2026年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案

2026年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案一、单项选择题1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（）。A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月B.持票人对银行汇票出票人的权利，自票据到期日起2年C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起3个月D.持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起1年答案：A解析：选项A正确，持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月不行使而消灭。选项B错误，持票人对银行汇票、本票出票人的权利，自出票日起2年。选项C错误，持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。选项D错误，持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起2年。2.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月采取以旧换新方式销售一批金项链，该批金项链含增值税售价为339000元，换回的旧项链作价113000元，甲公司实际收取差价款226000元。已知增值税税率为13%，消费税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.339000÷B.226000×C.226000÷D.339000×答案：C解析：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。实际收取的差价款226000元为含税价，需作价税分离。应纳消费税=226000÷3.根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.银行对账单B.年度财务报告C.纳税申报表D.记账凭证答案：D解析：选项D，记账凭证、会计账簿（总账、明细账、日记账等）的最低保管期限为30年。选项A，银行对账单的最低保管期限为10年。选项B，年度财务报告（决算）需永久保管。选项C，纳税申报表的最低保管期限为10年。4.2025年3月1日，甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动合同。约定试用期3个月，试用期月工资4000元。试用期满月工资5000元，试用期内，甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。2025年11月4日，赵某以甲公司未及时足额支付劳动报酬为由与甲公司解除劳动合同。已知当地月最低工资标准为2200元。甲公司应向赵某支付的经济补偿金额为（）。A.0B.5000元C.5500元D.6000元答案：B解析：劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。赵某工作时间为2025年3月1日至11月4日，超过6个月不满1年，应按1年计算。月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资。赵某在解除劳动合同前正常工作期间（试用期满后）的月工资为5000元，且高于当地最低工资标准。因此，甲公司应支付的经济补偿=5000×1=5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.加收滞纳金B.税收保全措施C.处以罚款D.停止出口退税权答案：A解析：选项A，属于征税行为（包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等），适用复议前置。选项B、C、D，不属于征税行为，当事人可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.接受捐赠收入C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入答案：C解析：选项C，财政拨款属于不征税收入。选项A，国债利息收入属于免税收入。选项B，接受捐赠收入属于应税收入。选项D，符合条件的非营利组织的非营利性收入属于免税收入。7.2025年1月，张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(3800B.(3800C.(3800D.(3800答案：A解析：财产租赁所得，每次（月）收入不超过4000元的：应纳税所得额=每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元。张某当月租金收入3800元<4000元，适用该公式。税费152元可扣，修缮费600元（未超过800元限额）可扣。应纳税额=(38008.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（）。A.双方当事人可以订立口头协议B.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿C.劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日D.双方当事人应当约定试用期答案：D解析：选项D错误，非全日制用工双方当事人不得约定试用期。选项A、B、C均符合非全日制用工的规定。9.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.超豪华小汽车B.电池C.卷烟D.高档化妆品答案：A解析：选项A，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。选项B，电池在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税。选项C，卷烟在批发环节加征一道消费税。选项D，高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税。10.甲公司为增值税小规模纳税人，2025年第四季度销售货物取得含增值税销售额50.5万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额0.5万元。已知增值税征收率为1%。计算甲公司该季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.50.5÷B.50.5÷C.50.5×D.50.5×答案：B解析：小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=不含税销售额×征收率。取得含税销售额需价税分离。取得的增值税普通发票，其进项税额不得抵扣。因此，应纳税额=50.5÷11.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在单位财务会计报告上签名并盖章的是（）。A.单位负责人和主管会计工作的负责人B.会计机构负责人和记账人员C.主管会计工作的负责人和总会计师D.单位负责人和保管报表的人员答案：A解析：对外报送的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。因此，选项A中的“单位负责人和主管会计工作的负责人”是必须签名盖章的人员之一，符合题意。选项B中的“记账人员”不需要。选项C缺少“单位负责人”。选项D中的“保管报表的人员”不需要。12.根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人所在地在县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率为（）。A.1%B.3%C.5%D.7%答案：C解析：纳税人所在地在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或者镇的，税率为1%。13.2025年8月，甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费5万元。已知承揽合同印花税税率为0.03%，财产保险合同印花税税率为0.1%。则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。A.200×B.200×C.30×D.30×答案：C解析：承揽合同，计税依据为加工或承揽收入（即加工费30万元），不包括原材料价值。财产保险合同，计税依据为支付（收取）的保险费（5万元），不包括保险金额。因此，应纳印花税=30×14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.车辆停放服务B.翻译服务C.餐饮住宿服务D.市场调查服务答案：C解析：选项C，餐饮住宿服务属于“销售服务——生活服务”。选项A，车辆停放服务属于“销售服务——现代服务（租赁服务）”。选项B，翻译服务属于“销售服务——现代服务（鉴证咨询服务）”。选项D，市场调查服务属于“销售服务——现代服务（鉴证咨询服务）”。15.根据社会保险法律制度的规定，职工发生伤亡的下列情形中，应当认定为工伤的是（）。A.在下班途中受到本人负主要责任的交通事故伤害的B.因工外出期间，由于工作原因受到伤害的C.在工作时间和工作岗位，突发疾病经抢救无效72小时后死亡的D.在工作时间因私事与同事打架受伤的答案：B解析：选项B正确，因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的，应当认定为工伤。选项A，在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。本人负主要责任的，不认定。选项C，在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的，视同工伤。72小时后死亡，不视同。选项D，在工作时间因私事打架受伤，不属于工作原因，不认定。二、多项选择题1.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD解析：票据行为包括出票、背书、承兑、保证。2.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（）。A.增值税B.消费税C.土地增值税D.印花税答案：BCD解析：准予在企业所得税税前扣除的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。选项A，增值税属于价外税，不得在税前扣除（允许抵扣的进项税额也不计入成本费用）。选项B、C、D，计入相关资产成本或当期损益，可以在税前扣除。3.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（）。A.用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的C.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的答案：ACD解析：选项A，用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致解除的，需支付经济补偿。选项B，劳动者提前30日书面通知解除劳动合同（劳动者主动辞职），用人单位无需支付经济补偿。选项C，用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的，需支付经济补偿。选项D，以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的，需支付经济补偿。4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.黄酒B.调味料酒C.啤酒D.白酒答案：ACD解析：选项B，调味料酒不征收消费税。选项A、C、D均属于消费税“酒”税目的征税范围。5.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计职业道德内容的有（）。A.坚持准则B.客观公正C.参与管理D.强化服务答案：ABCD解析：会计职业道德主要包括：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。6.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A.建制镇的房屋B.农村的房屋C.县城的房屋D.城市的房屋答案：ACD解析：房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋，不包括农村的房屋。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.住房贷款利息支出D.大病医疗支出答案：ABCD解析：个人所得税专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项支出。8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有（）。A.抵押B.质押C.扣押D.保证答案：ABD解析：纳税担保的方式包括保证、抵押、质押。选项C，扣押属于税收保全措施或强制执行措施，不属于纳税担保方式。9.根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于工伤保险覆盖范围的有（）。A.个体工商户的雇工B.国有企业职工C.事业单位职工D.民办非企业单位职工答案：ABCD解析：中华人民共和国境内的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织的职工和个体工商户的雇工，均有依照规定享受工伤保险待遇的权利。10.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（）。A.学生勤工俭学提供的服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.婚姻介绍服务D.殡葬服务答案：ABCD解析：以上选项均属于营改增试点过渡政策规定的免征增值税项目。三、判断题1.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）答案：√解析：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。2.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。（）答案：√解析：个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。但向红十字事业、公益性青少年活动场所、福利性非营利性的老年服务机构、农村义务教育等的捐赠，准予在税前全额扣除。3.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新首饰的同期销售价格确定销售额计征增值税和消费税。（）答案：×解析：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。对于增值税，一般纳税人销售金银首饰以旧换新，也按实际收取的不含增值税的全部价款计算销项税额。但题目表述为“按新首饰的同期销售价格”，这是针对一般货物（除金银首饰外）增值税的规定，因此该表述错误。4.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。（）答案：√解析：劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。5.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行不需向持票人付款，仅对出票人尚未支付的汇票金额计收利息。（）答案：×解析：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍须向持票人无条件付款，并对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。6.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）答案：√解析：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：×解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。8.职工基本养老保险个人账户的记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。（）答案：√解析：个人账户的记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。9.代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人负责人签名并盖章后，按照有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。（）答案：√解析：代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人负责人签名并盖章后，按照有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。10.对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（）答案：√解析：对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。四、不定项选择题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、仓储服务和装卸搬运服务。2025年10月有关经营情况如下：（1）提供货物运输服务，取得含增值税价款1090000元，同时收取保价费21.8万元。（2）提供仓储服务，取得含增值税价款52.48万元。（3）出租一间仓库，取得含增值税租金收入10.9万元。（4）转让一处抵债所得的厂房，取得含增值税收入210万元，该厂房抵债时作价120万元。（5）支付车辆保险费，取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（6）购进一辆货运卡车，取得增值税专用发票注明税额20万元。（7）为管理人员购买商业保险，取得增值税专用发票注明税额0.12万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务（仓储服务、装卸搬运服务）增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%，销售不动产增值税税率为9%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.(1090000B.1090000×C.(1090000D.1090000÷答案：A解析：提供货物运输服务，属于交通运输服务，税率9%。收取的保价费属于价外费用，应价税合并后计算销项税额。销项税额=(10900002.计算甲公司当月提供仓储服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.52.48×B.52.48÷C.52.48÷D.52.48×答案：B解析：提供仓储服务，属于物流辅助服务，税率6%。取得含税收入52.48万元，需价税分离。销项税额=52.48÷3.计算甲公司当月出租仓库增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.10.9×B.10.9÷C.10.9÷D.10.9×答案：B解析：出租仓库属于不动产经营租赁服务，税率9%。取得含税租金10.9万元，需价税分离。销项税额=10.9÷4.计算甲公司当月转让厂房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.210÷B.(210C.(210D.210×答案：B解析：一般纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照9%的征收率计算应纳税额。甲公司转让抵债所得的厂房，以全部收入减去抵债时作价后的余额为销售额。应缴纳增值税=(2105.甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.支付车辆保险费的进项税额0.3万元B.购进货运卡车的进项税额20万元C.为管理人员购买商业保险的进项税额0.12万元D.以上全部答案：AB解析：选项A，车辆保险费取得专票，其进项税额可以抵扣。选项B，购进货运卡车（固定资产）用于生产经营，其进项税额可以抵扣。选项C，为管理人员购买商业保险，属于用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，准予抵扣的为A和B。（二）中国公民张某为个体工商户业主，2025年度有关收支情况如下：（1）取得生产、经营所得150万元，准予扣除的成本、费用、税金、损失及其他支出合计100万元。（2）3月购买体育彩票，中奖收入5万元，将其中的1万元通过国家机关捐赠给农村义务教育。（3）6月转让一套自有住房，取得含增值税收入210万元，该住房于2018年1月购入，购入价格126万元，购入时支付相关税费4万元。张某选择简易计税方法计税。（4）9月购入一批企业债券，11月取得利息收入2万元。（5）全年发生与生产经营业务直接相关的业务招待费支出6万元。已知：个体工商户经营所得个人所得税税率表（部分）：全年应纳税所得额不超过30万元的部分，税率20%，速算扣除数10500元；超过30万元至90万元的部分，税率30%，速算扣除数40500元。财产转让所得个人所得税税率为20%。偶然所得个人所得税税率为20%。利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2025年度经营所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(1500000B.(1500000C.(1500000D.[1500000答案：D解析：个体工商户经营所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。经营收入150万元，业务招待费扣除限额1：1500000×5‰=7500元；扣除限额2：60000×60元。两者孰低，允许扣除的业务招待费为7500元。因此，应纳税所得额=1500000−1000000−(60000−7500)=1500000−1000000−52500=447500元。或者，应纳税所得额=1500000−1000000−60000×60元，但此计算未考虑限额1，是错误的。正确算法应为：收入总额-成本费用税金损失-允许扣除的业务招待费（7500元）。但选项中没有直接给出此计算。观察选项D：[1500000−1000000−60000×60元，这超过了限额1的调整（实际只能扣7500，多扣了28500元），所以D选项的应纳税所得额是464