2025年行政事业单位内部控制工作的经验和做法及取得的成效

2025年行政事业单位内部控制工作的经验和做法及取得的成效行政事业单位内部控制是提升治理能力、防范管理风险、确保公共资金安全高效使用的重要保障。2025年，各地区各部门行政事业单位在总结过往经验基础上，结合新时代发展要求，持续深化内控体系建设，在实践中探索出一系列行之有效的经验做法，取得了显著成效。一、主要经验与做法（一）强化顶层设计，压实内控主体责任各单位深刻认识到内部控制的“牛鼻子”作用，将其置于单位治理的突出位置。一是健全领导机制，普遍成立由单位主要负责人任组长的内控领导小组，定期召开专题会议研究内控工作，将内控要求融入单位发展规划和年度重点工作，实现了“要我内控”到“我要内控”的转变。二是明确责任分工，通过制定内控工作责任清单，将内控建设与执行的责任细化到具体部门、岗位和人员，形成了主要负责人负总责、分管领导具体抓、各部门协同配合、全员共同参与的工作格局。三是加强宣传引导，通过专题培训、案例分析、知识竞赛等多种形式，提升全员内控意识和风险防范素养，营造了“人人学内控、懂内控、守内控”的良好氛围。（二）完善制度体系，筑牢内控管理根基制度建设是内控工作的生命线。各单位坚持问题导向和目标导向，着力构建科学、系统、管用的内控规章制度体系。一是系统梳理与整合，对现有各类规章制度进行全面“体检”，查漏补缺，修订完善，确保制度之间的协调性和一致性，避免了制度冲突和管理盲区。二是突出重点领域管控，针对预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等关键环节，制定和细化了专项内控操作规程，明确了业务流程、审批权限和风险控制点，提升了制度的针对性和可操作性。三是强化制度动态优化，建立了常态化的制度评估机制，根据国家政策调整、外部环境变化和单位内部管理需求，及时对制度进行修订和完善，确保制度的时效性和适用性。（三）聚焦风险防控，提升源头治理能力风险评估是内控的核心环节。各单位将风险防控理念贯穿于各项业务活动始终。一是常态化开展风险评估，结合单位实际，建立了覆盖主要业务领域的风险评估指标体系，定期组织开展风险识别、分析和评估，重点关注高风险业务和关键岗位，形成风险评估报告，为管理决策提供依据。二是针对性制定防控措施，对评估发现的风险点，特别是在预算执行、资金支付、资产处置等方面的风险，制定了切实可行的应对策略和控制措施，将风险控制在可接受范围之内。三是加强重点岗位风险管控，严格执行不相容岗位相互分离、关键岗位轮岗和强制休假等制度，对权力集中、资金密集的岗位进行重点监控，有效防范了廉政风险和操作风险。（四）优化控制流程，推动内控落地见效流程优化是提升内控效率和效果的关键。各单位以“流程再造”为抓手，推动内控要求嵌入业务全流程。一是梳理和优化业务流程，对照内控标准，对各项业务流程进行重新审视和梳理，简化冗余环节，明确关键控制点，绘制清晰的业务流程图，确保每个环节都有章可循、有据可查。二是强化流程刚性约束，利用信息化手段，将优化后的业务流程固化到信息系统中，实现线上审批和流程追踪，减少人为干预，确保内控要求的刚性执行。例如，在资金支付环节，严格执行“先预算、后支出”“无预算不支出”的原则，实现了预算指标对支付申请的自动控制。三是推动业财融合，促进业务管理与财务管理的深度融合，确保财务数据能够真实反映业务活动，业务活动能够严格遵守财务规定，形成管理合力。（五）加强信息支撑，赋能智慧内控建设信息化是提升内控科学化、精细化水平的重要手段。各单位积极运用大数据、人工智能等现代信息技术赋能内控工作。一是完善信息系统功能，在现有财务管理、资产管理等信息系统基础上，拓展内控管理模块，实现预算控制、支出审批、风险预警等功能的集成应用，提升了内控的实时性和精准性。二是推动数据共享与应用，打破信息壁垒，促进单位内部各部门之间、上下级单位之间的数据共享和业务协同，利用数据分析技术对业务活动进行动态监测和风险预警，为管理决策提供数据支持。三是强化信息系统安全，建立健全信息系统安全管理制度，加强数据备份与恢复、访问权限控制等工作，确保信息系统安全稳定运行和数据安全。（六）健全监督机制，强化内控执行问责监督是确保内控有效执行的保障。各单位构建了多层次、常态化的内控监督体系。一是加强内部审计监督，充分发挥内部审计的“免疫系统”功能，将内控执行情况作为内部审计的重点内容，定期开展内控专项审计和审计调查，及时发现和纠正内控缺陷。二是强化日常监督检查，各业务部门作为内控执行的第一道防线，加强对本部门业务活动的日常监督和自我检查；财务、纪检监察等部门加强对重点领域、关键环节的监督检查，形成监督合力。三是严肃责任追究，对内控执行不力、出现重大风险事件或造成损失浪费的单位和个人，按照有关规定严肃追究责任，形成“失责必问、问责必严”的高压态势，确保内控各项规定落到实处。二、取得的主要成效（一）风险防范能力显著增强通过系统性的内控建设，各单位风险意识普遍提高，风险识别、评估和应对机制不断健全，有效防范了财务风险、廉政风险、管理风险等各类风险。预算编制的科学性和准确性进一步提升，预算执行的刚性约束得到加强，“三超”现象得到有效遏制。资金支付的合规性显著提高，违规支付、挤占挪用等问题大幅减少。资产管理更加规范，资产流失风险得到有效控制。（二）内部管理效能持续提升内控体系的完善和有效运行，促进了单位内部管理的规范化和精细化。业务流程更加优化，审批环节更加精简，行政效率明显提升。岗位职责更加清晰，部门之间的协调配合更加顺畅，推诿扯皮现象减少。通过信息化手段的应用，数据跑路代替了人工跑腿，不仅降低了行政成本，也提高了工作透明度和公信力。（三）财经纪律执行更加严格以内控建设为契机，各单位进一步严肃了财经纪律，强化了规矩意识。“三重一大”决策制度得到较好执行，重大经济事项决策的科学性和民主性显著增强。财务管理制度、采购制度、合同管理制度等得到严格遵守，会计核算的规范性和会计信息质量明显提高，虚报冒领、铺张浪费等行为得到有效治理。（四）公共服务质量不断优化内控建设的根本目的是保障单位有效履行职责使命。通过加强内控，单位资源配置更加合理高效，公共服务的成本效益意识增强，服务流程更加优化，服务标准更加明确，群众和服务对象的满意度持续提升，为单位更好地服务经济社会发展大局提供了有力支撑。（五）单位治理水平稳步提高内部控制作为单位治理的重要组成部分，其有效实施推动了单位治理体系和治理能力现代化。决策机制更加科学，执行机制更加顺畅，监督机制更加有力，权力运行更加规范透明。单位整体的管理水平和治理效能得到显著提升，为各项事业的健康发展奠定了坚实基础。三、未来展望2025年行政事业单位内部控制工作虽然取得了显著成效，