

C.650万元

D.0万元

【答案】C

14、根据《中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见》的规定，以

下说法正确的有（）。

A.I、II、III、IV

B.II、HI、IV

C.I、II

D.I、IV

E.HI、IV

【答案】C

15、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）。

A.I、II

B.II>III

C.HI、IV

D.I、IV

E.I、II、IV

【答案】A

16、乙企业、丙公司、丁公司、戊研究所和庚企业共同发起设立甲股份公司，

并发行股票及在证券交易所上市。甲公司筹委会以在公司董事会中设立独立董

事。根据有关规定，（）不得在甲公司担任独立董事。

A.I,II,V

B.I,II,IV

C.I,IV

D.II,III,IV

【答案】B

17、关于上市公司收购中的支付方式，以下说法正确的有（）。

A.I、HI

B.II、II

C.I、II、W

D.I、HI、IV

E.I、II、HI、IV

【答案】D

18、甲公司有A原材料账面价12万元/套，专门用于生产产品X,该原材料市

场销售价格为9万元/套。每套原材料加工成X产品将要发生成本15万元，每

件X产品估计的销售税费为1万元，产品售价26万元/套，则期末该原材料要

计提多少跌价准备（）万元。

A.0

B.1

C.2

D.4

【答案】C

19、下列关于公司债券公开发行的说法正确的有（）。

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II.IlkIV

D.I、III、IV

E.I、II、III、IV

【答案】A

20、对于上市委委员的任职条件、聘任程序以及解聘情形等，下列说法正确的

是（）。

A.I、IV、V

B.I、II、V

C.I、IV

D.n、iv

E.II、IV、V

【答案】C

21、2018年5月，甲企业需购置一台环保设备，预计价款为2000万元，因资

金不足，按相关规定向有关部门提出补助1200万元的申请。2018年6月1日

政府批准了甲企业的申请，并拨付甲企业1200万元财政款（同日到账）。2018

年7月31日，甲企业购买环保设备并完成安装，达到预定可使用状态后入账实

际成本为1800万元，该设备使用寿命5年，采用直线法计提折旧（假设无残

值）。假定不考虑其他因素，请问下列说法正确的有（）。

A.I、III、V

B.I、HI、VI

C.II、IV、V

D.H、III、VI

【答案】B

22、甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利

息，票面年利率为4%,由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商，于

2013年1月进行债务直组。甲公司同意将债务本金减至30000元，免去债务人

所欠的全部利息。将利率从4%讲到2%,并将债务到期日延期至2014年12月

31Ho甲公司己为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的

债务重组损失为（）。

A.20000

B.22800

C.30000

D.25000

【答案】A

23、原材料账面价12万元/套，市价为10万元/套。每套原材料加工成产品

要花15万元，每件成品估计的销售税费为1.2万元，产品售价30万元/套，

期末该原材料应计提跌价准备（）万元。

A.0

B.2

C.1.8

D.3.8

【答案】A

24、下列各项中，不能够引起现金流量表净额发生变动的是（）。

A.I、II

B.I、II、IV

C.IILIV

D.IV

E.I、III、IV

【答案】B

25、证券公司的股东有虚假出资、抽逃出资的行为的，证券监督管理机构可以

采取以下哪些措施（）。

A.II.III.IV

B.i.n.ni

c.i.n.IV

D.I.II.in.IV

【答案】c

26、A为某股份公司经理，可由A决定的事项有（）。

A.II、HI、IV

B.III、V

C.II、III、V

D.［、II、V

【答案】C

27、某公司12个月前首次公开发行股票并在上海证券交易所上市，根据《证券

发行上市保荐业务管理办法》及上海证券交易所相关业务规则，该公司应当及

时通知或者咨询保荐机构，并将相关文件送交保荐机构的情形有（）。

A.H、IV

B.II、III、IV、V

C.I.III

D.I、II、III、N、V

E.1H、IV、V

【答案】B

28、已知甲公司产品正常销量为100万件，销售60件可实现盈亏平衡，产品

单价为10元，单位变动成本为5元，则甲公司产品销售利润率为（）。

A.30%

B.20%

C.60%

D.40%

【答案】B

29、下列关于创业板上市公司应披露的重大诉讼和仲裁的表述，正确的是（）。

A.I,IV

B.I,II,IV

C.II,III

D.I,IV,V

【答案】A

30、甲公司2010年1月1日购入乙公司80%股权，能够对乙公司的财务和经

营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2010年度，乙公司按照

购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2000万元，无其池所

有者权益变动。2010年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。

2011年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000

万元，无其他所有者权益变动。2011年末，甲公司个别财务报表中所有者权益

总额为8500万元。下列各项关于甲公司2010年度和2011年度合并财务报表列

报的表述中，正确的有（）。

A.I.II.III

B.I.III.W

C.II.III.IV

D.II.W

【答案】D

31、下列在上市公司控股股东处任职的人可以在上市公司担任高级管理人员的

是（）。

A.控股股东投资部副总

B.控股股东财务经理

C.控股股东董事

D,控股股东总经理

【答案】C

32、以下关于租赁的说法正确的有（）。

A.II.III

B.HLIV

C.I.IV

D.I.II.IV

【答案】A

33、关于创业板首次公开发行股票招股说明书的信息披露，下列说法正确的有

（）O

A.I、II

B.I、II.III

C.I、II、III、N

D.II、IH、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

34、上市公司收购中的下列行为符合规定的有（)0

A.I、II

B.i、in、iv

c.n、ni、iv

D.i、n、in

E.i、n、w

【答案】c

35、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（）。［2015年

5月真题］

A.I

B.I、II、IV

c.ni、iv

D.n、ni、iv

【答案】D

多选题（共20题）

1、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（）

A.固定资产处置收益

B.应收账款增加

C.支付现金股利

D.资产减值损失转回

E.递延所得税负债增加

【答案】ABD

2、上市公司向以下对象非公开发行股票需要锁定36个月的有（）

A.向控股股东非公开发行

B.向境内外战略投资者非公开发行

C.相关投资者认购后取得上市公司实际控制权

D.员工持股计划

【答案】ABCD

3、根据《证券投资者保护基金管理办法》，以下关于证券投资者保护基金来源

的说法正确的有（）

A.依法向有关责任方追偿所得

B.上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的

20%纳入基金

C.发行股票、可转换公司债券等证券时，申购冻结资金的利息收入

D.证券投资者保护基金公司不得负债经营，不得通过发行债券等方式进行融资

【答案】ABC

4、甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元（含增值

税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了

3.5万元的坏账准备，2012年5月份，甲乙达成协议，甲同意减免乙企业3万

元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的97万元货款，下列关于甲乙会

计处理说法正确的有（）

A.甲确认营业外支出3万元。

B.乙企业确认营业外收入3万元

C.甲确认资产减值损失-0.5万元

D.甲公司冲减资产减值损失3.5万元，同时确认营业外支出3万元

【答案】BC

5、以下事项会对利润造成影响的情形有（）

A.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，公允价值大于账面价值

B.资产负债表日，可供出售金融资产公允价值变动

C.可供出售权益工具投资发生减值损失，计提减值准备

D.可供出售债务工具发生减值损失后公允价值上升，减值损失转回

E.可供出售权益工具发生减值损失后公允价值上升，减值损失转回

【答案】CD

6、下列关TBOT会计处理的说法正确的是（）

A.合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的•定期间内有权利向

获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的

同时确认无形资产；

B.与BOT业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照《建造合

同》准则确认收入

C.按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同

授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照《企'也会计准则

第13号一或有事项》的规定处理。

D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够

单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给

所提供的各项服务。

【答案】ACD

7、以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月

内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节冷别严重的，撤销其保荐代表

人资格的有（）

A.保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题

B.发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑50%以上

C.发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗

漏

D.保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大

遗漏

E.保荐代表人唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会

的审核工作

【答案】A

8、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的

有（）

A.上市公司于9月10三公告季度报告，董事于8月5日买入股票

B.上市公司于9月18公告业绩快报，于10月7日公告季度报告，监事于9月

5日买入股票

C.上市公司于8月21三披露重大事件，高管于8月22日头入股票

D.上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，10月31日披露重大资产重组事

项，董事于披露重大资产重组事项前45天卖出股票

【答案】AB

9、深交所上市公司的财务会计报告被出具非标准无保留审计意见时，公司在报

送定期报告的同时应报送下列哪些资料（）

A.董事会对该审计意见涉及事项的说明

B.监事会对董事会有关说明的意见

C.独立董事对审计意见涉及事项的意见。

D.负责审计的会计师事务所及注册会计师的说明

【答案】ABCD

10、关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中正确的有（)O

A.采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件

确认收入，回收的商品作为购进商品处理

B.对于订货销售，应在收到款项时确认为收入

C.对视同买断代销方式，委托方一定在收到代销清单时确认收入

D.对支付手续费代销方式，委托方于收到代销清单时确认收入

E.对视同买断代销方式，委托方一定在发出商品时确认收入

【答案】AD

11、以下属于公司债券受托管理人应履行的职责的有（）

A.持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重大权益的事

项时，召集债券持有人会议

B.公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，

债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担

保期间妥善保管

C.对发行人的偿债能力和增信措施的有效性进行全面调查和持续关注，并至少

每年向债券持有人提交一次受托管理事务报告；

D.在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务

E.预计公司不能偿还债务时，要求公司追加担保，但不可申请采取财产保全措

施

F.发行人不能偿还债务时，可以接受全部或部分债券持有人的委托，以债券持

有人名义提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序。

【答案】AD

12、关于上市公司收购中的支付方式，以下说法正确的有（）

A.收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最近3年经审计的

财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职

调查工作

B.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时

间应当不少于3个月

C.收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，必须同时提供现

金方式供被收购公司的股东选择

D.收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，对于非发行新股

的，应将用于支付的全部证券交由证券登记结算机构保管

【答案】ACD

13、某有限公司通过了解散公司的股东会决议，并依法成立了清算组，则清算

组的下列行为中符合法律规定的是（）

A.为抵偿债务，承接一个新的工程项目

B.代表公司参与民事诉讼

C.清理公司财产

D.发现公司财产不足清偿债务后，向人民法院申请宣告破产

E.清理债权、债务：

【答案】BCD

14、关于上市公司发行可转换债券，以下说法正确的有（）

A.自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票

B.募集说明书可以约定回售条款，规定债券持有人可按事先约定的条件和价格

将所持债券回售给上市公司

C.募集说明书可以约定赎回条款，规定上市公司可按事先约定的条件和价格赎

回尚未转股的可转换公司债券

D.转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价或前

1交易日的均价

【答案】BC

15、关于股份公司的发起设立，下列说法正确的有（）

A.发起人应当在缴足公司章程规定的出资后，选举董事会和监事会，由董事会

向公司登记机关申请设立登记

B.在发起人认购的股份缴足前，不得向他人募集股份

C.股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的

全体发起人认购的股本总额

D.以非货币资产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续

【答案】BCD

16、拟上市公司董事会构成符合规定的有（）

A.一名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，现已解除

服务合同

B.一名独立董事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事；

C.董事会由9人构成，其中独立董事4名、董事长兼总经理1名、副董事长兼

副总经理1名、另三名董事分别由职工代表、财务总监、董事会秘书兼任：

D.董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长1名。

【答案】ABD

17、甲公司于2006年1