押题宝典投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力高分通关题库 (三)

押题宝典投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜

任能力高分通关题库A4可打印版

单选题（共40题）

1、甲公司2016年1月1日购入乙公司80%股权，能够对乙公司的财务和经营

政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2016年度，乙公司按照购

买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2000万元.无其他所有

者权益变动。2016年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。

2017年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000

万元，无其他所有者权益变动。2017年末，甲公司个别财务报表中所有者权益

总额为8500万元。下列各项关于甲公司2016年度和2017年度合并财务报表列

报的表述中，正确的有（）o

A.I、II.III>

B.I、III、IV

C.II、III、IV

D.n、iv

【答案】D

2、甲公司系一家上市公司，则其股东可以查阅的资料有（）。［2015年5

月真题］

A.I

B.I、II.III

C.I、II、IV

D.I、II、山、IV、V

【答案】A

3、根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》，深交所创业板上市公司的下

列情形中，应当提交上市保荐书的有（）。

A.I、II、IV

B.Ill

c.i、ii、in、iv

D.I、II

E.IKIV

【答案】C

4、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公

司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款，截

至期末该批货物乙公司已向外销售了60%,取得销售收入为8万元，结转成本

3万元，己收到款项。则以下说法正确的是()。

A.I.IV

B.I.II

C.I.III

D.III.N

【答案】C

5、某有限责任公司2014年股改，股改前经审计净资产60000万元，拟以经审

计净资产折股。计划2015年申报，预计2015年净利润15000万元，市盈率20

倍。拟募集资金60000万元，请问以下折股比例和发行股份数量合理的有

()O

A.I、II

B.I.IH

c.n、iv

D.IILIV

【答案】C

6、某项使用权资产租赁，甲公司租赁期开始日之前支付的租赁付款额为20万

元，租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值为100万元，甲公司发生的初

始直接费用为2万元，甲公司为将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发

生成本的现值为3万元，已享受的租赁激励为5万元。甲公司该项使用权资产

的初始成本为（）万元。

A.105

B.122

C.120

D.125

【答案】C

7、从事卜列业务需要保荐业务资格的是（??）o

A.I、II、IV

B.I、HI、IV

C.II、III、IV

D.II>III

【答案】D

8、甲公司拟于2011年下半年收购乙上市公司，则根据规定，下列（）情形下,

甲公司不具备相应资格。

A.I,IV,V

B.I,H,IV

C.I,II,III

D.II,IV

【答案】B

9、收购人2016年5月拟对我国上市公司进行收购，下列不符合收购人资格的

是（）。

A.甲公司系外国投资者，甲公司境外实有资产总额8000万美元，甲公司管理的

境外实有资产总额8亿美元

B.乙公司2013年8月存在重大违法行为

C.张某担任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因违法被吊销营业执照

D.赵某2015年4月因肇事逃逸被判处1年刑罚，2016年4月执行期满

【答案】B

10、下列对企业现金和银行存款的管理的说法，正确的是（）。

A.银行账户的开立应当符合企业经营实际管理需要，不得随意开立多个账户

B.在账户管理内部控制完善的情况下，内设管理部门可以自行开立银行账户

C.企业现金收入应当及时存入银行，一律不得透支

D.企业应当针对每一银行账户分别编制银行存款余额

E.企业应当严格遵守银行结算纪律，不得签发票据

【答案】A

11、下列属于会计政策变更的有（）。

A.I、N

B.IH、IV

C.II.Ill

D.I、II、III

E.II、III、IV

【答案】C

12、在编制现金流量表时，下列现金流量中属于经营活动现金流量的有（）。

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、HI、IV

D.II、III、W

E.I、II、HI、N

【答案】B

13、证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（）

A.招股说明书摘耍

B.招股说明书（申报稿）

C.发行保荐书

D.发行保荐工作报告

【答案】B

14、上市公司拟公开发行股票的，最近3年以现金方式累计分配的利润不少于

最近3年实现的（）的30%。

A.净利润

B.税后利润

C.经营利润

D,年均可分配利润

【答案】D

15、因原保荐机构被撤销保荐业务资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保

荐机构应当自（）之日起开展保荐工作并承祖相应的责任。

A.保荐机构向中国证监会提交保荐文件

B.发审会审核通过

C.签订保荐协议

D.发行募集文件签署

【答案】C

16、甲公司2012年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2013年4月5

日，实际报出日为4月7日。2013年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表

日后调整事项的有（）。

A.I、II

B.I、III

C.II、HI

D.I、IV

E.IKIlkIV

【答案】C

17、以下情形股份公司应该召开临时股东大会的的有（）

A.董事长提议

B.半数以上监事提议

C.董事人数不足5人

D.三分之一董事提议

E.独立董事提议

【答案】C

18、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（)O

A.I.111.IV

B.ii.in.iv

C.I.II.IV

D.I.II.III.IV

【答案】D

19、以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有()o

A.I、V

B.III、V

C.IV、V

D.［、II、III

【答案】A

20、根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则》，以下说

法错误的是()。

A.上市公司实施重大资产重组或者发行股份购买资产的，标的资产所属行业应

当符合创业板定位，或者与上市公司处于同行业或者上下游

B.上市公司向特定对象发行可转换为股票的公司债券购买资产的，应当符合相

关规定，并可以与特定对象约定转股期、利率及芍息方式、赎回、回售、转股

价格向下或者向上修正等条款，但转股期起始日距离本次发行结束之日不得少

于十二个月

C.上市公司实施重组上市，标的资产对应的经营实体尚未盈利的，在上市公司

重组上市后首次实现盈利前，控股股东、实际控制人自本次交易所取得的股份

登记之日起3个完整会计年度内，不得减持该部分股份

D.上市公司实施重组上市，标的资产对应的经营实体尚未盈利的，在上市公司

重组上市后首次实现盈利前，自本次交易所取得的股份登记之日起第4个完整

会计年度和第5个完整会计年度内，每年减持的该部分股份不得超过上市公司

股份总数的2%

E.上市公司实施发行股份购买资产或者重组上市的，应当按照规定聘请独立财

务顾问，并委托独立财务顾问在股东大会作出重大资产重组决议后3个工作日

内，通过深交所并购重组审核业务系统报送下列申请文件

【答案】B

21、根据《北京证券交易所上市公司证券发行与承销业务指引》，以下说法正

确的是（）。

A.IIRIV、V

B.II.IlkV

C.II、III、IV

D.I、IKIlkV

E.I、II、IV、V

【答案】B

22、甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日，实际对外公布

日期为2009年4月3三。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债

表日后调整事项的有（）O

A.I、II

B.II、in

C.I、IV

D.【、川、IV

E.I、II>IlkIV

【答案】C

23、根据《上海证据交易所科创板股票发行上市审核规则》，下列关于报送保

荐工作底稿的说法，正确的有（）。

A.I、III、IV

B.I、II、IV

c.i、n、in

D.II、HI、IV

E.i、n、in、iv

【答案】A

24、关于在主板市场首次公开发行股票的发行人在财务与会计方面应当符合的

条件，下列说法正确的有（）。

A.V

B.I,III,IV

C.I,II,III

D.Ill,IV,V

【答案】D

25、甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（）。

A.I、IV

B.II、IV

C.I、II、III

D.I、II、HI、IV

E.II、HI、IV

【答案】B

26、2017年5月，上交所甲上市公司公开发行可转换公司债券，下列构成发行

障碍的有（

A.I、II

B.II.IV

C.I、II、IV

D.II、HI、IV、V

【答案】C

27、D上市公司的股票在上海证券交易所上市交易，则配股的股权登记日为

()0

A.T-1

B.T

C.T+1

D.T+2

【答案】B

28、深圳证券交易所规定，上市公司出现下列()情形的，为存在股票终止上市

风险的公司。

A.I,II,III

B.I,V

C.I,II,N,V

D.V

【答案】C

29、以下哪些属于证监会的监管措施().

A.【、【II、IV

B.II、IlkIV

C.I、IV

D.i、ii、in、iv

【答案】D

30、待偿还余额不得超过企业净资产的40%的非金融企业债务融资工具包括

()O

A.I、II、V

B.I、HI、IV

C.II、III、V

D.IIKN、V

E.I、III、V

【答案】B

31、根据《上市公司股权激励管理办法》，下列说法正确的有()o

A.I

B.II>III

C.I、II、V

D.I、II、III、IV

【答案】A

32、根据《国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通

知》，需要进行从严审核的发债申请有()。

A.I、III、V

B.IV、V

C.I、II、III>N

D.IKIlkIV、V

【答案】B

33、下列各项中，不应计入管理费用的是（）o

A.发生的排污费

B.发生的矿产资源补偿费

C.管理部门固定资产报废净损失

D.车间固定资产的日常维修费

【答案】C

34、甲公司为软件企业，2018年部分业务如下：（1）收到主管税务机关拨付

的与软件产品相关的增值税即征即退税额450万元；（2）收到债务人乙公司以

现金偿还所欠款项，甲公司产生债务重组损失300万元；（3）收到当地政府拨

付的贷款贴息150万元；（4）以自产软件交换丙公司一台设备，并以固定资产

进行核算，产生净收益110万元；（5）报废固定资产产生净收益120万元。则

甲公司2018年因上述业务产生的营业外收支净额为（）。

A.530万元

B.—70万元

C.—180万元

D.80万元

【答案】C

35、某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12%的股份，且成为第一大股

东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（）。

A.rII.in.iv

B.III.IV

C.I.III.IV

D.I.II.IV

【答案】A

36、甲上市公司股本4000万元，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告

前一日均价8元。以下说法正确的有（）。

A.I、II、III、IV

B.I、III、IV、V

C.II、III、IV、V

D.［、II、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】A

37、根据《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引》，以

下属于挂牌公司条件的是（）。

A.经营多种业务的，最近1年占营业收入比重最大的业务占营业收入的比重不

得低于50%

B.报告期末股本不少于500万元

C.最近2个完整会计年度的营业收入累计不低于3000万元

D.申报财务报表最近1期截止日不得早于改制基准日

E.报告期内实际控制人未发生变更

【答案】B

38、以下不属于非经常性损益的有（）。

A.向关联方销售，售价4000万元，公允价值4800万元

B.增值税出口退税

C.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

D.甲公司因地震导致产成品大量毁损，计提2000万元存货跌价准备

【答案】B

39、约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中，不

属于企业约束性固定成本的有（）O

A.I、II

B.II、III、IV

C.IIKN

D.IV

【答案】D

40、关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（）。

A.I.II.III.IV

B.I.II.W

C.I.III.IV

D.I.II.Ill

【答案】C

多选题（共20题）

1、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的

有（）

A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执

照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年；

B.公司技术副经理17岁，为发明天才，已经拥有4项发明专利，并从15岁起

从事发明创造负担家庭生活；

C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日

起已超过3年

D.张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死

亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年。

【答案】BD

2、下列关于BOT会计处理的说法正确的是（）

A.合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向

获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的

同时确认无形资产；

B.与BOT业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照《建造合

同》准则确认收入

C.按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同

授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照《企业会计准则

第13号一一或有事项》的规定处理。

D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够

单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给

所提供的各项服务。

【答案】ACD

3、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）

A.为了避免内幕信息泄露造成内幕交易，上市公司的股东、实际控制人以及参

与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和员无需向上市公司

通报有关信息

B.上市公司筹划重大资产重组事项，应当详细记载筹划过程中每一具体环节的

进展情况，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认

C.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及

时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不得披露任何信息。

D.上市公司及其董事、监事、高级管理人员，重大资产重组的交易对方及其关

联方等人员，在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前负有保密义务，禁止

利用该信息进行内幕交易。

【答案】BD

4、以卜应当召开债券持有人会议的情形的有（）

A.公司减资、合并、分立、解散或者申请破产

B.拟变更债券受托管理人

C.保证人或者担保物发生重大变化

D.公司不能按期支付本息

E.拟变更债券募集说明书的约定

【答案】ABCD

5、甲企业计划IPO,为了消除同业竞争，2010年2月28日吸收合并同一控制

下乙企业，乙企业已成立3年以上，有关资料如下：

A.甲企业最早2010年申报材料

B.甲企业最早2011年申报材料

C.甲企业最早2012年申报材料

D.甲企业如果2011年2月申报材料，那么必须提供乙企业过去三年的利润表、

资产负债表和历次验资报告。

【答案】AD

6、以下属于职工薪酬范围的有（）

A.企业以自己的产品发放给职工作为福利

B.企业租赁房屋供职工无偿居住

C.个人储蓄性养老保险

D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿

【答案】ABD

7、某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前20个交易日、30人交

易日、60个交易日、120个交易目的公司股票交易均价分别为20元每股、22

元每股、25元每股和30元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有

()

A.18元

B.16元

C.20元

D.22.5

E.27

【答案】ACD

8、下列关于B0T会计处理的说法正确的是()

A.合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向

获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的

同时确认无形资产；

B.与B0T业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照《建造合

同》准则确认收入

C.按照合同规定，企机为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同

授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照《企业会计准则

第13号一或有事项》的规定处理。

D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够

单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给

所提供的各项服务。

【答案】ACD

9、甲公司于2008年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可

靠计量，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万

元。至2009年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2009年12

月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2008年已确认收

入80万元，则以下说法正确的是（）

A.甲公司该2009年度应确认收入为190万元

B.甲公司2009年度应确认收入为110万元

C.甲公司2009年度应确认收入为78万元

D.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入

【答案】BD

10、市公司非公开发行股票时，下列可以作为发行对象的有（）

A.前10名股东中的自然人股东

B.信托公司以信托资产认购

C.证券投资基金

D.QFII

【答案】ACD

11、上市公司董监高6个月内买进股票又卖出，以下说法正确的有（）

A.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在30m内

执行

B.董事会未在30日内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人

民法院提起诉讼

C.董事会不执行或未在30日内执行的，负有责任的董事依法应当承担连带责任

D.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东应申请监事会执行，不可

直接向人民法院提起诉讼

【答案】ABC

12、以下关于1人有限公司的说法正确的有（）

A.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能

投资设立新的有限责任公司

B.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计

师事务所审计

C.一个一人有限公司不能投资设立新的一人有限责任公司'

D.一人有限公司不设股东会，一人有限公司的公司章程由该一人股东制定

E.不管是一个自然人投资设立的一人有限公司还是一个法人投资设立的一人有

限公司，该一人有限公司股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，均

应当对公司债务承担连带责任

【答案】BD

13、某建筑公司签订了一项总金额为900万元的固定造价合同，最初预计合同

总成本为810万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本

的比例来确定。第一年实际发生成本270万元，预计为完成合同尚需发生成本

540万元；第二年实际发生成本为450万元，预”为完成合同尚需发生成本240

万元。第三年实际发生成本为180万元。则以下说法正确的有（）

A.第一年合同毛利为30万元

B.第二年合同毛利为-75万元，应确认资产减值损失15万元

C.第二年应确认合同收入300万元，应确认资产减值损失60万元

D.第三年合同毛利为45万元

【答案】ABD

14、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）

A.某项租赁，设备全新时的可使用年限为10年，已经使用了3年，从第4年开

始租出，租赁期为6年

B.某项租赁，设备全新时的可使用年限为10年，已经使用了3年，从第4年开

始租出，租赁期为3年

C.某项租赁，设备全新时的可使用年限为10年，已经使用了8年，从第9年