授信尽职调查制度

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授信尽职调查制度

第一章总则

第一条为规范我行信贷业务的运作和管理，提高风险防备能力，明

确授信调查尽职规定，根据《中华人民共和国商业银行法》、《商业银行授

信工作尽职指导》等法律法规和总行有关规定，特制定本制度。

第二条本制度中日勺授信尽职调查（如下简称尽职调查）指在信贷业

务同意之前，尽职调查人员（如下简称调查人）对客户有关信息进行独立

日勺调查和分析，作为业务审查和同意的基本根据。

第三条本制度中日勺授信指对非自然人客户的表内外授信业务。表内

授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借、回购、

资产受让等；表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等。

第四条本制度规定了尽职调查的基本规定和一般程序，对于贴现、

承兑、保函、贸易融资、同业授信和金融资产受让等各类业务，须按照详

细业务的风险控制要点，按照审慎的原则，合适增长或简化有关内容。

第五条调查人是指我行承认或授权负责对客户进行全面调查的人

员，其必须具有一定日勺素质和专业技能。

第六条调查人必须严格遵照本制度规定日勺内容和程序，独立履行其

职责，对未尽责行为，将按照总行有关分规定进行处理。

第二章尽职调查基本规定

第七条尽职调查实行双人（多人）共同调查制度。主调查人，以及

对重要/关键事项调查的人员，必须具有如下素质：

（一）从事商业银行信贷工作1年以上。

（二）具有较完备的授信、法律、财务、管理等知识。

（三）品德良好，能依诚信原则独立进行调查。

第八条市场营销和调查人应根据我行确定的发展规划和信贷政策

指导，确定明确的目日勺客户，并对其进行业务营销和调查。

第九条尽职调查的基本方式，包括：

（一）实地调查。到客户的营业场地和生产场地，直接观测企业的

经营运作状况。

（二）资料核查。查对客户提供的身份证明、业务主体资格、财务

状况等资料日勺真实、完整、合法性和有效性，并将核算过程和成果以书面

形式记载。对于客户提供的复印件，调查人员须在查对无误并与原件一致

日勺状况下签订“经查对与原件相符”字样并签名。

（三）面谈。探访客户经营领导人、关键部门负责人或生产员工等,

把同一问题从不一样日勺角度及同一问题向不一样的对象调查征询。

（四）外部调查。获取资信评级机构评估的信用等级，股票行情，

银行同业日勺评价，政府机关与行业团体日勺评价，同行客户日勺评价，权威机

构公布的排名名次，经济年鉴，行业年报，新闻媒介的报道等。

第十条调查人应格守“独立调查”原则。

（一）按照制度规定程序进行调查，不得按照他人倾向性意见进行

授信调查。

（二）以实地调查为主，间接调查为辅。必要时，可借助外部信息

对调查要素进行核算、辅证，但不能依赖外部信息。

（三）不管是单一授信、集团客户统一授信还是银团贷款，都须按

照独立调查原则，对客户分别进行独立调查，

第十一条调查人还必须遵守“客观全面”的规定。

（一）调查人应对客户的信息进行全面的理解，并客观充足揭示其

各类风险。

（二）对客户重要信息、关键信息，调查人需逐一进行审慎调查和

核算，并客观评价授，‘言的风险程度。

（三）授信调查汇报必须如实反应其调查过程和成果。

第十二条对运用职权授意、诱使等手段干扰尽职调查日勺，调查人

须保留有关证据和记录，作为其尽职和免责的根据。

第三章尽职调查程序和内容

第一节客户资料搜集

第十三条调查人必须搜集客户的基本信息资料，建立客户档案。

包括但不限于客户注册及项目同意文献、近年财务资料、担保品资料等公

开信息和与授信有关的贸易背景资料、协议协议等企业内部资料和软信

息。资料清单提醒参见《附录》中日勺“客户基本资料清单提醒“。

第十四条对集团企业进行授信时，还必须搜集、分析其关键附属

机构的有关资料。包括但不限于：

（一）拟提供授信的分支机构；

（二）总资产与集团合并总资产占比不小于40%的分支机构；

（三）主营收入与集团主营收入占比不小于4096的分支机构；

（四）集团关键产品、主导产品的重要生产和销售机构。

第十五条调查人必须对客户资料的合法性、真实性和有效性进行

认真核算，并将核算过程和成果以书面记载和确认。

第十六条必要时，调查人还要向政府有关部门或社会中介机构索

取有关资料，作为客户资料的补充，以验证客户资料的真实性。

第二节客户基本信息调查与分析

第十七条客户主体资风格查。

（一）通过验看客户通过年检的营业执照副本原件、法人代码证原

件，确认客户的主体奏格和经营范围的合法性。

（二）理解客户的基本经营特点。包括企业的行业性质、生产的季

节变动规律、基本设备状况、生产能力等基本状况。

第十八条客户关联关系调查。

（一）查验企业章程、验资汇报等材料核算客户的资本投入状况、

股权构造（投资方及出资方式、比例）、分析客户的股东背景、实际控制

者，并按照集团客户管理规定罗列其关联人，构建其集团家谱。

（二）调查客户的重要原料供应和销售对象。列出占比前5〜10位

的重要原材料供应商和产品销售对象，以分析其生产经营的独立性和持续

性。

第十九条企业治理调查。

（一）查看监管机关（如证监会等）的法律法规及客户的企业童程，

分析客户日勺内部治理阂造，如股东大会、董事会和经理层日勺权限，股东大

会和董事会日勺召开方式、议事规则等，评价其内部治理构造与否合规、健

全、有效。

（二）通过实地走访企业日勺职能部门，调查企业内部组织构造、内部

控制制度日勺健全程度、产生重大决策的程序等管理方面的状况。

第二十条组织形式调查。查验客户的组织形式与否发生变化（或

也许发生变化），理解并评价现时其经营的独立性、稳定性，分析其企业

组织构造的变迁也许会对授信构成的影响。

第二十一条企业信用和外部评价调查。

（一）通过调查董事长、总经理、财务经理等关键管理人员日勺履历、

管理经验、过往业绩、个人品德和信用记录，分析与判断客户的管理层素

质和经验。

（二）通过公开信息或者实地访谈，理解客户与否存在被监管机构、

司法机关、海关等政府管理部门训斥、通报、惩罚的状况，判断企业的信

用水平。

第三节客户经营状况调查与分析

第二十二条客户经营状况的调查与分析侧重于行业风险和客户经

营风险两个方面。

第二十三条行业风险调查与分析。通过调查和整顿有关行业有关

信息和资料，搜集和整顿国家产业政策及进入或退出市场的难易程度等其

他有关信息资料，调查：

（一）客户所处行业的市场构造基本特点，分析其竞争状态、行业

的获利性和稳定性等。

（二）客户所处行业日勺业务内容，尤其是行业规则。

（三）影响行业发展日勺重要内外部原因。

（四）行业的发展和利润趋势，包括市场需求变化，技术替代趋势

等。比较客户在行业日勺经济周期、比较分析客户和重要竞争对手日勺优劣

势，分析其经营战略的合理性，并预测企业发展前景。

第二十四条客户经营风险调查与分析。调查客户在行业的地位，

优越性和竞争力：

（一）通过调查客户日勺生产或销售规模、企业所处的发展阶段、商

品的市场拥有率、产品多样化程度及经营方略等，评价客户的市场定位和

经营战略与否合理。

（二）通过与同行业平均和/或先进指标的比较，评价客户关键竞争

力：

1.原材料的进货价格与同行业比较；

2.产品日勺销售渠道、销售价格与同行业比较;

3.进货条件和销售条件与同行业比较;

4.制导致本、销售成本、管理成本与同行业比较；

5.主导产品的技术先进性、生产设备领先性、原材料的易获得性和

后续产品的研发能力与同行业比较；

6.经营组织、内部资源及财务状况与同行业比较。

第四节客户财务信息分析

第二十五条对上市企业和外资企业，调查人必须规定客户提供经

审计的财务资料；其他客户，调查人尽量地规定企业提供经会计师事务所

审计的年报（六个月报）。

第二十六条调查人需关注审计意见的类型。审查出具汇报的会计

师事务所及签字审计师的品行和信誉，必要时须与注册会计师管理机构核

算审计汇报的真实性。

第二十七条调查人必须认真完整阅读审计意见、审计报表及其附

注等。重点审阅带阐明段无保留心见审计汇联、保留心见审计汇报；并判

断审计汇报日勺可信度。

第二十八条对客户重大的资产、库存，必须在阅读审计汇报日勺基

础上，进行现场核算。

第二十九条根据实地调查和对财务报表进行分析的成果，对企业

提供的财务报表进行必要的审慎性调整。

（一）注意各期财务报表期初数与期末数与否对应衔接，不对应衔

接的，要深入理解原因，以判断财务报表的真实性；

（二）通过度析调整后日勺资产负债表、损益表、现金流量表有关科

目之间的互相关系，如销售收入与增值税、销项税、借款与财务费用、长

短期投资与投资收益对应关系，初步评判财务报表数据的可靠性；

（三）通过征询、查账等手段尽量剔除流动性不强、难以成为还款

来源的资产，如待摊费用、待处理损失、无形资产、形成呆滞的投资、1

年以上的应收账款、其他应收款及长期积压的存货等，还原真实日勺资产流

动性；

（四）将财务分析日勺结论同实际调查的有关定性状况进行比较，财

务分析结论不能解释定性分析调查结论的，要深入分析原因。

第三十条经济实力分析。通过比较客户在行业中净资产额、资产

总额、固定资产总额、销售额、净利润等状况分析其经济实力和抗风险能

力。

第三十一条经营能力分析。通过测算和比较销售利润率、净利润

率等指标对客户的获利水平、获利稳定性和持久性作出分析和判断。通过

测算和比较应收账款回收期、存货周转率、应收及存货增长与否超过销售

收入的增长等对企业经营能力进行判断。

第三十二条负债构造分析。通过测算与比较资产负债率、齿轮比

率、长短期负债构造、银行负债明细，分析并判断企业负债总量、构造与

否合理、偿债能力与否充足。

第三十三条变现能力分析。通过测算与比较流动资产日勺质量及流

动比、速动比和银行借款等刚性负债占流动负债的比重，分析并判断企业

偿债压力大小及短期偿债能力强弱。

第三十四条现金流量分析。通过计算过去、预测未来日勺经营活动、

投资活动、筹资活动现金流入、现金流出和净流量的状况，分析客户现金

流量的历史状况及还款状况，判断客户的还款资金来源及其稳定性，确定

其与否具偿还能力。

第三十五条根据上述对经济实力、经营能力、资产负债构造和现

金流量的分析，综合评价客户与否具有再举债能力和到期偿还授信能力。

第五节授信用途、还款来源调查与分析

第三十六条用途的合法合规性调查。通过实地调查和分析企业财

务状况和现金流量，分析客户直接时、真实时借款用途，判断该用途与否

合法合理。

第三十七条还款来源调查。

（一）按照本制度规定对客户还款能力和未来现金流量的预测，调查

贯彻还款来源的可靠性。假如还款来源依赖于与授信用途有关的某等交易

顺利完毕，重点调查这笔交易顺利完毕的也许性，假如还款来源属于某项

非经营性日勺现金收入，重点调查该笔现金收入来源与否可靠。通过二述调

查分析，确认客户还款计划的合理性。

（二）对还旧借新客户，必须调查还款天源的真实性。打卬客户银行

结算清单作为上报审批（或者放款）要件，以分析其还款资金的真实来源。

第六节担保调查与分析

第三十八条担保调查与分析的重点是担保人的资格、财务实力、

抵（质）押品的变现能力、担保人的担保意愿、担保人履约的经济动机及

与客户之间的关系。

第三十九条担保人日勺主体资风格查与客户日勺资风格查方式和规定

基本相似，除此以外，还需符合《担保法》及其司法解释中有关担保人资

格严禁性条款的规定。

企业对股东或实际控制提供担保的，需符合《企业法》第十六条规定。

证券企业提供担保的，还需符合《证券法》第一百三十条的规定。上市企

业及其控股企业对外提供担保的，还需符合中国证券业监督委员会等监管

机构的详细规定。

第四十条保证人财务实力的调查分析措施参照前述对客户日勺调

查评估措施进行，除了分析保证人财务状况、现金流量外，还必须掌握保

证人目前对外所提供日勺保证金额。

第四十一条抵（质）押品的调查与分析包括抵（质）押品的权属、

抵（质）押行为日勺合法合规性、抵（质）押品价值的合理性、占有控制状

况及其变现性。

（一）调查抵（质）押物与否为时担保人真实所有，与否存在共有

人，理解其获得方式、对价支付状况及共有方式。

（二）调查抵（质）押物与否可以用于担保，以及作为银行授信抵

（质）押日勺有效意义。

（三）调查抵（质）押品的价值，现场察看抵（质）押品状况，判

断评估价值的合理性，调查其中与否存在法定优先受偿权及其详细金额。

（四）调查抵（质）押物的现时占有状况，分析其变现的也许性，

或者变现日勺限制条件。

（五）假如抵押物为房地产的，必须调查抵押时与否存在租赁，如

有，需要审查租赁协叹理解其租赁条款与否会对抵押权益构成影响。

第四十二条担保人担保意愿的调查与分析。重要考察担保人履行

担保义务日勺历史记录，与否懂得款项的真实用途（尤其是借新还旧贷款）、

担保人履约的经济动机及与客户之间的关系等。对担保人是客户日勺关联企

业，或是与客户之间存在较多经济利益关系的企业，侧重分析有无代偿性

现金来源，防止其通过互保、循环担保方式减弱担保的有效性。

第四十三条对于自然人提供保证时，需要着重调查保证人与被担

保人的关系、对被担保人的制约力、个人信用状况、个人重要财产等。

第七节信用评级

第四十四条调查人作为客户信用评级发起岗负责人，需严格执行

总行有关客户信用评级制度措施的规定，对客户进行信用评级和风险评

估。

第四十五条调查人必须根据客户的行业差异性，审慎选用合适的

打分卡。

第四十六条调查人负责搜集评级有关资料和信息，并保证其真实

性和评级信息输入日勺精确性。

第四十七条对需要进行等级调整的客户，必须有真实充足的调整

顿由，调查人对调级提议及其理由日勺合理性负责。

第四十八条调查人必须在调查汇报中列明客户自动等级、提议等

级和有效等级。

第八节授信业务损益测算

第四十九条调查人在完毕客户信用评级的基础上，结合债项评级,

测算本笔业务的风险成本（逾期损失），作为定价和审批的根据。

第五十条调查人还必须根据有关规定，认真测算本笔业务的信用

风险经济资本。

第九节授信调查汇报

第五十一条信贷人员在充足日勺调查分析之后，按照下列原则和规

定撰写授信调查汇报。

（一）如实反应尽职调查过程，不得随意采用未经调查核算的信息和

资料。

（二）客观全面揭示调查成果、客户及业务日勺有关信息，严禁对汇报

进行粉饰包装。

（三）内容详实、论据充足、逻辑合理、观点鲜明；既有定性分析、

又有定量分析；既有总量分析、又有明细分析。

第五十二条授信信贷调查汇报一般应包括如下内容：

（一）申明与保证。调查人必须申明按照规定履行了尽职调查，如实

全面揭示客户和业务信息，保证调查汇报的真实性、精确性和完整性。

（二）客户基本状况：股本投入和变动状况、发展历史、企业治理构

造、关键管理人员状况、管理水平和信用状况等。

（三）经营状况：简介主导产品、市场营销状况，分析经营风险、行

业风险、经营战略和经营前景。

（四）财务分析：经济实力分析、经营能力分析、资产负债构造分析

和现金流量分析。

（五）借款用途和还款来源。

（六）担保分析。

（七）客户信用评级和业务损益测算。阐明客户的自动等级、提议等

级和有效等级，测算业务的风险逾期损失和信用风险占用经济资本。

（八）问题与风险：提出授信的重要风险点及防备措施。

（九）提议：明确提出贷与不贷，以及业务品种、币种、金额、期限、

利率、担保方式等基本要素。

第十节其他

第五十三条低风险业务，侧重于客户合法性、融资用途及贸易背

景、质押物权属、出质人担保意愿及担保日勺合法有效性等方面进行尽职调

查，经营及财务状况的调查与分析可合适简化。

第五十四条对于首贷户，必须按照本制度规定进行全面、细致、

深入的调查、分析并撰写调查汇报。对于续贷户，侧重于客户近期经营及

财务变动状况和融资用途的调查与分析。

第五十五条对回购型金融资产受让业务（或金融机构提供担保日勺

资产受让业务），调查人应在核算转让人在我行日勺有效授信额度及日用状

况后，重点对转让人的经营和财务状况、银监会评级、信用记录、融资资

金用途等进行评估。

第五十六条对固定资产授信（包括基本建设贷款、技术改造贷款、

科技开发贷款）除按照前述六节进行尽职调查外，还必须对项目进行评估。

第五十七条房地产开发贷款，除按照前述六节规定对客户（或/及

担保）进行尽职调查外，还应当根据房地产项目的特性，着重对开发项目

进行调查，必要时，需要聘任专业中介机构进行评估。

第五十八条对于中小企业信贷，除调查分析其财务信息外，重点

搜集和分析与企业、企业主有关信用和现金流量亲密有关日勺软信息。

第四章尽职规定与免责

第五十九条调查人下列行为，如导致重大风险日勺，将追究其责任。

（一）无合理理由未独立进行授信尽职调查，且未采用对应措施。

（二）按照他人授意人为减少授信原则、提高企业信用评级，或粉

饰、包装调查汇报。

（三）对授信调查过程发现日勺重大问题或风险隐患故意隐瞒不报；

（四）私自或伙同客户编造、杜撰与授信有关日勺诸如贸易背景、授

信用途、借款人控股段东，关联方和实际控制人、经营财务状况、银行资

信状况、项目真实状况、抵押物等重大虚假信息，或向客户泄露我行商业

机密，以骗取银行授信。

（五）与客户或者他人串通，参与或者配合客户进行非法或者不合

法资金交易，骗取银行授信。

（六）未对客户资料、项目资料进行认真、全面核算并提供完整时

授信调查材料；或故意变更、涂改调查材料，或出具与事实不符的调查汇

报。

（七）未对抵押品日勺价值、权属关系、占有状况、市场状况进行必

要日勺调查和核算，或对授信项目日勺可行性及技术、设备日勺先进性缺乏必要

日勺理解，调查评估流于形式，或由于主观原因导致调查状况不实，误导审

批决策。

（A）未按规定应核算真伪的有关凭证资料进行核算，或者臼于主

观原因导致核算成果有误。

（九）对按规定应核算贸易背景的授信业务，编造、未核算其真实

贸易背景，或由于主观原因导致核算成果有误。

（十）对授信调查过程中按照其岗位素质规定应当，或者应当可以

发现的重大问题或者风险隐患未能及时揭示并汇报。

（十一）在客户芍用评级中，评级工具（打分卡）选用存在严重问题,

而无合理理由；客户信息输录存在严重错误和疏漏；无合理理由，随意调

整客户等级。

（十二）授信调查环节中存在的其他违法、违规和未尽职行为。

第六十条对已按照程序进行了尽职调查，或者虽未能完全按程序

规定进行尽职调查，但采用了足够且有效的替代措施时，可以根据尽职状

况予以减轻或者免除责任。

第五章附则

第六十一条本制度由总行信贷管理部负责解释。

附录

一、重要授信种类日勺风险提醒

（一）票据承兑与否对真实贸易背景进行核算；与否获得或核算税收

证明等有关文献；与否严格按规定履行了票据承兑的有关程序。

（二）贴现票据与否符合票据法规定的形式和实质要件；与否对真实

贸易背景及有关证明文献进行核算；与否对贴现票据信用状况进行评估;

与否对客户有无背书及付款人的承兑予以查实。

（三）开立信用证与否对信用证受益人与开证申请人之间的贸易关系

予以核算；申请人与否按照信用证开立规定填写有关书面材料；受理因申

请人开立信用证而产生的汇票时，与否按照票据法和监管机关规定对汇票

自身的形式和实质要件进行审核。

（四）企业授信与否严格审查客户的资产负债状况，认真独立计算客

户的现金流量，并将有关状况存入档案，提醒所有问题。

（五）项目融资除评估授信项目提议书、可行性研究汇报及未来现金

流量预测状况外，与否对质押权、抵押权，以及保证或保险等严风格查,

防止关联客户无交叉互保。

（六）关联企业授信与否理解统一授信的科学性、合理性和安全性,

认真实行统一授信，及时调整额度并紧密跟琮。

（七）担保授信与否对保证人日勺偿还能力，违反国家规定担当保证人,

抵押物、质押物日勺权属和价值，以及实现抵押权、质押权的可行性进行严

格审查；与否就开设担保扣款账户的余额控制及银行授权积极划账措施达

到书面协议；与否对在（质）押权日勺行使和过户制定可操作日勺措施。

二、客户基本信息提醒

（一）营业执照［副本及影印件）和年检证明。

（二）法人代码证书（副本及影印件）。

（三）法定代表人身份证明及其必要的个人信息。

（四）近3年经审计的资产负债表、损益表、业主权益变动表及销量

状况。成立局限性3年日勺客户，提交自成立以明年度的报表。

（五）本年度及近来月份存借款及对外担保状况。

（六）税务部门年检合格的税务登记证明和近二年税务部门纳税证明

资料复印件。

（七）协议或章程（原件及影印件）。

（八）董事会组员和重要负责人、财务负责人名单和签字样本等。

（九）若为有限责任客户、股份有限客户、合资合作客户或承包经营

客户，规定提供董事会或发包人同意申请授信业务的决策、文献或具有同

等法律效力日勺文献或证明。

（十）股东大会有关利润分派日勺决策。

（十一）现金流量预测及营运计划。

（十二）授信业务由授权委托人办理的，需提供客户法定代表人授权

委托书（原件）。

（十三）其他必要日勺资料（如海关等部门出具的有关文献等）。

对于中长期授信，还须有各类合格、有效日勺有关同意文献，估计资金

来源及使用状况、估计的资产负债状况、损益状况、项目建设进度及营运

计划。

三、重要授信品种风险提醒

（一）流动性短期资金需求应关注：

1.融资需求的时间性（常年性还是季节性）；

2.对存货融资，要充足考虑当实际销售已经不不小于或将不不小于所

预期的销售量时的风险和对策，以及存货自身的风险，如过时或变质；

3.应收账款的质量与坏账准备状况；

4.存货日勺周期。

（二）设备采购和更新融资需求应关注：

1.时机选择，宏观经济状况和行业展望；

2.未实现的生产能力;

3.其他提供资金的途径：长期授信、资本注入、发售资产;

4.其他原因也许对资金的影响。

（三）项目融资需求应关注：

1.项目可行性；

2.项目同意；

3.项目竣工时限。

（四）中长期授，'言需求应关注：

1.客户目前的现金流量；

2.利率风险；

3.客户日勺劳资状况；

4.法规和政策变动也许给客户带来的影响；

5.客户的投资或负债率过大，影响其还款能力；

6.原材料短缺或变质；

7.第二还款来源状况恶化；

8.市场变化；

9.竞争能力及其变化；

10.高管层构成及变化；

11.产品质量也许导致产品销售的下降;

12.汇率波动对进出口原辅料及产成品带来的影响；

13.经营不善导致的盈利下降。

（五）对既有债务日勺再融资需求。

（六）贸易融资需求应关注：

1.汇率风险；

2.国家风险；

3.法律风险；

4.付款方式。

四、非财务原因分析风险提醒

（一）客户管理者：重点考核客户管理者的人品、诚信度、授信动机、

获利能力，以及其道德水准。

对客户的管理者风险应关注：

L历史经营记录及其经验；

2.经营者相对于所有者的独立性；

3.品德与诚信度；

4.影响其决策的有关人员的状况；

5.决策过程；

6.所有者关系、组织构造和法律构造;

7.领导后备力量和中层主管人员日勺素质；

8.管理的政策、计划、实行和控制。

（二）识别客户的产品风险应关注：

1.产品定位、分散度与集中度、产品研发；

2.产品实际销售，潜在销售和库存变化；

3.关键产品和非关键产品，对市场变化的应变能力。

（三）识别客户生产过程的风险应关注：

1.原材料来源，对供应商的依赖度；

2.劳动密集型还是资本密集型；

3.设备状况；

4.技术状况。

（四）对客户的行业风险应关注：

1.行业定位；

2.竞争力和构造；

3.行业特性；

4.行业管制；

5.行业成功的关键原因。

（五）对宏观经济环境的风险应关注:

1.通货膨胀；

2.社会购置力；

3.汇率；

4.货币供应量；

5.税收；

6.政府财政支出；

7.价格控制；

8.工资调整；

9.贸易平衡；

10.失业；

1LGDP增长;

12.外汇来源；

13.外汇管制规定；

14.利率;

15.政府的其他管制。

五、预警信号风险提醒

（一）与客户品质有关的信号:

1.企业负责人失踪或无法联络;

2.客户不乐意提供与信用审核有关的文献；

3.在没有合法理由的状况下撤回或延迟提供与财务、业务、税收或抵

押担保有关的信息或规定提供的其他文献；

4.资产或抵押品高估；

5.客户不乐意提供过去的所得税纳税单；

6.客户的竞争者、供货商或其他客户对授信客户产生负面评价；

7.变化重要授信金行，向许多银行借款或不停在这些银行中间借新还

10;

8.客户频繁更换会计人员或重要管理人员；

9.作为被告卷入法律纠纷；

10.有破产经历；

11.有些债务未在资产负债表上反应或列示；

12.客户内部或客户的审计机构使用日勺会计政策不够审慎。

（二）客户在银行账户变化的信号：

1.客户在银行的头寸不停减少；

2.对授信时长期与用；

3.缺乏财务计划，如总是忽然向银行提出借款需求；

4.短期授信和长期授信错配;

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