押题宝典投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力检测试卷A卷附答案

押题宝典投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜

任能力能力检测试卷A卷附答案

单选题（共45题）

1、关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市的会计处理，下列说法中正

确的有（）°

A.n、iv

B.【、ni

c.i、IV

D.II、HI

E.I、II、IV

【答案】B

2、2014年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核

算）的账面原值为7000万元，己计提折旧为200万元，未计提减值准备，且计

税基础与账面价值相同。2015年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式改为

公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元。甲公司适用所得税税率为

25%o对此项变更，甲公司应调整2015年期初留存收益的金额为（）万

兀O

A.500

B.1350

C.1500

D.2000

【答案】C

3、依据《全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行）》，下列

关于主办券商推荐业务的说法正确的有（）

A.【、II

B.I1LIV

c.m

D.n、HI、V

【答案】c

4、下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是（）。

A.I.II

B.II

C.I.II.III

D.II.HLIV

【答案】B

5、下列关于BOT会计处理的说法正确的是（）

A.在某些情况下，合同投资方为了服务协议目的建造或从第三方购买的基础设

施，也应比照BOT业务的原则处理。

B.项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，也可以确

认建造服务收入。

C.BOT业务所建造基础设施可以确认为项目公司的固定资产。

D.授予方向项目公司提供除基础设施以外的其他资产，该资产构成授予方应付

合同价款的一部分，项目公司应作为政府补助处理。

【答案】A

6、以下属于工作底稿的有（）。［2015年11月真题］

A.II.III

B.II、IV

C.I、II、IV

D.i、ii、in、iv

【答案】D

7、以下关于上市公司的员工持股计划说法正确的是（）。［2015年9月真

题］

A.I、II、V

B.II、HI、V

C.IV、V

D.II、V

【答案】D

8、发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责的有

Ooi.上市公司发行新股

A.I、IKIII

B.I、II、IV

C.H、III、IV

D.I、II、III、IV

E.II、III、IV、V

【答案】B

9、以下情形中，不构成主板上市公司发行可转换公司债券障碍的有（）。

A.I、III

B.II、N

C.IIKW

D.II.111.IV

【答案】C

13、以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有

()O

A.I、10、IV

B.H、IV

C.II、HI

D.II

E.II.IlkIV

【答案】B

14、甲、乙、丙、丁计划设立一家从事技术开发的长江有限责任公司，按照公

司设立协议，甲以其持有的黄河房地产开发有限公司20%的股权作为其出资。

根据公司法律制度的规定，下列情形中，将导致甲无法全面履行其出资义务的

有()。

A.黄河公司章程中对该公司股权是否可用作对其他公司的出资形式没有明确规

定

B.甲对黄河公司尚未履行完毕其出资义务

C.甲已将其股权出质给其债权人戊

D.甲的股权已经被依法冻结

【答案】C

15、甲公司是增值税一般纳税人，于2018年8月购入一台需要安装的设备，取

得的增值税专用发票上注明的设备价款为500万元，增值税进项税额为80万

元，取得的增值税专用发票上注明的运输费为10万元，运输途中保险费为20

万，设备安装过程中，安装工人工资10万元，调试费用20万元，该设备于

2018年12月31日达到可使用状态。甲公司对该设备采用双倍余额递减法计提

折旧，预计使用10年，预计净残值为0,预计使用期满后发生弃置费用的现值

为50万元，假定不考虑其他相关税费，2019年该设备应计提的折旧额为

()O

A.108万元

B.118万元

C.120万元

D.122万元

E.139万元

【答案】D

16、根据《上市公司国有股权监督管理办法》，下列说法正确的是()。

A.国有资产监督管理机构批准国有股东发行可交奥公司债券时，应当审核的必

备文件中可以不包括律师事务所出具的法律意见书

B.国有控股股东发行瓦交换公司债券，未导致其持股比例低于合理持股比例的

事项，应当由国有资产监督管理机构审核批准

C.国有参股股东发行兀交换公司债券事项，应当由国家出资企业审核批准

D.国有股东发行的可交换公司债券交换为上市公司每股股份的价格，应不低于

债券募集说明书公告日前10个交易日、前20个交易日、前30个交易日该上市

公司股票均价中的最高者

【答案】C

17、以下关于主板发行人及中介机构在首发上市中行为后果的说法，正确的有

()0

A.I、II

B.II.III

C.IH、IV

D.I、H、III

E.i、ii、in、iv

【答案】D

18、以下关于债券价值的说法正确的有（）。

A.I.III.IV

B.II.III.W

C.I.II

D.I.II.III.IV

【答案】C

19、某工业企业发生下列事项，应该在其他综合收益中核算的有（）

A.I、V

B.II、HI、V

C.I、III、IV

D.I、II、III、MV

【答案】A

20、A公司持有B公司30%股权，对B公司生产经营具有重大影响，采用权益

法核算对B公司的长期股权投资，以下哪些情形下A公司在B公司实现利涧时

可以B司账面净利润为基础计算确认投资损益（）。

A.I.II.III.IV

B.I.III.IV

C.II.HI.IV

D.III.IV

【答案】B

21、收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，被收购公司（）。

A.可继续从事正常的经营活动

B.可暂停执行股东大会已经作出的决议

C.处置公司资产、调整公司主要业务

D.董事可辞职

【答案】A

22、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，下列情形中将导致发行人被中

止审查的有（）。

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III、IV

D.II.IlkV

E.III.IV、V

【答案】B

23、下列各项中，属于以后会计期间将重分类进?员益的其他综合收益项目有

（）0

A.I、IV

B.II.IlkV

C.I、III、V

D.I、II、IV、V

E.【、II、III、IV、V

【答案】D

24、下列与会计估计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险评估阶段实施

的是（）。

A.确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的财务报告编制基础

B.复核上期财务报表中会计估计的结果

C.评价会计估计的合理性

D.确定管理层做出会计估计的方法是否恰当

【答案】B

25、李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（）。

A.I、IV、V

B.HI、IV、V

C.I、II、IV

D.II、HI、W

【答案】A

26、某外国投资者拟对上市公司进行战略投资，下列说法正确的有（）。

A.I、II

B.I.III

C.II、IV

D.HI、IV

【答案】A

27、甲公司2017年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股权，当日，

乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系丁公司于2015

年6月自公开市场购入，丁公司在购入乙公司60%股权时确认了800万元商

誉。2017年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为

基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4800万元。为进行该项交易，甲公

司支付有关审计等中介机构费用120万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对

乙公司股权投资的初始投资成本是（）。

A.1920万元

B.2040万元

C.2880万元

D.3680万元

【答案】D

28、关于创业板首次公开发行股票，卜列说法正确的有（）。

A.I.II.IV

B.II.III.IV

C.III.IV

D.I.II.III.IV

【答案】C

29、下列各项属于拥有上市公司控制权的有（）。

A.I、n、in

B.i、n、iv

C.IKIlkV

D.I、H、in、V

E.I、III、IV、V

【答案】B

30、下列关于城市停车场建设专项债券的说法，正确的有（）。

A.I、II

B.II.III

c.m、iv

D.I、in、iv

E.II、HI、IV

【答案】A

31、保荐机构应当丁每年（）月份向中国证监会报送年度执业报告

A.4

B.6

C.5

D.7

【答案】A

32、首次公开发行股票采用询价方式的，应当安排不低于本次网下发行股票数

量的40%优先向下列（）配售。

A.I、II、III、IV、V

B.I、II.IV

C.II、IV

D.I、H、III

E.I、HI、V

【答案】B

33、甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元（含增

值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计

提了3.5万元的坏账准备，2012年5月份，甲乙达成协议，甲同意减免乙企业

3万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的97万元货款，下列关于甲

乙会计处理说法正确的有（）。

A.I,II

B.II,III

C.I,II,III

D.I,HI,IV

【答案】B

34、如果A公司成为B公司的第一大股东，A公司有子公司从事与B公司相同

的生产销售，A公司准备在收购完成后，对子公司及B公司的业务进行整合，

并改选公司董事会，则下列表述正确的有（）。

A.I、II

B.I、III

C.IILIV、V

D.I、HI、V

E.II.IlkIV

【答案】B

35、上市公司及相关信息披露义务人违反《深圳证券交易所股票上市规则》

（2008年修订）规定，深圳证券交易所视情节轻重给予（）处分。

A.H,IV

B.II,III,IV

C.I,IH,V

D.II,IV,V

【答案】A

36、以下关于上市公司股东权利与义务的说法，正确的有（）

A.I、III、W

B.II、V

C.I、IV、V

D.IV

【答案】D

37、下列各项内部控制测试程序中，可以为营业收入发生认定提供审计证据的

有（）。

A.I、II、III

B.I、II、III、IV

C.IV、V

D.II、III、IV、V

E.III、IV、V

【答案】A

38、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（）。

A.II,IV

B.I,111

C.I,II,III,V

D.I,II,in,iv,v

【答案】C

39、公司在临时报告中应当披露的内容包括（）。

A.I,111,IV

B.I,H,HI,IV

C.V

D.I,II,III

【答案】B

40、下列交易属丁非货币性资产交换的是（）o

A.I、IKIV

B.II、10、IV

C.I、III、IV

D.III、IV

【答案】D

41、A、B、C、D四家公司于2010年1月分别对日、乙、丙、丁公司进行同一

控制下的重组，重组情况如下：甲公司2009年度营业收入超过A公司2009年

度营业收入的50%,但未达到100%；乙公司2009年末资产总额超过8公司

2009年末资产总额的100%；丙公司2009年度利润总额超过C公司2009年度

利润总额的20%,但云达到50%；丁公司2009年度利润总额超过D公司2009

年度利润总额的30%,但未达到50%。不考虑其他因素，以下申报IP0的时间

正确有（）

A.A于2010年3月申报;

B.B于2011年3月申报;

C.C于2010年3月申报;

D.D于2010年6月申报;

【答案】D

42、在判断投资方能否控制被投资方时，应综合考虑所有相关事实和情况，主

要包括()。

A.I、II、III、IV、V

B.I、II、III、IV

C.I、II、III、V

D.I、IV、V

E.II.IlkIV、V

【答案】A

43、某主板上市公司发行可转债，需要满足的条件有()o

A.II、HI

B.I、II.Ill

C.I、II

D.I、II、V

【答案】C

44、下列投资者中可以参与全国股份转让系统挂牌公司股票定向发行的有

()O

A.I、II、V

B.I、III、IV

C.II.III.IV

D.II、IlkV

E.UhIV、V

【答案】B

45、甲公司2014年7月以860万元取得100万股乙公司普通股，占乙公司

发行在外普通股股份的0.5%,作为可供出售金融资产核算。乙公司股票2014

年年末收盘价为每股10.2元。2015年4月1日，甲公司又出资27000万

元取得乙公司15%的股份，按照乙公司章程规定，自取得该股份之日起，甲公

司有权向乙公司董事会派出成员；当日，乙公司股票价格为每股9元。2016

年5月，乙公司经股东大会批准进行重大资产重组（接受其他股东出资），甲

公司在该项重大资产重组后持有乙公司的股权比例下降为10%,但仍能向乙公

司董事会派出董事并对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，下列关于因持

有乙公司股权对甲公司各期间利润影响的表述中，正确的有（）。

A.I、II

B.I、N

C.II、III、IV

D.i、H、in、iv

【答案】B

多选题（共20题）

1、下列各项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（）。

A.计提应收账款坏账准备

B.出售无形资产取得净收益

C.开发无形资产时发生符合资本化条件的支出

D.自营建造固定资产期间处置工程物资取得净收益

E.以公允价值进行后续计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动

【答案】BCD

2、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额

（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于

30%,下列说法正确的有（）

A.股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件

B.应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因

C.独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见

D.应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益

【答案】ABCD

3、下列项目中，应计入存货成本的有（）。

A.商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费

B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用

C.在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用

D,存货的加工成本

E.企业采购用于广告营销活动的特定商品

【答案】ACD

4、下列事项中，属于或有事项的有（）。

A.对债务单位提起诉讼

B.对售出商品提供售后担保

C.无形资产摊销

D.为子公司的贷款提供担保

E.亏损合同

F.固定资产计提折旧

【答案】ABD

5、下列关于地区性地方税收的立法权的规定，正确的有（）。

A.由省级立法机关行使

B.经省级立法机关授权的同级政府行使

C.经省级立法机关授权的卜级政府行使

D.可经省级立法机关授权县级立法机关行使

【答案】AB

6、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。

A.或有资产和或有负债均不确认

B.当或有资产可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露

C.或有资产一般不应在会计报表附注中披露，但当或有资产很可能给企业带来

经济利益时，则应在会计报表附注中披露

D.一桩经济案件，若企'也有98%的可能性获得补偿100万元，则企业就应将其

确认为资产

E.或有负债符合一定条件时，企业应将其确认为负债

【答案】AC

7、以下关于相关人员买卖股票的说法正确的有（）

A.证券公司从业人员，在股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股

票，超过6个月后可以买卖该股票

氏证券交易所从业人员在任期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买

卖股票

C.为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之日起至审计

报告公开后5日内，不得买卖该种股票

D.为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之曰起至审计

报告公开后6个月内，不得买卖该种股票

【答案】BC

8、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人履行保

荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）

A.对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审

查

B.出席发行人的股东大会、董事会和监事会

C.定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

D.不定期对发行人进行回访.，查阅保荐工作需要的发行人材料

【答案】CD

9、以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有（）

A.接受客户订单

B.按销售单供货

C.验收商品

D.向客户开具账单

E.记录销售

【答案】ABD

10、下列有关存货会计处理的表述中，正确的有（）。

A.因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出

B.因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产

减值损失

C.一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成本

D.结转商品销售成本时，应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本

【答案】ABD

11、上市公司应及时披露重大事件的时点有（）

A.董事会就相关重大事件形成决议时

B.监事会就相关重大事件形成决议时

C.董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时

D.有关各方就相关重大事件签署意向书或协议时

E.相关重大事件己经泄露或者市场出现传闻时

【答案】ABCD

12、以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的

有（）

A.转让时间内因故停市，转让时间不做顺延

B.股票转让不设涨跌幅限制，股转公司另有规定的除外

C.买卖挂牌公司股票，申报数量应当为1000股或其整数倍，卖出挂牌公司股票

时，余额不足1000股部分，应当一次性申报卖出

D.股票转让的申报价格最小变动单位为0.01元人民币

【答案】ABCD

13、以下关于1人有限公司的说法正确的有（）

A.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能

投资设立新的有限责任公司

B.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计

师事务所审计

C.一个一人有限公司不能投资设立新的一人有限责任公司'

D.一人有限公司不设股东会，一人有限公司的公司章程由该一人股东制定

E.不管是一个自然人投资设立的一人有限公司还是一个法人投资设立的一人有

限公司，该一人有限公司股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，均

应当对公司债务承担连带责任