2026年安徽省宿州市财政系统人员招聘考试参考试题及答案解析

2026年安徽省宿州市财政系统人员招聘考试参考试题及答案解析一、单项选择题（本大题共40小题，每小题1分，共40分。每小题只有一个选项是符合题意的）1.2025年中央经济工作会议指出，必须统筹好______和______的关系，在高质量发展中解决就业、收入分配、社会保障等问题，增进民生福祉。A.发展和安全；效率和公平B.存量和增量；速度和质量C.经济建设和社会建设；效率和公平D.提质增效和风险防范；供给和需求2.财政资源配置职能是指政府通过______手段，调节资源在不同地区、不同部门之间的配置，以实现社会资源的最优利用。A.法律和行政B.财政收支C.货币政策和利率D.计划和指导3.下列税种中，属于中央和地方共享税，且主要由国家税务局系统负责征收的是______。A.房产税B.关税C.增值税D.车船税4.按照财政支出在经济生活中的作用，财政支出可分为购买性支出和转移性支出。下列各项中，属于转移性支出的是______。A.政府投资支出B.国防支出C.债务利息支出D.行政管理支出5.安徽省宿州市在推进融入长三角一体化发展过程中，重点强化了与______的结对合作帮扶，在园区共建、产业合作等方面取得了显著成效。A.杭州市B.南京市C.苏州市D.上海市6.预算法规定，预算年度起讫时间采用______。A.历年制B.跨年制C.季度制D.滚动制7.政府会计主体在对会计要素进行计量时，一般应当采用______。A.重置成本B.现值C.历史成本D.公允价值8.下列关于增值税起征点的说法中，错误的是______。A.增值税起征点的适用范围限于个人B.起征点的调整由财政部和国家税务总局规定C.纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税D.达到起征点的，仅就超过起征点的部分计算缴纳增值税9.某企业2025年度实现利润总额1000万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠物资150万元（已取得合规票据），该企业上年度结转的公益性捐赠扣除额为20万元。假设该企业除捐赠外无其他纳税调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为______万元。A.1000B.1030C.1050D.108010.在国库集中支付制度下，财政直接支付的范围通常包括______。A.工资支出B.未达到政府采购限额标准的物品采购支出C.零星支出D.报提现金业务11.预算绩效管理中，______是全过程预算绩效管理的前提。A.绩效目标管理B.绩效运行监控C.绩效评价实施D.评价结果应用12.下列不属于行政事业单位内部控制建设原则的是______。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.效益优先原则13.政府非税收入管理范围不包括______。A.行政事业性收费B.罚没收入C.国有资源（资产）有偿使用收入D.经营性事业单位的经营服务收入（已完全企业化核算）14.2026年，宿州市财政部门在编制预算时，强调要坚持“过紧日子”，严控一般性支出，重点保障______。A.楼堂馆所建设B.“三公”经费C.民生支出和重大战略任务D.形象工程和政绩工程15.狭义的财政管理体制是指______。A.税收管理体制B.预算管理体制C.国有资产管理体制D.社会保障管理体制16.下列各项中，属于消费税征税范围的是______。A.高档电视机B.电动汽车C.超豪华小汽车D.计算机17.政府采购的主要方式是______。A.邀请招标B.公开招标C.竞争性谈判D.单一来源采购18.根据预算法，县级以上各级人民代表大会常务委员会的职权不包括______。A.监督本级总预算的执行B.审查和批准本级预算调整方案C.审查和批准本级决算D.编制本级预算草案19.下列关于国债功能的说法，正确的是______。A.国债仅用于弥补财政赤字，无其他功能B.国债是调节经济运行的重要工具C.国债发行规模越大越好，越多代表经济越强D.国债主要用于消费性支出，不能用于投资20.某行政单位使用财政直接支付方式购买办公用品，依据收到的“财政直接支付入账通知书”及有关凭证，应贷记的会计科目是______。A.零余额账户用款额度B.财政拨款收入C.资金结存D.银行存款21.纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，增值税的计税依据是______。A.折扣额B.销售额C.销售额减去折扣额后的余额D.销售额加上折扣额22.我国现行企业所得税的基本税率为______。A.15%B.20%C.25%D.33%23.下列属于一般性转移支付的是______。A.医疗卫生转移支付B.均衡性转移支付C.防灾减灾转移支付D.公共安全转移支付24.财政补贴属于______。A.购买性支出B.转移性支出C.积累性支出D.消费性支出25.宿州市作为“中国云都”，其财政政策重点支持的产业方向是______。A.传统高耗能产业B.云计算、大数据及数字产业C.劳动密集型加工业D.粗放型农业26.下列会计要素中，属于政府预算会计要素的是______。A.资产B.负债C.预算收入D.净资产27.地方政府债务风险评估中，债务率一般警戒线为______。A.60%B.80%C.100%D.120%28.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过______。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月29.下列关于“营改增”后增值税税率的说法，正确的是______。A.提供交通运输业服务，税率为11%B.提供现代服务业服务（有形动产租赁除外），税率为6%C.销售不动产，税率为11%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%30.财政政策的核心是______。A.收入政策B.支出政策C.预算政策D.税收政策31.下列不属于财政资源配置效率机制的是______。A.政府干预机制B.利益最大化机制C.公共选择机制D.价格机制32.某事业单位收到上级主管部门拨入的非财政补助资金，应计入______。A.财政补助收入B.事业收入C.上级补助收入D.附属单位上缴收入33.根据《中华人民共和国会计法》，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。这里的“单位负责人”是指______。A.单位的总会计师B.单位的会计机构负责人C.单位的法定代表人D.单位的财务总监34.下列各项中，属于税收行政强制执行措施的是______。A.书面通知纳税人开户银行冻结其相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖所扣押、查封的商品、货物以抵缴税款35.政府财务报告的编制主体是______。A.各级政府财政部门B.各级政府C.各级预算单位D.审计部门36.在IS-LM模型中，政府增加支出，会导致IS曲线______。A.向左移动B.向右移动C.不动D.旋转37.下列关于契税的说法，正确的是______。A.契税由承受人缴纳B.土地使用权的转让，出让方缴纳契税C.房屋交换，以交换房屋的价格差额作为计税依据D.国家机关承受土地用于办公，免征契税（需视具体政策，通常免征）38.财政透明度的基本要求是______。A.公布所有政府内部文件B.制度公开、收支公开、程序公开、结果公开C.仅公布预算报告D.仅公布决算报告39.宿州市位于______平原，是农业大市，财政支农资金管理至关重要。A.华北B.长江中下游C.黄淮海D.松嫩40.下列属于印花税征税范围的是______。A.专利证书B.无息贷款合同C.房屋产权证D.会计师事务所审计报告二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。每小题有两个或两个以上选项是符合题意的，未选、错选不得分，少选得0.5分）41.财政的职能主要包括______。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定与发展职能D.监督管理职能42.下列关于政府预算的分类，正确的有______。A.按预算编制形式分类，分为单式预算和复式预算B.按预算编制依据的内容和方法分类，分为增量预算和零基预算C.按预算作用时间分类，分为年度预算和多年预算D.按预算收支平衡状况分类，分为平衡预算和差额预算43.我国现行税制中，属于财产和行为税类的有______。A.房产税B.车船税C.印花税D.城镇土地使用税44.影响财政收入规模的因素主要包括______。A.经济发展水平B.生产技术水平C.价格水平D.分配政策和分配制度45.政府会计要素中，属于预算会计要素的有______。A.预算收入B.预算支出C.预算结余D.预算资产46.下列关于行政事业单位国有资产管理的表述，正确的有______。A.国有资产配置应当符合规定的配置标准B.事业单位可以利用国有资产对外投资C.行政单位不得对外投资D.国有资产处置收入属于单位自有收入，可自行安排使用47.增值税一般纳税人发生的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有______。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于集体福利的购进服务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物D.从小规模纳税人处取得的增值税专用发票上注明的增值税48.预算执行中，需要进行预算调整的情形包括______。A.需要增加或者减少预算总支出的B.需要调入预算稳定调节基金的C.需要调减预算安排的重点支出数额的D.需要增加举借债务数额的49.下列各项中，属于国际重复征税免除方法的有______。A.低税法B.免税法C.扣除法D.抵免法50.财政政策“挤出效应”的大小取决于______。A.支出乘数的大小B.货币需求对产出变动的敏感程度C.货币需求对利率变动的敏感程度D.投资需求对利率变动的敏感程度51.下列关于契税计税依据的表述，正确的有______。A.土地使用权出售，以成交价格作为计税依据B.土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定C.土地使用权交换，以所交换的土地使用权的价格差额作为计税依据D.以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产转让者补缴契税，计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益52.政府采购当事人包括______。A.采购人B.供应商C.采购代理机构D.监督管理部门53.地方财政专项债券的管理要求包括______。A.必须用于有一定收益的公益性项目B.收益应当与融资规模自求平衡C.专项债券纳入政府性基金预算管理D.专项债券资金可用于经常性支出54.下列关于纳税申报的表述，正确的有______。A.纳税申报的对象包括纳税人和扣缴义务人B.纳税人在享受减税、免税期间，无需办理纳税申报C.纳税申报方式主要包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等D.纳税人、扣缴义务人确有困难，不能按期办理纳税申报的，可以延期申报55.下列属于财政专项转移支付特点的有______。A.目的性强B.时效性强C.具有定向性D.受地方限制少三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的选A，错误的选B）56.所有的财政支出最终都会形成社会需求。57.公共物品的非排他性意味着消费者可以免费享用该物品，从而容易产生“搭便车”现象。58.我国预算法规定，地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。59.纳税人兼有不同税率的销售货物，未分别核算销售额的，从高适用税率计算增值税。60.行政单位购买固定资产发生的支出，直接计入当期费用，不计提折旧。61.政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的百分之十。62.地方政府可以在国务院批准的限额内发行地方政府债券，用于公益性资本支出。63.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。64.财政贴息是政府为了支持某些领域的发展，对使用规定资金的借款人，给予其贷款利息补贴的一种财政支出形式。65.宿州市作为安徽省北部城市，不参与长三角一体化发展战略。四、计算分析题（本大题共3小题，每小题10分，共30分。要求列出计算步骤，计算结果保留两位小数）66.某位于宿州市的高新技术企业（适用15%的企业所得税税率），2025年度相关财务数据如下：(1)产品销售收入5000万元；(2)产品销售成本3000万元；(3)销售税金及附加200万元；(4)期间费用800万元（其中业务招待费50万元）；(5)营业外支出中，包含通过公益性社会团体用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出100万元。要求：(1)计算该企业2025年度会计利润总额。(2)计算业务招待费的纳税调整额。(3)计算扶贫捐赠支出的纳税调整额（注：企业扶贫捐赠支出准予据实扣除）。(4)计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。67.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产与销售，2026年1月发生如下业务：(1)购入原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元，用于生产应税产品。(2)因管理不善，上月购入的一批包装物被盗，账面成本为10万元（该批包装物进项税额已于上月抵扣）。(3)将自产的A型电子产品用于职工福利，该批产品不含税市场售价为20万元，成本为15万元。(4)销售B型电子产品，开具增值税专用发票注明销售额100万元，税额13万元。(5)上月留抵税额为2万元。要求：(1)计算业务(2)进项税额转出金额。(2)计算业务(3)的销项税额。(3)计算甲公司2026年1月的销项税额合计。(4)计算甲公司2026年1月的应纳增值税税额。68.某居民个人2025年取得如下收入：(1)每月从任职单位取得工资收入20000元，每月专项扣除（五险一金）为3000元，每月专项附加扣除为2000元。(2)6月取得一次稿酬收入50000元。(3)10月取得中奖收入20000元，通过民政局捐赠给贫困地区10000元。要求：(1)计算该个人2025年全年综合所得的应纳税所得额。(2)计算该个人2025年全年综合所得应缴纳的个人所得税税额。(3)计算该个人偶然所得（中奖收入）应缴纳的个人所得税税额。五、综合案例分析题（本大题共1题，共20分）69.案例背景：近年来，宿州市财政部门深入贯彻落实党中央、国务院关于过“紧日子”和深化预算管理制度改革的要求。2025年，宿州市某县财政局在编制2026年预算时，面临财政收入增长放缓、刚性支出增加的双重压力。该县财政局决定采取以下措施：一是全面实施零基预算。打破“基数+增长”的传统编制方式，所有支出项目不考虑往年基数，一律以零为基点，根据政策标准和年度重点任务，逐项审核预算的必要性、可行性和绩效大小。二是强化预算绩效管理。建立“花钱必问效、无效必问责”机制，对2025年重点项目绩效评价结果为“差”的，2026年预算原则上按不低于10%的比例压减。三是严控一般性支出。除重点刚性支出外，部门公用经费一律压减15%，“三公”经费只减不增。四是盘活存量资金。对结转两年以上的结余资金，一律收回财政统筹，用于重大基础设施建设和民生补短板项目。问题：(1)结合财政学理论，分析该县实施“零基预算”的必要性和主要优点。(2)请分析“预算绩效管理”在财政资源配置中的核心作用。(3)以及“盘活存量资金”对提高财政资金效益的意义。(4)假设你是该财政局的工作人员，领导让你起草一份关于进一步落实过“紧日子”要求的通知，请列出通知中关于支出管控的核心措施（不少于四条）。参考答案及详细解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】2025年中央经济工作会议（此处为模拟背景）强调统筹发展和安全，统筹效率和公平。在高质量发展中解决民生问题。故选A。2.【答案】B【解析】财政资源配置职能是指政府通过财政收支活动，调节和引导社会资源的流向，弥补市场机制的缺陷，实现社会资源的优化配置。3.【答案】C【解析】增值税是中央和地方共享税（中央50%，地方50%），由国家税务局系统负责征收。房产税、车船税为地方税；关税为中央税。4.【答案】C【解析】购买性支出包括政府投资、国防、行政管理等，直接表现为政府购买商品和服务的活动。转移性支出包括债务利息、补贴、社会保障等，表现为资金无偿、单方面的转移。5.【答案】A【解析】根据国家长三角一体化发展规划及结对合作帮扶政策，浙江省杭州市结对帮扶安徽省宿州市。6.【答案】A【解析】我国《预算法》规定，预算年度自公历1月1日起，至12月31日止，采用历年制。7.【答案】C【解析】政府会计主体在对资产进行计量时，一般应当采用历史成本。采用重置成本、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够持续、可靠计量。8.【答案】D【解析】增值税起征点的适用范围限于个人。纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税，不是仅就超过部分。9.【答案】B【解析】公益性捐赠扣除限额=利润总额×12%=1000×12%=120（万元）。实际发生150万元，上年度结转20万元。2025年准予扣除总额=120（当年限额）。剩余未扣除部分=150+20-120=50（万元），准予结转以后年度。应纳税所得额=1000+(150-120)=1030（万元）。（注：此处计算逻辑为：会计利润1000+超标捐赠30=1030）。10.【答案】A【解析】财政直接支付一般适用于工资支出、大型工程采购支出、大宗物品和服务采购支出等。财政授权支付适用于未实行直接支付的购买支出和零星支出。11.【答案】A【解析】绩效目标管理是全过程预算绩效管理的前提和基础。12.【答案】D【解析】行政事业单位内部控制建设原则包括：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。效益优先不是内部控制的核心原则，合规性、风险防控更为关键。13.【答案】D【解析】政府非税收入包括行政事业性收费、罚没收入、国有资源有偿使用收入、国有资本经营收益等。经营性事业单位的经营服务收入若已完全企业化，通常不纳入非税收入管理范畴，而作为经营收入纳税。14.【答案】C【解析】“过紧日子”要求严控一般性支出，把财政资金腾出来，重点用于民生支出和重大战略任务。15.【答案】B【解析】狭义的财政管理体制是指预算管理体制，核心是各级政府间的收支划分。16.【答案】C【解析】消费税征税范围包括：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、超豪华小汽车等。电视机、电动汽车（政策调整）、计算机不在征收范围内（注：超豪华小汽车属于加征消费税范围）。17.【答案】B【解析】公开招标是政府采购的主要采购方式。18.【答案】D【解析】编制本级预算草案是本级政府财政部门的职责，不是人大常委会的职权。人大常委会负责监督、审查批准调整方案和决算。19.【答案】B【解析】国债具有弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济运行等功能。20.【答案】C【解析】实行国库集中支付制度后，在财政直接支付方式下，行政单位依据“财政直接支付入账通知书”，借记“事业支出”等，贷记“财政拨款收入”；同时在预算会计中，借记“行政支出”等，贷记“资金结存”。21.【答案】C【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。22.【答案】C【解析】我国企业所得税的基本税率为25%。23.【答案】B【解析】一般性转移支付包括均衡性转移支付、老少边穷地区转移支付、结算补助等。医疗卫生、防灾减灾、公共安全通常属于专项转移支付。24.【答案】B【解析】财政补贴是政府单方面的资金转移，属于转移性支出。25.【答案】B【解析】宿州被誉为“中国云都”，拥有中国华东地区最大的云计算数据中心，财政重点支持云计算、大数据产业。26.【答案】C【解析】政府预算会计要素包括：预算收入、预算支出、预算结余。财务会计要素包括：资产、负债、净资产、收入、费用。27.【答案】C【地方债警戒线】债务率（债务余额/综合财力）的警戒线通常为100%。28.【答案】C【解析】纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。29.【答案】B【解析】营改增后，交通运输业税率为9%（原11%已调整），现代服务业（有形动产租赁除外）税率为6%，销售不动产税率为9%，有形动产租赁税率为13%。故选B。30.【答案】C【解析】财政政策的核心是预算政策，通过预算的收支规模和结构调节经济。31.【答案】D【解析】财政资源配置机制包括政府干预机制、公共选择机制等。价格机制是市场配置资源的机制。32.【答案】C【解析】收到上级主管部门拨入的非财政补助资金，计入“上级补助收入”。33.【答案】C【解析】单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。34.【答案】C【解析】书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款属于税收强制执行措施。A、B属于税收保全措施。35.【答案】B【解析】政府财务报告的编制主体是各级政府。36.【答案】B【解析】IS曲线表示产品市场均衡。政府增加支出属于扩张性财政政策，导致IS曲线向右移动。37.【答案】D【解析】契税由承受人缴纳。土地使用权的转让，承受方缴纳。房屋交换，价格相等不征税，不相等由多交付方缴纳差额。国家机关承受土地用于办公免征契税。38.【答案】B【解析】财政透明度要求制度公开、收支公开、程序公开、结果公开。39.【答案】C【解析】宿州市位于黄淮海平原。40.【答案】C【解析】印花税征税范围包括合同、产权转移书据（房屋产权证属于此）、营业账簿、权利许可证照（专利证、商标注册证等）。无息贷款合同免征印花税，审计报告不属于征税范围。二、多项选择题41.【答案】ABC【解析】财政职能通常概括为资源配置、收入分配、经济稳定与发展三大职能。42.【答案】ABCD【解析】以上分类方式均正确。43.【答案】ABCD【解析】房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税均属于财产和行为税类。44.【答案】ABCD【解析】经济发展水平、技术水平、价格水平、分配政策均影响财政收入规模。45.【答案】ABC【解析】预算会计要素包括预算收入、预算支出、预算结余。预算资产不是独立要素，资产属于财务会计要素。46.【答案】ABC【解析】国有资产处置收入属于政府非税收入，实行“收支两条线”管理，扣除相关费用后上缴国库，不属于单位自有收入。故D错误。47.【答案】ABC【解析】从小规模纳税人处取得的增值税专用发票（含税务机关代开），通常可以抵扣（除特定情形）。用于简易计税、集体福利、非正常损失的进项税额不得抵扣。48.【答案】ABCD【解析】以上情形均属于预算调整范围。49.【答案】BD【解析】国际重复征税免除方法主要包括免税法和抵免法。低税法属于缓解方法，扣除法不能完全免除。50.【答案】ABCD【解析】挤出效应大小取决于支出乘数、货币需求对产出和利率的敏感程度、投资对利率的敏感程度。51.【答案】ABCD【解析】以上表述均符合契税计税依据的规定。52.【答案】ABC【解析】政府采购当事人包括采购人、供应商和采购代理机构。监督管理部门不是当事人。53.【答案】ABC【解析】专项债券必须用于有一定收益的公益性项目，融资规模与项目收益相平衡，纳入政府性基金预算管理。不得用于经常性支出。54.【答案】ACD【解析】纳税人在享受减税、免税期间，仍需办理纳税申报。55.【答案】ABC【解析】专项转移支付具有目的性强、时效性强、定向性强的特点。三、判断题56.【答案】A【解析】财政支出无论是购买性还是转移性，最终都会形成社会有效需求。57.【答案】A【解析】公共物品的非排他性导致无法通过收费机制排斥消费者，从而产生“搭便车”问题。58.【答案】A【解析】《预算法》规定，地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，除另有规定外，不列赤字。59.【答案】A【解析】未分别核算销售额的，从高适用税率。60.【答案】B【解析】行政单位购入固定资产，借记“固定资产”，贷记“资产基金——固定资产”，同时做预算会计处理。行政单位不计提折旧（虚提折旧在部分改革中提及，但通常行政单位固定资产账面不计提折旧，事业单位按规定计提）。题目表述“直接计入当期费用”不准确，应增加资产基金。61.【答案】A【解析】《政府采购法》规定，追加合同金额不得超过原合同采购金额的百分之十。62.【答案】A【解析】地方政府债券只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。63.【答案】B【解析】一般企业广告费和业务宣传费扣除比例为15%，但化妆品制造或销售、医药制造等特殊行业为30%。题目未指明特殊行业，且表述为“所有企业”，故错误。64.【答案】A【解析】财政贴息定义正确。65.【答案】B【解析】宿州市全面融入长三角一体化发展，是长三角城市经济协调会成员。四、计算分析题66.【答案】(1)会计利润总额=5000-3000-200-800=1000（万元）。(2)业务招待费扣除标准：发生额的60%=50×60%=30（万元）。销售收入的5‰=5000×5‰=25（万元）。准予扣除25万元。纳税调整额=50-25=25（万元）。(3)扶贫捐赠支出：企业用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。纳税调整额=0。(4)应纳税所得额=1000+25=1025（万元）。应纳企业所得税=1025×15%=153.75（万元）。67.【答案】(1)包装物进项税额转出=10×13%=1.3（万元）。(2)自产产品用于职工福利，视同销售。销项税额=20×13%=2.6（万元）。(3)销项税额合计=13（业务4）+2.6（业务3）=15.6（万元）。(4)进项税额=13（万元）。进项税额转出=1.3（万元）。实际可抵扣进项税额=13-1.3=11.7（万元）。应纳增值税=15.6-11.7-2（上月留抵）=1.9（万元）。68.【答案】(1)综合所得包括工资薪金和稿酬。工资全年收入=20000×12=240000（元）。工资全年专项扣除=3000×12=36000（元）。工资