工程结算审核方案

一、前言工程结算审核作为工程项目全生命周期管理的关键环节，既是对项目建设成果的最终经济确认，也是保障甲乙双方合法权益、控制工程造价、提高投资效益的重要手段。其核心在于依据国家法律法规、行业规范标准、合同约定及工程实际情况，对施工单位提交的工程结算文件进行全面、系统、细致的审查与核实，以确定公允、合理的工程最终造价。为确保审核工作的规范性、科学性和高效性，特制定本方案，旨在为相关从业人员提供一套切实可行的操作指引。二、审核目的与意义工程结算审核的根本目的在于通过独立、客观、公正的审查，核实工程实际完成的工程量、套用的定额标准、取费的合理性、材料价格的真实性以及各项费用的计取是否符合规定，从而剔除不合理开支，纠正结算偏差，最终确定准确的工程造价。其意义主要体现在：1.有效控制工程造价：通过严格审核，避免高估冒算、重复计费等现象，节约建设资金。2.维护合同双方权益：确保结算结果的公平公正，减少合同纠纷，保障甲乙双方的合法经济利益。3.规范建筑市场秩序：促进施工企业加强成本管理，提高报价水平，推动建筑市场健康有序发展。4.提供决策依据：为项目竣工决算、财务审计及后续类似项目投资估算提供可靠的数据支持。三、审核依据审核工作必须以充分、合法、有效的依据为支撑，主要包括但不限于以下内容：1.法律法规及政策文件：国家及地方现行的有关工程建设、造价管理的法律、行政法规、部门规章及规范性文件。2.工程建设标准与规范：国家、行业及地方发布的工程建设强制性标准、施工质量验收规范、工程量计算规范等。3.合同文件：工程施工合同（包括补充协议、会议纪要、备忘录等）、招投标文件（含招标控制价、投标报价、中标通知书）。4.工程技术资料：经批准的初步设计文件、施工图纸、设计变更、现场签证、施工组织设计或施工方案、竣工图等。5.计价依据：国家或地方颁发的现行计价定额、价目表、费用定额、人工材料机械台班价格信息及调整文件等。6.其他资料：经双方确认的材料设备认质认价单、工程进度款支付凭证、甲供材料设备清单及结算资料、竣工验收报告等。四、审核范围与内容（一）审核范围本方案审核范围包括但不限于合同约定的全部工程内容，以及经批准的设计变更、现场签证、索赔等涉及工程造价调整的所有项目。具体以送审结算文件及相关资料为准。（二）审核内容1.工程量审核：重点核实工程量计算是否准确，是否符合工程量计算规则，有无多算、少算、重算、漏算现象。特别关注隐蔽工程验收记录、设计变更及现场签证的真实性与完整性。2.综合单价审核：审查清单项目的综合单价是否与投标报价或合同约定一致，当工程量变更或工程内容发生调整时，新的综合单价组价是否合理，是否符合合同调价条款。3.措施项目费审核：审核措施项目费的计取是否符合合同约定、施工组织设计及现场实际情况，有无重复计取或不应计取的费用。4.其他项目费审核：包括暂列金额、专业工程暂估价、计日工、总承包服务费等的计取与调整是否合规、合理。5.规费与税金审核：审核规费和税金的计取基数、费率是否符合国家及地方现行规定，是否与工程性质及企业资质相符。6.材料设备价格审核：核实主要材料、设备的品牌、规格、型号是否与设计及合同要求一致，材料价格的确定是否依据充分，是否符合合同约定的调价方法，市场价信息的采用是否及时、准确。7.设计变更与现场签证审核：审核变更签证的真实性、必要性、合规性，变更签证的手续是否齐全，内容是否清晰，费用计算是否准确。8.工程索赔审核：对施工单位提出的索赔事项，审核其索赔依据是否充分，索赔理由是否成立，索赔事件的责任划分是否清晰，索赔费用计算是否合理，索赔时效是否符合合同约定。9.合同条款执行情况审核：检查结算是否严格按照合同约定的计价方式、取费标准、调价原则等执行。五、审核组织与职责为确保审核工作顺利进行，应成立专门的工程结算审核小组（以下简称“审核小组”）。审核小组可根据项目规模和复杂程度配置相应专业的造价工程师、经济师及相关技术人员。1.审核小组组长：全面负责审核工作的组织、协调与管理，制定审核计划，分配审核任务，把控审核质量与进度，协调解决审核过程中的重大问题和争议。2.专业审核人员：负责具体分部分项工程的审核工作，包括工程量复核、单价套用、费用计取等，编制审核计算书，出具初步审核意见，并对审核结果的准确性负责。3.资料管理员：负责审核过程中所有资料的接收、登记、分发、整理、归档工作，确保资料的完整性和安全性。4.项目建设单位（或委托方）：负责及时提供审核所需的基础资料，对资料的真实性、完整性负责；配合审核小组进行现场踏勘；及时对审核过程中发现的问题进行确认和回复；参与争议问题的协调处理。5.施工单位：负责按要求提交完整、真实、有效的结算资料，并对所提供资料的真实性、完整性和准确性负责；配合审核小组的询问、核对及现场核实工作，在规定时间内对审核意见进行确认或提出异议并提供佐证材料。六、审核程序与方法（一）审核准备阶段1.资料接收与核查：审核小组接收施工单位提交的结算资料及建设单位（或委托方）提供的相关基础资料，核对资料的完整性、规范性和有效性。对资料不齐或不符合要求的，应及时通知报送单位限期补充或完善。2.熟悉资料与现场踏勘：审核人员深入学习和熟悉合同文件、施工图纸、招投标文件、变更签证等资料，了解工程概况、施工工艺及现场实际情况。必要时，组织相关人员进行现场踏勘，核实工程实体与图纸及结算资料的一致性。3.制定审核计划与分工：根据项目特点和审核要求，制定详细的审核工作计划，明确审核重点、方法、步骤、时间节点及人员分工。（二）审核实施阶段1.初步审核：审核人员根据分工，对结算书中的工程量、综合单价、各项费用等进行逐项或重点审查，对发现的疑问和问题做好记录，形成初步审核意见。2.详细复核与比对分析：对初步审核中发现的问题进行深入复核，可采用工程量清单与图纸比对、定额子目与工作内容比对、价格信息与市场行情比对等方法。必要时，可利用造价软件进行辅助计算与核对。3.现场核实与取证：对于审核中发现的与现场实际情况可能存在差异的项目（如隐蔽工程、变更签证的实际完成情况等），应进行现场核实，拍照取证，并做好记录。4.内部会商与沟通：审核小组成员定期召开内部会议，交流审核进展，对疑难问题进行集体会商，确保审核意见的一致性和准确性。（三）审核报告阶段1.形成初步审核结果：在完成详细审核和内部会商后，整理形成初步审核结果，并编制《工程结算审核对比表》。2.与施工单位核对：将初步审核结果及主要调整事项向施工单位进行通报，组织双方进行核对。核对过程中应耐心听取施工单位的陈述和申辩，对有异议的部分进行进一步核实和解释。3.争议协调处理：对于核对过程中出现的争议，首先由审核小组组织双方协商解决；协商不成的，可提请建设单位（或委托方）介入协调；必要时，可依据合同约定寻求第三方调解或仲裁。4.出具正式审核报告：在各方就审核结果达成一致意见（或争议已按规定程序处理完毕）后，审核小组正式出具《工程结算审核报告》，报告应包括审核说明、审核依据、审核结果、主要调整事项、争议处理情况等内容，并由审核小组负责人及相关审核人员签字盖章。5.报告确认与送达：将正式审核报告送达建设单位（或委托方）和施工单位，由双方签字确认。（四）主要审核方法根据项目特点和审核要求，可灵活选用或组合使用以下审核方法：1.全面审核法：对结算书中的所有项目进行逐一详细审核。优点是全面、细致、准确性高，缺点是工作量大、耗时较长，适用于工程量较小、工艺简单或对审核精度要求极高的项目。2.重点审核法：在全面了解结算资料的基础上，对工程造价影响较大的项目（如主要分部分项工程的工程量、高价材料设备费用、大额变更签证等）进行重点详细审核，其他项目适当简化审核。优点是突出重点、提高效率，是目前应用较广泛的方法。3.对比审核法：将拟审核项目的结算资料与已建成或已审核通过的类似项目的造价资料进行对比分析，找出差异，重点审核差异部分。适用于结构形式、建筑标准、用途基本相同的项目。4.筛选审核法：根据以往经验和数据，制定工程量、价格、用工等单方基本指标，作为筛选标准，对结算书中不符合标准的部分进行重点审核。5.分组计算审核法：将结算项目划分为若干组，并把有一定内在联系的项目编为一组，利用同组中某个分项工程量的准确数据来推断同组中其他几个分项工程量的准确性。七、审核质量控制与风险防范1.建立审核质量责任制：明确各审核人员的质量责任，实行谁审核、谁签字、谁负责的原则。2.执行三级复核制度：对审核成果实行编制人自校、项目负责人复核、部门负责人（或总工）终审的三级复核制度，确保审核结果的准确性。3.规范审核工作流程：严格按照本方案规定的审核程序和方法开展工作，确保审核过程的规范性。4.加强专业技能培训：定期组织审核人员进行法律法规、专业知识和业务技能培训，不断提高其专业素养和审核水平。5.强化风险意识：审核人员应充分认识到结算审核过程中可能存在的风险（如资料虚假风险、政策理解偏差风险、专业判断失误风险等），采取有效措施加以防范。6.严格资料管理：对所有审核资料进行规范管理，确保资料的真实性、完整性和可追溯性，防止资料丢失或被篡改。7.廉洁自律与保密：审核人员应恪守职业道德，廉洁自律，不得收受任何形式的贿赂或不正当利益。同时，对审核过程中知悉的商业秘密和工作秘密负有保密责任。八、审核沟通与争议解决1.建立常态化沟通机制：审核过程中，应与建设单位（或委托方）和施工单位保持密切沟通，及时反馈审核进展，通报发现的问题。沟通可采取会议、函件、电话、面谈等多种形式。2.坚持客观公正原则：在沟通和争议解决过程中，审核人员应保持独立、客观、公正的立场，以事实为依据，以法律为准绳，不偏袒任何一方。3.争议解决步骤：*协商：对于审核中出现的争议，首先由审核小组组织建设单位（或委托方）和施工单位进行友好协商，争取达成一致意见。*调解：协商不成的，可提请行业主管部门、造价管理机构或第三方专业调解机构进行调解。*仲裁或诉讼：若调解仍无法解决争议，且合同中有明确约定的，按照合同约定提交仲裁机构仲裁或向人民法院提起诉讼。九、审核时限要求审核时限应根据项目规模、复杂程度及结算金额大小合理确定，并在审核合同或委托协议中予以明确。一般情况下，自审核资料齐全、符合要求之日起，小型项目在若干工作日内，中型项目在若干工作日内，大型或复杂项目在若干工作日内完成初步审核。具体时限可参照国家或地方相关规定，并结合项目实际情况协商确定。审核过程中因资料补充、争议协调等非审核方原因导致的时间延误，审核时限应相应顺延。十、审核成果与归档1.审核成果：审核工作完成后，应形成的主要成果包括：《工程结算审核报告》、《工程结算审核对比表》（含详细的工程量及造价调整明细）、审核计算书、相关会议纪要、沟通记录等。2.资料归档：审核工作结束后，审核小组应将所有审核资料（包括施工单位提交的结算资料、建设单位提供的基础资料、审核过程中形成的各类文件、记录、报告等）进行系统整理、编目、装订，按照档案管理规定进行归档保存，以备查考。十一、附件清单（可根