医院预算管理制度 (三)

医院预算管理制度

第一章总则

第一条目的

为建立健全以预算目标为中心的责任体系和内部机制，强化医疗管理，优

化资源配置，提高经济效益，防范经营风险，根据相关法律法规，结合我院实

际，制订本管理制度。

第二条预算及预算管理的主要内容

（一）预算是指医院按照国家有关规定，根据医院发展计划和目标编制的

年度财务收支计划；

（二）预算年度与会计年度一致；为公历的1月1日至12月31日；

（三）预算调整期为：每年的7月1日至31日；

（四）预算管理的主要内容包括：预算的编制、审批、执行、调整及对预

算执行情况进行分析和考核，以及预算结果应用等：

（五）预算信息化建设：逐步建立健全预算管理信息系统，加强预算数据

库建设。

第三条预算管理的基本任务

（一）明确医院内部各部门预算管理的职责和权限；

（二）编制合理预算，为管理目标的实现提供资源保障；

（三）对医院经营活动进行控制和分析。

第四条预算管理的原则

医院所有的收支活动应全部纳入预算管理。预算编制应遵循“量入为出、

收支平衡”的总原则，实行统一规划、分级管理的预算管理体制。管理原则为：

（一）统一规划原则

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以医院的发展规划为主导，以年度目标为基础，进行综合平衡后确定预算

目标；各科室预算应服从医院的战略目标和年度目标；

（二）分级管理原则

预算管理要做到全员参与、全面覆盖，合理确定预算职责，合理分工；预

算管理委员会成员负责预算的编制、审核、调整和审批、下达；各责任单位负

责预算的执行和落实；

（三）预算执行与考核挂钩的原则

对各部门的预算执行情况，由财务科提供数据，部门确认后，按规定进行

考核，考核办负责兑现；

（四）上下结合原则

预算编制严格执行“二上二下”的基本流程，上下结合编制预算；

（五）科学合理、积极稳健原则

预算编制应充分考虑各科室持续发展，做到切实可行。同时坚持财务稳健,

严格控制财务风险。保证资源有效利用，不浪费；做到统筹兼顾，保证重点;

（六）全面性原则

医院进行全面预算管理。所有收支全部纳入预算范围。

（七）严肃性原则

预算一旦审批确定，未经规定程序审批，一律不予调整。

第二章预算管理的组织机构及职责

第五条预算职责确定的原则

预算职责的确定应遵循不相容岗位分离的原则。不相容岗位具体包括：

（一）预算编制方案的制定与审核；

（二）预算的编制与审批；

（三）预算的审批与执行；

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（四）预算的执行与评价；

（五）预算的评价与考核；

（六）预算的执行与监督。

第六条预算管理的组织机构及职责

（一）建立由预算管理委员会和各预算责任部门构成的二级预算管理体系。

（二）预算管理委员会由院长、副院长、总会计师及相关职能部门负责人

组成；

院长任预算管理委员会主任，总会计师为副主任；财务科为预算管理委员

会的常设机构；

预算责任部门为医院各部门及内部核算单位C

（三）职责

预算管理委员会主任，负责医院预算年度的经营目标制定；

预算管理委员会副主任，负责对本制度的控制、监督与保持；

财务科是本制度的编制、修订，是预算主控部门。

1）负责编制预算要求说明、制作预算模板；2）负责给相关部门提供预算

考核数据；3）负责各预算单位上报预算的初步审核；4）负责整体预算的编

制、报审；5）负责组织预算委员会审查预算；6）负责组织预算审批；7）负

责监督预算执行、分析预算执行情况并编制预算执行情况报告；8）负责对预

算存在的问题提出改进建议并跟踪落实；

预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告；

组织预算考核与监督，以院长办公会等形式召开；

党委负责审批年度预算方案及其调整方案以及达到重大经济事项标准的

和预算外事项；

院办负责确定医院的年度发展计划，并下达给各部门；负责投资预算并控

制；负贡医院层面的接待、应酬、宣传等公共类事项预算；

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人力资源科负责人员工资等支出的经费预算及控制；

考核办负责绩效考核工资预算，并对经审计后的预算执行结果进行考核;

信息管理科负责软件以及信息设备、办公自动化设备的预算编制及控制;

物资采购管理科负责办公物资及一般设备的预算编制及控制；

车辆中心负责车辆及相关费用的预算及控制；

总务科负责日常维修、水电、电梯维保、保洁、物业、卫生、安全等相关

后勤保障事项的预算及控制；

基建科负责工程项目及各类建筑大型维修的预算编制及控制；

科教科负责医院科研教学、培训及进修费用的预算及控制；

药品采购科负责药品采购的预算及捽制；

耗材科负责医用耗材采购的预算及控制

设备科负责专用设备的购置预算及设备维保费用预算及控制；

制剂室负责制剂原料的采购预算及控制；

各科研项目组负责本项目的专用资金使用预算及控制；

审计科负责预算决算报告的审计；

各预算责任部门负责本部门业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并

配合财务科做好医院总预算的综合平衡。

第三章预算编制及审批

第七条预算的内容

（一）经营活动预算

1、收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、其他收入预算等等，各预

算单位根据具体情况分项目列示。

2、支出预算：包括基本支出预算和项目支出预算。

1）基本支出预算包括业务活动费用、单位管理费用、其他支出费用等等；

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2）项目支出预算根据各项目任务书中规定的时间、支出项目预算执行

3、非现金流费用预算

1）固定资产折旧预算

包括设备类折旧、房产及建筑物折旧等预算

2）无形资产摊销预算

包括土地使用权、专利及专有技术等的摊销预算

3）其他非现金流费用摊销

除1）和2）以外的其他情况摊销

（二）投资活动预算

1、股权、债权投资预算

主要包括医院的对外投资项目预算。根据医院的发展规划和年度计划,

确定投资所需要的资源需求、以及前期及本期投资预计应收回的投资收益预算

2、固定资产投资预算

包括医院医疗和非医疗设备的购置、维修、报废预算；基建工程的投入

预算；房屋建筑物的购买、处置等预算等等；

3、无形资产投资预算

包括土地使用权购置预算、购买专利技术预算等等。

（三）筹资活动预算

包括医院借贷融资、及偿还本息等活动预算等等。

第八条预算编制准备

（一）全面分析以前年度预算执行情况。通过分析、研究上年度及以前年

度的预算执行情况，掌握医院财务收支和业务规律的变化情况，测算预算年度

的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。

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（二）准确掌握相关基础数据。通过核实医院人员、资产、业务量等基础

数据，如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数，预测

年度政策性增减因素的影响等，提高预算编制质量。

（三）正确测算各种因素对业务的影响。

1、分析测算预算年度内国家有关政策变动对业务的影响，如医保政策调

整、区域卫生规划调整、发展社区卫生、增设收费项目、提高或降低收费标准、

工资补贴提高对业务的影响。

2、分析医院发展计划对收支的影响，如新增病床、新进大型医疗设备和

计划进行的大型修缮等对资金的需求和对收入的影响等。

（四）结合医院年度T作计划,分析最低资源保障.

第九条预算编制及审批程序

（一）每年11月，预算管理委员会根据医院的年度事业发展计划、预测

年度收入的增减因素以及业务活动的需要和可能，确定下年度的预算目标及预

算编制政策；

（二）财务科根据预算管理委员会确定的经营预算目标及预算编制政策，

提出预算编制要求，下达各预算责任部门。

（三）各预算责任部门按照统一格式和预算编制要求，测算编制本部门及

归口管理业务的下一年度收支预算，于12月1日前报送财务科；

（四）财务科对各预算责任部门提交的预算进行初审、汇总和平衡，对初

审、平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出调整建议，经与预算责任部门

协调一致后，提出医院下一年度预算草案，于12月20日前上报医院预算管理

委员会审查；

（五）预算管理委员会应于1月底前召开专题会议，审查医院下一年度预

算草案。对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任部门应重新调

整预算数据，修改项目文件等；

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（六）对重新调整后的预算，经财务科重新审核后，进行汇总和平衡，再

次上报预算管理委员会审查；

（七）预算管理委员会审查通过批准后，两个工作日内提交院党委会审批。

审批后的预算由财务科下达各预算责任部门执行。

第四章预算的执行、控制与分析

第十条预算执行、控制

（一）预算一经批复下达，即具有强制性。各预算责任部门必须认真组

织实施，并将预算指标层层分解，落实到内部各环节和各岗位，形成全方位的

预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数

量管理等方法。

（二）将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，各预算

责任部门将年度预算细分为月份或季度预算，以分期预算控制确保年度预算目

标的实现。

（三）强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预

算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。

（四）所有资金支付，都需要按以下流程进行审批：

1、预算内业务：

发起人发起、科室负责人初审（资产类需要预算主控部门审核）、分管院

长复审、院长批准后办理。达到“三重一大”标准的，需提交党委会、院长办

公会等集体决定。

2、预算外事项：按照《重大经济事项议事规则》执行。

（五）各预算执行单位在日常的各项经济活动中，应当严格执行各自的预

算指标。适时进行预算过程控制。对实际发生情况与预算指标进行比较分析。

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（六）各资产类专项预算，归口管理部门都要相应建立预算备查表，按预

算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额，并对相应的业务预算执行监

督。

对于专项预算项目，需要根据项目任务书预测的进度效益，进行过程跟踪,

监督项目预算的执行情况。

（七）建立预算报告制度，要求各预算执行部门每季度结束十日内，报告

预算的执行情况，并分析差异产生的原因。对于预算执行中发生的新情况、新

问题，及出现偏差过大的项目，应及时查找原因，提出改进医院管理的措施和

建议，及时上报。

第十一•条预算执行情况的分析与预警

财务科对预算资料进行综合分析，对于预算执行差异较大，以及绩效较差

的预算项目，要分析原因追查责任，制定整改或控制措施；并对整改情况进行

跟踪，进行预算控制预警。

第五章预算的调整

笫十二条预算调整的条件

医院正式批准执行的预算，在预算期内一般不予调整。在预算执行中由于

国家政策等宏观环境、医院改革等客观因素发生重大变化，致使年度事业发展

计划有较大调整，预算编制基础不成立，或者对预算执行影响较大时，可以提

出调整预算的请示，经批准后执行。年度预算只允许调整1次，调整时间视情

况而定。通常为7月份。

第十三条预算调整的程序

（一）实行逐项审查、逐级审批制度；

（二）预算调整的申请部门向财务科提出预算调整书面申请，说明理由及

调整方案；

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（三）财务科对预算调整申请进行初审、协调和平衡，提出预算调整方案，

上报预算管理委员会审查；

（四）预算调整方案经预算管理委员会审核、党委会批准后，由财务科下

达给各预算责任部门执行。

第六章预算的决算与绩效评价

第十四条预算的决算

（一）年度结束十个工作日内，财务部统计各部门预算发生数据，提供给

相关部门；

（二）各相关部门对■本部门预算的发生数据进行核对，并对有异议的情况

进行沟通落实，在五个工作日内完成，将最终的部门预算数据反馈给财务科；

（三）财务科在1月31日前，完成预算执行情况核算，并形成预算决算

报告；提交审计科进行审计核对；

（四）审计科收到预算决算报告后，七个工作日内完成核实确认工作，出

具审计意见;签有审计意见的预算决算报告，提交预算管理委员会审核通过后,

提交党委会审批。

第十五条预算的考核、评价

预算的编制和执行，应遵循准确性原则。逐步建立健全考核、评价机制：

年度预算执行情况经预算管理委员会审核、党委会批准后，由考核办将各预算

责任部门的预算执行结果与成本控制目标实现情况和业务工作效率等，一并作

为内部业务综合考核的重要内容，与部门及部门负责人年终评比、绩效考核挂

钩。

（一）预算考核目的：

预算考核是指对各预算执行部门上一考核周期预算目标完成情况进行的

考核，是发挥预算约束与激励作用的必要措施。通过预算目标的细化分解与激

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励措施的付诸实施，能够及时发现和解决管理中的潜在问题，确保预算目标的

完成；或者必要时修正预算，以适应外部环境的变化，达到引导预算执行者向

战略目标方向努力的效果。

（二）预算考核对象：

为各预算执行部门，及各归口管理部门及其第一责任人（科主任）。

（三）预算考核原则：

1、目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业

绩。

2、刚性原则：预算目标一经确定，不得随意变更调整。

3、激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须

与激励制度相配合，体现目标、责任、利益的相互统一。

4、时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕后，一个月内进

行。

5、例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如政策变化、突发事件

等，经预算委员会提出、党委会批准，考核应作为特殊情况处理。

6、分级考核原则：预算考核应根据组织结构层次或预算目标分解的层次

进行。各预算执行部门应结合自身实际，制定对下一级预算执行部门（或个人）

的考核办法并对其进行考核，即医院考核部门，各部门考核班组（或个人）。

（四）预算考核内容：

以医院下达的预算以及确定的预算执行部门的预算考核指