长期股权投资减值准备管理流程图_第1页
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文档简介

长期股权投资减值

准备管理流程图

MP02.12.03,02长期股权投资减值准备

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1.风险

⑴F1长期投资减值准备计提不完整、不准确。(K)

2.控制措施

1)F:长期投资减值准备计提不完整、不准确。

(1)F1.1K一当公司内外部客观证据表明资产出现减值迹象的,

财务处会同股权管理部门对该项或该类资产进行减值测试，减

值判断至少半年进行一次,并编制长期投资减值准备检查表。

—对于需要计提的由公司财务处资本运营科股权管理岗填制

计提长期投资减值准备申请表,经公司主管领导审核后报股份

公司财务部审批

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(2)FL1M财务处资本运营科股权管理岗至少每半年和年度终

了组织专业人员对长期股权投资进行全面检查，编制〈长期投

资减值准备检查表＞。

(3)FL2M对于需要计提减值准备的由资本运营科股权管理岗

填制〈计提长期投资减值准备申请表》,科长审核。

(4)F1.3M财务资产处处长审核〈计提长期投资减值准备申请

表》。

(5)F1.4M公司总会计师对〈计提长期投资减值准备申请表》审

签后报股份公司财务部审批。

3.流程步骤

编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述

MP02.12.02.02会计业务处理

(FMIS7.0)

财务资产处资本运营科股权长期投资减值准备检

01对长期投资进行清查

管理岗查表

财务资产处资本运营科股权

02判断:是否需要计提减值准备

管理岗

编制长期投资减值准备报告或长期财务资产处资本运营科股权计提长期投资减值准

03

投资减值准备转回报告管理岗备申请表

04审核财务资产处资本运营科科长

05审核吐哈油田财务资产处处长

06审批吐哈油田总会计师

07审批股份公司财务部

财务资产处资本运营科股权

08进行业务处理

管理岗

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