2026年安徽省芜湖市财政系统人员招聘笔试备考试题及答案解析

2026年安徽省芜湖市财政系统人员招聘笔试备考试题及答案解析第一部分：单项选择题（本部分共30题，每题1分，共30分。每题只有一个正确选项，请将正确选项的代码填入括号内。）1.在2026年芜湖市财政预算编制中，全面实施（）是核心改革方向，要求打破支出固化格局，所有支出预算均以“零”为基点，逐项审核其必要性、可行性及其支出金额。A.增量预算B.零基预算C.绩效预算D.投入预算【答案】B【解析】本题考查财政预算管理改革。零基预算是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点，重新评估所有支出的必要性和金额，从而编制预算的方法。芜湖市作为安徽省重要的经济体，在深化预算管理制度改革中，重点推行零基预算，旨在优化财政资源配置，提高资金效益。增量预算是在上期预算执行结果的基础上，结合预算期变化因素进行调整；绩效预算强调以结果为导向；投入预算侧重于投入过程。故正确答案为B。2.某高新技术企业为芜湖市一般纳税人，2026年1月发生销售业务，取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为6万元。已知该企业适用税率为13%，则该企业当月应纳增值税额为（）。A.6万元B.7万元C.13万元D.19万元【答案】B【解析】本题考查增值税计算。一般纳税人应纳增值税额计算公式为：应当代入数据计算：当应故正确答案为B。3.芜湖市财政局在对某行政单位进行会计信息质量检查时发现，该单位将应计入“固定资产”的资产计入“费用”。这种做法违反了政府会计核算的（）基本要求。A.可靠性B.相关性C.全面性D.实质重于形式【答案】A【解析】本题考查政府会计信息质量要求。可靠性要求企业或政府会计主体应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。将资本性支出（固定资产）误记为收益性支出（费用），导致资产低估，费用高估，违反了可靠性原则。故正确答案为A。4.按照财政支出在经济生活中起的作用分类，财政支出可以分为购买性支出和转移性支出。下列芜湖市财政支出项目中，属于转移性支出的是（）。A.市政建设维护支出B.政府采购办公设备支出C.对下级政府的税收返还D.公安部门治安管理支出【答案】C【解析】本题考查财政支出分类。购买性支出是指政府为了履行其职能，从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金而发生的费用，包括政府消费性支出和政府投资性支出，如A、B、D项。转移性支出是指政府单方面把一部分资金无偿地转移给受益人（包括下级政府、企业和居民），受益人不需要提供相应的服务，如社会保障支出、财政补贴、税收返还等。故正确答案为C。5.我国自2024年起全面实施的预算绩效管理中，构建的核心机制是（）。A.“预算编制-执行-监督”三位一体B.“预算-绩效”一体化管理C.“事前-事中-事后”绩效管理闭环D.“花钱必问效、无效必问责”【答案】C【解析】本题考查预算绩效管理。全面实施预算绩效管理，旨在优化财政资源配置、提升公共服务质量。其核心机制是建立全过程预算绩效管理链条，即构建“事前绩效评估、事中绩效监控、事后绩效评价”的管理闭环系统。D项是理念，A项是传统管理流程，B项是目标，C项是具体的运作机制。故正确答案为C。6.下列税种中，属于中央和地方共享税，且主要由国家税务局系统负责征收的是（）。A.房产税B.增值税C.车船税D.城镇土地使用税【答案】B【解析】本题考查税种划分及征管。增值税（除进口环节由海关征收外）由国税局负责征收，是中央和地方共享税（中央50%，地方50%）。房产税、车船税、城镇土地使用税属于地方税，一般由地税局（现税务局）征收。故正确答案为B。7.芜湖某企业2025年度实现利润总额100万元，通过公益性社会组织用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出为15万元。已知该企业除捐赠外无其他纳税调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为（）。A.100万元B.108万元C.90万元D.115万元【答案】A【解析】本题考查企业所得税纳税调整。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。但是，企业用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除（这是特殊的税收优惠政策）。计算：捐赠限额=100×实际发生15万元。若按一般规则，需调增3万元。但针对扶贫捐赠，可据实扣除。因此，应纳税所得额=100−或者更简单的理解：据实扣除，则会计利润=应纳税所得额。故正确答案为A。8.政府会计主体在对资产进行计量时，一般采用的计量属性是（）。A.重置成本B.现值C.历史成本D.公允价值【答案】C【解析】本题考查政府会计资产计量。在政府会计准则中，资产在取得时通常按照实际成本（即历史成本）进行计量。只有特定情况下（如资产盘盈、无法确定历史成本等）才采用重置成本、现值或公允价值等计量属性。故正确答案为C。9.2026年，芜湖市加大对“专精特新”中小企业的财政支持力度。从财政政策的经济效应看，这属于（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.稳健的财政政策【答案】A【解析】本题考查财政政策类型。加大对企业的财政支持（如补贴、减税、增加投资），意味着政府增加支出或减少收入，目的是刺激总需求，促进经济增长，属于扩张性财政政策。紧缩性财政政策则相反；中性财政政策通常指保持收支平衡；稳健是我国的官方表述，但在经济效应分析中，增加支持属于扩张性质。故正确答案为A。10.国库集中支付制度下，财政直接支付的范围通常包括（）。A.工资支出B.未纳入统发范围的工资支出C.零星支出D.小额购买支出【答案】A【解析】本题考查国库集中支付。财政直接支付是由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者）或用款单位账户。通常适用于工资支出、大型工程采购支出、大宗物品和服务购买支出等。财政授权支付适用于未纳入直接支付范围的购买支出和零星支出。故正确答案为A。11.根据《中华人民共和国政府采购法》，采购人采购货物或者服务，采用公开招标方式的，其具体数额标准，属于中央预算的政府采购项目，由（）规定。A.国务院B.财政部C.全国人民代表大会D.采购人主管部门【答案】A【解析】本题考查政府采购法。根据《政府采购法》规定，采购人采购货物或者服务，采用公开招标方式的，其具体数额标准，属于中央预算的政府采购项目，由国务院规定；属于地方预算的政府采购项目，由省、自治区、直辖市人民政府规定。故正确答案为A。12.某事业单位收到财政部门拨入的用于科研项目的经费，应贷记的会计科目是（）。A.事业收入B.财政补助收入C.上级补助收入D.其他收入【答案】B【解析】本题考查事业单位会计科目。“财政补助收入”核算事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助。“事业收入”核算开展专业业务活动及辅助活动取得的收入；“上级补助收入”核算从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。故正确答案为B。13.在计算个人所得税时，下列各项中，不属于专项附加扣除项目的是（）。A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.商业健康保险【答案】D【解析】本题考查个人所得税专项附加扣除。专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。商业健康保险属于“其他扣除”项目，不属于专项附加扣除。故正确答案为D。14.芜湖市财政局在编制2026年政府综合财务报告时，需要将政府财政经济活动按照（）基础进行会计核算。A.收付实现制B.权责发生制C.双重基础D.修正的收付实现制【答案】C【解析】本题考查政府综合财务报告。我国政府会计体系由预算会计和财务会计构成。预算会计实行收付实现制，财务会计实行权责发生制。政府综合财务报告的编制以财务会计核算数据为基础，因此总体上体现了双重基础的特点，但在报告编制层面，主要依赖权责发生制生成的数据来全面反映政府资产负债情况。但在制度设计上，政府会计核算模式是“双重基础”。故正确答案为C。15.下列关于公债性质的描述，错误的是（）。A.公债是一种特殊的信用形式B.公债是政府凭借政治权力强制征收的C.公债具有自愿性D.公债是有偿的【答案】B【解析】本题考查公债特征。公债是国家或政府以其信用为基础，在国内外通过债券等形式，举借债务筹集资金。公债具有自愿性（认购自愿）、有偿性（需还本付息）、灵活性。税收才是凭借政治权力强制征收的，具有强制性、无偿性、固定性。故B项错误。16.某企业2025年发生研究开发费用共计80万元（未形成无形资产），按规定据实扣除的基础上，还可以按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.200%【答案】C【解析】本题考查企业所得税研发费用加计扣除。根据现行政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。故正确答案为C。17.芜湖市作为长三角一体化发展的重要城市，在财政管理体制上，与中央政府的财政关系主要体现为（）。A.统收统支B.分税制C.财政包干D.专卖收入上缴【答案】B【解析】本题考查财政管理体制。1994年我国分税制改革确立了分税制财政管理体制的基本框架，目前我国各级政府间（包括芜湖市与中央、省）均实行分税制财政管理体制。统收统支和财政包干是旧体制。故正确答案为B。18.政府非税收入管理是财政管理的重要组成部分。下列项目中，不属于政府非税收入的是（）。A.行政事业性收费B.罚没收入C.国有资本经营预算收入D.税收收入【答案】D【解析】本题考查政府非税收入。政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。包括行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收入等。税收收入是预算收入，但不属于非税收入。故正确答案为D。19.财政政策“挤出效应”是指（）。A.政府支出增加导致利率上升，从而抑制私人投资B.政府支出减少导致利率下降，从而刺激私人投资C.税收增加导致消费减少D.税收减少导致消费增加【答案】A【解析】本题考查财政政策挤出效应。挤出效应是指政府扩张性财政政策（如增加支出、发行国债）导致资金需求增加，引起市场利率上升，从而导致私人投资减少的现象。故正确答案为A。20.下列会计要素中，属于预算会计要素的是（）。A.资产B.负债C.净资产D.预算收入【答案】D【解析】本题考查政府会计要素。政府会计要素分为财务会计要素和预算会计要素。财务会计要素包括：资产、负债、净资产、收入、费用。预算会计要素包括：预算收入、预算支出、预算结余。故正确答案为D。21.芜湖市某国有企业2025年度自用房产原值为1000万元，当地规定房产原值扣除比例为30%。该企业2025年度应缴纳房产税为（）。（已知年税率为1.2%）A.12万元B.8.4万元C.3.6万元D.4.2万元【答案】B【解析】本题考查房产税计算。从价计征房产税的公式为：应代入数据：应故正确答案为B。22.在财政监督体系中，各级财政部门的监督属于（）。A.立法监督B.司法监督C.行政监督D.社会监督【答案】C【解析】本题考查财政监督。财政监督主要包括：立法监督（人大及其常委会）、司法监督（检察院和法院）、行政监督（财政部门、审计部门、税务部门等政府行政机关）和社会监督（新闻媒体、社会中介机构等）。各级财政部门作为行政机关，其监督属于行政监督。故正确答案为C。23.下列关于“营改增”后增值税起征点的说法，正确的是（）。A.起征点的适用范围仅限于个人B.起征点的适用范围包括企业和个人C.达到起征点的，就超过部分征税D.未达到起征点的，免征增值税，但不得开具专用发票【答案】A【解析】本题考查增值税起征点。增值税起征点的适用范围限于个人（包括个体工商户和其他个人）。不适用于登记为一般纳税人的企业。起征点的调整幅度由国家税务总局规定。纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税，而不是仅就超过部分征税。故正确答案为A。24.预算稳定调节基金的主要功能是（）。A.弥补经常性财政赤字B.用于基础设施建设C.调节预算平衡，防范财政风险D.补充社会保险基金缺口【答案】C【解析】本题考查预算稳定调节基金。预算稳定调节基金是各级财政通过超收收入和一般预算结余等资金安排的具有储备性质的基金，用于弥补以后年度预算资金的不足，以及根据长短期预算平衡情况，统筹安排使用，以调节预算平衡，保持财政运行的稳定性。故正确答案为C。25.芜湖市财政局在进行绩效评价时，常用的“3E”原则不包括（）。A.Economy（经济性）B.Efficiency（效率性）C.Effectiveness（效益性）D.Equality（公平性）【答案】D【解析】本题考查绩效评价原则。传统的“3E”评价原则指：经济性、效率性、效益性。后来发展出“4E”增加了公平性，但基础“3E”不包括公平性。故正确答案为D。26.某公司进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为20%。该批货物进口环节应缴纳的增值税税率为13%，则其应纳增值税组成计税价格为（）。A.100万元B.110万元C.137.5万元D.155.25万元【答案】C【解析】本题考查进口环节增值税计算。进口环节增值税组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。或者公式：组先计算关税：100×代入公式：组故正确答案为C。27.政府财务报告的主体是（）。A.各级政府B.各级财政部门C.各级行政事业单位D.各级人大【答案】A【解析】本题考查政府财务报告。政府财务报告包括政府综合财务报告和政府部门财务报告。报告主体主要是各级政府（针对综合财务报告）和各部门（针对部门财务报告）。从宏观层面看，核心主体是反映政府整体财务状况的各级政府。故正确答案为A。28.下列关于行政事业单位内部控制报告的表述，错误的是（）。A.内部控制报告是单位内部管理情况的反映B.内部控制报告应当作为编制部门决算报告的重要依据C.内部控制报告包括内部控制自我评价报告和内部控制审计报告D.内部控制报告只需向财政部门报送【答案】D【解析】本题考查内部控制报告。行政事业单位内部控制报告是单位内部控制建立健全和有效实施情况的综合反映。A、C正确。内部控制报告不仅是向财政部门报送，还应当按照规定向单位负责人、主管部门等报送，并在一定范围内公开。B项中，内部控制报告本身不直接作为决算编制依据，但内部控制的有效性影响决算数据的真实性，且相关规定要求加强内部控制与决算管理的衔接。D项表述过于绝对，排除法选D最为恰当。实际上，内部控制报告需经单位负责人审批后报送，并不仅限于财政部门。29.芜湖市为支持新能源汽车产业发展，对购买本地生产新能源汽车的消费者给予财政补贴。从财政补贴的性质看，这属于（）。A.价格补贴B.企业亏损补贴C.财政贴息D.税支出【答案】A【解析】本题考查财政补贴分类。财政补贴主要包括价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息等。对消费者给予的补贴，旨在降低消费者实际支付价格，属于价格补贴（消费补贴）。企业亏损补贴是对政策性亏损企业的补贴；财政贴息是政府代为支付部分或全部贷款利息。故正确答案为A。30.下列各项中，属于政府预算执行中调整最常见的方法是（）。A.经费流用B.预算划转C.预算追加追减D.动用预备费【答案】C【解析】本题考查预算调整。预算执行中的调整包括：预算追加追减、经费流用、预算划转、动用预备费等。其中，预算追加追减（即增加或减少原定预算收支数额）是最常见的方法。经费流用是资金用途的变更；预算划转是隶属关系改变时的预算转移；动用预备费是应对突发事件的。故正确答案为C。第二部分：多项选择题（本部分共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确选项，不选、错选、多选、少选均不得分。请将正确选项的代码填入括号内。）1.芜湖市财政局在推进“数字财政”建设中，重点关注的财政管理一体化系统功能模块包括（）。A.预算编制B.预算执行C.绩效管理D.财务报告E.宏观经济预测【答案】ABCD【解析】本题考查财政管理一体化。财政管理一体化系统旨在打通预算编制、执行、核算、报告、绩效管理等全流程。宏观经济预测虽然重要，但通常属于独立分析系统或更高层级的决策支持系统，不属于基础管理一体化系统的核心业务流程模块。故正确答案为ABCD。2.下列各项中，属于政府非税收入票据管理规定的有（）。A.票据领购单位应当建立票据领购登记簿B.票据不得转借、转让、代开、买卖、销毁C.票据存根应妥善保管，保管期限一般为5年D.票据使用完毕后，应当按顺序清理，存根备查E.电子票据与纸质票据具有同等法律效力【答案】ABDE【解析】本题考查非税收入票据管理。根据财政票据管理办法，票据存根的保存期限一般与会计档案保管期限一致，通常为15年或30年（具体视情况），C项“5年”通常过短且不固定。A、B、D、E项均符合票据管理规定。故正确答案为ABDE。3.影响财政收入规模的主要因素包括（）。A.经济发展水平B.生产技术水平C.分配政策和分配制度D.价格水平E.政治体制【答案】ABCD【解析】本题考查财政收入规模影响因素。经济发展水平和技术水平是决定性因素（基础）；分配政策和制度直接决定财政收入占GDP的比重；价格水平影响财政收入的实际购买力和名义规模。政治体制虽有影响，但不如上述因素直接和根本。故正确答案为ABCD。4.下列关于我国政府预算体系的构成，说法正确的有（）。A.一般公共预算是政府预算体系的基础B.政府性基金预算遵循以收定支原则C.国有资本经营预算向一般公共预算调出资金D.社会保险基金预算专项用于社会保险收支E.四本预算应当保持完整、独立【答案】ABCDE【解析】本题考查全口径预算体系。我国政府预算体系由一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算构成。一般公共预算是基础；政府性基金预算根据基金项目收入情况安排，以收定支；国有资本经营预算可向一般公共预算调出资金用于民生等；社保基金预算专款专用；四本预算保持完整、独立，并加强统筹衔接。故全选。5.下列各项中，适用从量计征消费税的应税消费品有（）。A.啤酒B.黄酒C.成品油D.卷烟（复合计税，含从量）E.高档手表【答案】ABCD【解析】本题考查消费税计税方法。我国消费税计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税。啤酒、黄酒、成品油适用从量定额计税。卷烟、白酒适用复合计税（既从价又从量）。高档手表适用从价定率。故正确答案为ABCD。6.政府会计主体在对固定资产进行计提折旧时，应当考虑的因素有（）。A.固定资产原值B.预计净残值C.固定资产使用年限D.折旧方法E.资金来源【答案】ABCD【解析】本题考查政府会计折旧。固定资产折旧的计算依据主要包括原值、预计净残值、使用年限和折旧方法。资金来源（是财政资金还是自有资金）不影响折旧的计提方法（虽然可能影响是否计提，如某些制度下基建暂不计提，但作为计算要素本身，折旧公式不包含资金来源变量）。故正确答案为ABCD。7.芜湖市在优化营商环境过程中，清理规范涉企收费。下列属于乱收费行为的有（）。A.擅自设立收费项目B.擅自提高收费标准C.继续收取已明令取消的收费D.强制企业接受付费服务E.按照国家规定标准收取行政事业性收费【答案】ABCD【解析】本题考查涉企收费管理。乱收费通常指无法律依据设立项目、提高标准、继续收取已取消项目、强制服务并收费等。E项合规，不属于乱收费。故正确答案为ABCD。8.下列税种中，其税款收入列入地方政府固定收入的有（）。A.契税B.房产税C.车船税D.城镇土地使用税E.资源税（海洋石油资源税除外）【答案】ABCDE【解析】本题考查分税制收入划分。契税、房产税、车船税、城镇土地使用税、资源税（海洋石油资源税归中央，其余归地方）均属于地方固定收入。故正确答案为ABCDE。9.财政政策的稳定功能主要通过（）来实现。A.自动稳定器B.相机抉择的财政政策C.财政赤字D.财政盈余E.发行公债【答案】AB【解析】本题考查财政政策稳定机制。财政政策稳定经济波动的功能主要通过两大机制发挥作用：一是财政制度的自动稳定器（如累进所得税、社会福利支出）；二是相机抉择的财政政策（政府主动调整收支）。C、D、E是政策手段或结果，不是实现稳定功能的“机制”分类。故正确答案为AB。10.行政事业单位内部控制方法包括（）。A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.预算控制E.财产保护控制【答案】ABCDE【解析】本题考查行政事业单位内部控制方法。根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，控制方法包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等。故全选。11.下列关于耕地占用税的表述，正确的有（）。A.耕地占用税实行一次性征收B.耕地占用税由税务机关负责征收C.占用园地建房或者从事非农业建设，视同占用耕地D.军事设施占用耕地免征耕地占用税E.农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收【答案】ABCDE【解析】本题考查耕地占用税。耕地占用税是对占用耕地建房或从事非农业建设的行为征税，实行一次性征收（A对）；2019年起由税务部门征收（B对）；占用园地等地视同占用耕地（C对）；军事设施等免征（D对）；农村居民减半征收（E对）。故全选。12.下列各项中，属于政府财务会计中“费用”要素的有（）。A.业务活动费用B.单位管理费用C.经营费用D.资产处置费用E.所得税费用【答案】ABCDE【解析】本题考查政府会计费用要素。政府财务会计中的费用包括：业务活动费用、单位管理费用、经营费用、资产处置费用、投资收益（负数表示损失）、其他费用、所得税费用等。故全选。13.芜湖市财政安排资金用于支持乡村振兴，资金拨付环节应重点监控的环节包括（）。A.资金分配B.资金使用C.资金拨付D.绩效评价E.会计核算【答案】ABC【解析】本题考查财政资金监控。在资金拨付环节，重点监控的是资金分配的科学性、资金拨付的及时性、资金使用的合规性。绩效评价是事后的，会计核算是单位内部行为。财政监控重点在于资金流转过程。故正确答案为ABC。14.下列各项中，属于世界贸易组织（WTO）补贴规则中禁止性补贴（红箱补贴）特征的有（）。A.视出口实绩给予的补贴B.视使用国产货物给予的补贴C.对特定产业给予的普遍性研发补贴D.对环保项目的补贴E.对落后地区的补贴【答案】AB【解析】本题考查WTO补贴规则。WTO将补贴分为三类：禁止性补贴（红灯补贴）、可诉补贴（黄灯补贴）、不可诉补贴（绿灯补贴）。禁止性补贴包括出口补贴和进口替代补贴（即使用国产货物补贴）。C、D、E属于不可诉或特定条件下的可诉补贴。故正确答案为AB。15.在进行部门预算执行审计时，审计人员应关注的内容包括（）。A.预算编报的真实性和完整性B.资金管理和使用的合规性C.政府采购程序的规范性D.非税收入收缴的及时性E.“三公”经费的控制情况【答案】ABCDE【解析】本题考查预算执行审计。部门预算执行审计涵盖预算编制、执行、管理全过程。包括预算编报（A）、资金使用（B）、采购（C）、非税收入（D）以及重点支出如“三公”经费（E）的合规性。故全选。第三部分：判断题（本部分共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，认为正确的选A，错误的选B。）1.芜湖市各级政府预算经批准后，在预算年度内，一般不作调整；必须调整的，应当编制预算调整方案。【答案】A【解析】本题考查预算调整。经人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得调整。各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案。表述正确。2.在计算企业所得税应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予扣除。【答案】B【解析】本题考查企业所得税扣除项目。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，属于税后利润分配，不得在税前扣除。表述错误。3.政府会计中的预算会计要素包括预算收入、预算支出和预算结余，其核算基础是收付实现制。【答案】A【解析】本题考查政府会计基础。预算会计实行收付实现制（除国务院另有规定），要素为预算收入、预算支出、预算结余。表述正确。4.增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（按季纳税45万元）的，免征增值税，但不得开具增值税专用发票。【答案】B【解析】本题考查小规模纳税人免税。根据现行政策，小规模纳税人月销售额未超过15万元（按季纳税45万元）的，免征增值税。但是，小规模纳税人可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票（包括免税项目，虽开具专票但相应销售额需缴纳增值税，故免税期间通常不开专票以免放弃免税，但技术上并非“不得开具”，且规定已调整为“可开具”）。更重要的是，题目表述“不得开具”是绝对化的错误，小规模纳税人可以开具专票（只是若开具专票，该部分收入不能享受免税）。故表述错误。5.行政单位的固定资产在使用过程中，一律不计提折旧。【答案】B【解析】本题考查行政单位折旧。根据政府会计准则，行政单位应当按照规定对固定资产计提折旧（虚提折旧，即计入当期费用，但不冲减资产基金，或者根据新制度双分录机制）。表述错误。6.财政贴息是政府为了支持某些特定领域的发展，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴，资金直接拨付给贷款银行。【答案】A【解析】本题考查财政贴息。财政贴息有两种方式：一是财政将贴息资金直接拨付给受益企业；二是财政将贴息资金拨付给贷款银行，由银行以优惠利率向企业提供贷款。题目描述了其中一种常见且主要的方式。表述正确。7.预算绩效评价结果应当作为改进预算管理和编制以后年度预算的重要依据。【答案】A【解析】本题考查预算绩效结果应用。建立绩效评价结果与预算安排挂钩机制，是预算绩效管理的核心要求。表述正确。8.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额计算征收。【答案】A【解析】本题考查城镇土地使用税。计税依据确实是实际占用的土地面积。表述正确。9.一般公共预算支出按照其功能分类，包括工资福利支出、商品和服务支出等。【答案】B【解析】本题考查支出分类。一般公共预算支出按功能分类分为类、款、项，主要反映政府职能活动（如教育、医疗卫生）。工资福利支出、商品和服务支出属于按经济性质分类。表述错误。10.芜湖市财政局可以自主决定发行地方政府债券，用于弥补经常性收支缺口。【答案】B【解析】本题考查地方政府债券管理。地方政府债券发行实行限额管理，并需经国务院批准，纳入预算管理。且地方政府债券不得用于经常性支出，只能用于公益性资本支出。财政局无权自主决定发行。表述错误。第四部分：计算题（本部分共2题，每题10分，共20分。要求列出计算步骤，计算结果保留两位小数。）1.芜湖市某生产企业为增值税一般纳税人，2026年2月发生如下业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元，发票已通过认证。(2)因管理不善，上月购进的一批包装物被盗，该批包装物账面成本为5万元（原进项税额已抵扣）。(3)销售甲产品，开具增值税专用发票取得不含税销售额200万元。(4)销售乙产品，开具普通发票取得含税销售额113万元。已知：甲产品适用税率为13%，乙产品适用税率为13%。要求：计算该企业2026年2月应纳增值税额。【答案与解析】(1)计算当期可抵扣的进项税额：当期进项税额=13万元。(2)计算进项税额转出额：因管理不善丢失的包装物，属于非正常损失，其进项税额不得抵扣，已抵扣的需做转出处理。进(3)计算当期销项税额：甲产品销项税额=200乙产品销项税额=当(4)计算应纳增值税额：应应答：该企业2026年2月应纳增值税额为26.65万元。2.芜湖市市民张先生2025年取得如下收入：(1)每月工资收入20000元，每月符合规定的专项附加扣除为3000元。(2)6月取得一次性奖金60000元，选择单独计税。(3)8月将持有的一套住房出租，月租金收入4000元（不含增值税），当月发生修缮费用1000元（有合法凭证）。已知：综合所得减除费用为5000元/月，税率表如下（略，请按标准税率计算）。住房租赁个人所得税税率为10%。要求：(1)计算张先生2025年工资薪金所得应纳个人所得税额（综合所得）。(2)计算张先生2025年一次性奖金应纳个人所得税额。(3)计算张先生8月出租住房应纳个人所得税额。【答案与解析】(1)计算工资薪金所得（综合所得）全年应纳税额：全年工资收入=20000×全年减除费用=5000×全年专项附加扣除=3000×全年应纳税所得额=240000−根据综合所得税率表：144000元适用税率20%，速算扣除数16920。应(2)计算一次性奖金应纳税额：奖金60000元，除以12得到5000元。5000元适用税率10%，速算扣除数210。应(3)计算8月出租住房应纳个人所得税额：不含税租金4000元。修缮费用扣除：每次（月）扣除不超过800元。实际发生1000元，扣除800元。应（注：租金收入不超过4000元，减除费用800元；超过4000元，减除20%。此处4000元，减除800元修缮费后剩余3200，再减除800元费用标准，或理解为：(4000-800)*(1-20%)?不对，公式是：(收入-修缮费用800-费用800)。若收入>4000，则(收入-修缮)*(1-20%)。此处收入=4000，未超过，所以定额扣除800。）修正计算逻辑：个人出租住房，不含税收入4000元。扣除修缮费用：1000元（实际扣除限额800元）。扣除费用标准：因为（4000-800）=3200元，未超过4000元，所以减除费用800元。应应答：(1)工资薪金应纳税11880元；(2)年终奖应纳税5790元；(3)8月出租房屋应纳税240元。第五部分：简答题（本部分共4题，每题5分，共20分。）1.简述财政资源配置职能的主要内容及其实现机制。【答案】财政资源配置职能是指政府通过财政收支活动，调节和引导社会资源的流向，弥补市场失灵，实现社会资源最优配置。主要内容：(1)调节资源在公共部门和私人部门之间的配置。主要通过确定财政收入占国民生产总值比重来实现。(2)调节资源在地区之间的配置。主要通过转移支付、税收优惠及政府投资等手段，缩小地区差距。(3)调节资源在产业部门之间的配置。通过财政投资、税收政策、补贴等手段，支持基础产业、高新技术产业和“瓶颈”产业发展，优化产业结构。实现机制：(1)确定财政收入占GDP的比重，即确定政府资源总量。(2)优化财政支出结构，如增加教育、科技、环保等公共服务支出。(3)制定和实施合理的税收政策和财政补贴政策，引导资源合理流动。(4)通过预算管理体制，调节中央与地方及各级政府间的资源配置。2.什么是政府购买服务？它与政府购买货物有何区别？【答案】政府购买服务是指通过发挥市场机制作用，把政府直接提供的一部分公共服务事项以及政府履职所需服务事项，按照一定的方式和程序，交由具备条件的社会力量和事业单位承担，并由政府根据合同约定向其支付费用。主要区别：(1)购买对象不同：政府购买服务的对象是“服务”（如公共服务、履职辅助服务）；政府购买货物的对象是“实物商品”（如办公用品、设备、工程材料）。(2)消费特征不同：服务具有无形性、不可储存性，生产与消费通常同时进行；货物具有实物形态，可储存。(3)履行方式不同：购买服务更强调承接主体的服务过程、服务质量及社会效益，通常涉及对人的服务或特定行为；购买货物主要关注货物的物理属性、质量和交付验收。(4)评价标准不同：购买服务侧重于服务满意度、社会效益；购买货物侧重于规格、型号、物理性能等。3.简述行政事业单位内部控制报告的编制原则。【答案】行政事业单位内部控制报告的编制原则主要包括：(1)真实性原则：报告内容应当真实、客观，如实反映单位内部控制的建立和实施情况，不得虚假披露。(2)完整性原则：报告应当涵盖单位经济活动的所有业务环节和内部控制的所有要素，内容全面，无重大遗漏。(3)规范性原则：报告的编制应当符合统一的格式、内容和时间要求，数据准确，逻辑清晰。(4)重要性原则：在全面反映的基础上，应当重点关注高风险领域和关键控制环节的重大风险、重大缺陷和重要改进措施。4.简述我国预算法规定的预算审查和批准的流程。【答案】根据《预算法》规定，预算审查和批准流程如下：(1)国务院财政部门编制中央预算草案及地方预算草案汇总后，报国务院审定。(2)国务院将中央预算草案报全国人民代表大会审查和批准。(3)地方各级政府财政部门编制本级预算草案，报本级政府审定。(4)地