扬州税校面试题目及答案

扬州税校面试题目及答案一、单选题1.下列哪个选项不属于税务行政复议的受案范围？（）（1分）A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的吊销税务登记证决定C.税务机关作出的纳税担保决定D.税务机关作出的税务检查决定【答案】D【解析】税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的行政处罚决定、征收税款决定、纳税担保决定等，但不包括税务检查决定。2.税务登记的注销时间是纳税人停止生产经营活动后的（）内。（1分）A.10日B.30日C.60日D.90日【答案】B【解析】根据《税务登记管理办法》，纳税人停止生产经营活动后的30日内应办理注销税务登记。3.下列哪项不是增值税的纳税人？（）（1分）A.从事货物生产的企业B.从事货物批发的企业C.从事餐饮服务的企业D.从事非营利性活动的事业单位【答案】D【解析】增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务的单位和个人，从事非营利性活动的事业单位不属于增值税纳税人。4.税务机关对纳税人进行的税务检查，其依据主要是（）。（1分）A.税收法律、法规B.税务行政规章C.税务检查程序D.纳税人申报的纳税资料【答案】A【解析】税务机关对纳税人进行的税务检查，其依据主要是税收法律、法规。5.企业所得税的税率一般为（）。（1分）A.15%B.20%C.25%D.30%【答案】C【解析】企业所得税的税率一般为25%，符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受优惠税率。二、多选题（每题4分，共20分）1.以下哪些属于税务行政复议的申请条件？（）A.申请人是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织B.有具体的行政行为C.有具体的请求和事实、理由D.属于税务行政复议范围E.申请人在法定期限内提出【答案】A、B、C、D、E【解析】税务行政复议的申请条件包括：申请人是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织；有具体的行政行为；有具体的请求和事实、理由；属于税务行政复议范围；申请人在法定期限内提出。2.以下哪些行为属于偷税行为？（）A.伪造会计凭证B.虚列支出C.擅自改变计税依据D.未按规定申报纳税E.逃避纳税申报【答案】A、B、C、D、E【解析】偷税行为包括伪造会计凭证、虚列支出、擅自改变计税依据、未按规定申报纳税、逃避纳税申报等。三、填空题1.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当依法进行，并制作______，经纳税人确认签字或者盖章。（4分）【答案】税务检查记录2.企业所得税的纳税人包括从事生产、经营活动的______和______。（4分）【答案】企业；其他组织四、判断题1.税务行政复议的期间为60日。（）（2分）【答案】（×）【解析】税务行政复议的期间为60日，但是法律另有规定的除外。2.纳税人未按照规定设置、保管账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上10000元以下的罚款。（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置、保管账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上10000元以下的罚款。五、简答题1.简述税务登记的注销流程。（5分）【答案】税务登记的注销流程包括：（1）纳税人停止生产经营活动后，向税务机关提出注销税务登记申请；（2）税务机关审核纳税人提交的资料，符合条件的予以办理注销税务登记；（3）纳税人结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件；（4）税务机关办理注销税务登记手续，并出具注销税务登记证明。六、分析题1.分析税务行政复议与行政诉讼的区别。（10分）【答案】税务行政复议与行政诉讼的区别主要体现在以下几个方面：（1）性质不同：税务行政复议是行政系统内部的救济方式，而行政诉讼是司法救济方式；（2）管辖不同：税务行政复议由上一级税务机关管辖，而行政诉讼由人民法院管辖；（3）程序不同：税务行政复议程序相对简单，而行政诉讼程序较为复杂；（4）法律效力不同：税务行政复议决定具有最终法律效力，而行政诉讼判决具有最终法律效力；（5）适用范围不同：税务行政复议适用于税务行政行为，而行政诉讼适用于各类行政行为。七、综合应用题1.某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为600万元，不考虑其他因素，计算该企业应缴纳的企业所得税。（25分）【答案】该企业应缴纳的企业所得税计算如下：（1）计算应纳税所得额：应纳税所得额=销售收入-成本费用应纳税所得额=1000万元-600