税务政策法规试题及答案

税务政策法规试题及答案一、单选题（每题1分，共10分）1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，必须先行（）（1分）A.发出催缴税款通知书B.采取税收保全措施C.进行纳税调解D.提起诉讼【答案】B【解析】税收保全措施是强制执行的前置程序。2.企业发生的与生产经营相关的合理费用，在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）（1分）A.职工工资薪金B.办公用品费用C.资产折旧费用D.超标的业务招待费【答案】D【解析】超过规定标准的业务招待费不允许税前扣除。3.个人所得税法规定，居民个人综合所得的基本减除费用标准为每年多少元？（）（1分）A.3万元B.6万元C.12万元D.18万元【答案】C【解析】现行标准为每年6万元，即每月5000元。4.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）（1分）A.不得扣除B.按全额扣除C.按不超过年应纳税所得额30%扣除D.按不超过年利润总额20%扣除【答案】C【解析】现行政策允许按年应纳税所得额的30%扣除。5.根据增值税法律制度，下列商品中，不属于增值税征税范围的是（）（1分）A.图书B.食品C.房地产D.农产品【答案】C【解析】房地产交易通常由土地增值税等专项税种调节。6.企业因自然灾害造成的损失，在申请增值税即征即退时，应提供的资料不包括（）（1分）A.灾害发生证明B.财务损失报表C.税务登记证D.保险理赔文件【答案】C【解析】税务登记证是日常经营所需资料，非专项退税材料。7.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）（1分）A.财政拨款B.投资收益C.利息收入D.转让财产所得【答案】A【解析】财政拨款属于不征税收入，其他为应税收入。8.根据企业所得税法，企业在一个纳税年度内首次被税务机关要求提供财务会计报告，其保留期限至少为（）（1分）A.3年B.5年C.10年D.15年【答案】B【解析】首次被要求时需至少保存5年。9.个人出租房屋取得的收入，计算个人所得税时，可扣除的修缮费用每次不超过（）（1分）A.500元B.800元C.1000元D.1500元【答案】B【解析】每次可扣除不超过800元的修缮费。10.税务行政复议决定书自送达之日起生效，对行政复议决定不服的，可自收到决定书之日起多少日内向人民法院提起行政诉讼？（）（1分）A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】C【解析】法律规定的起诉期限为60日。二、多选题（每题4分，共20分）1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？（）（4分）A.超标的广告费B.未经核定的准备金支出C.职工福利费D.资本性支出E.逾期未支付的利息【答案】A、B、D、E【解析】C项按比例扣除，其余完全禁止。2.下列哪些情形下，税务机关可以对纳税人采取税收保全措施？（）（4分）A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人转移、隐匿应纳税的商品、货物或者其他财产C.纳税人拖欠税款超过规定期限D.纳税人不能提供纳税担保E.纳税人有明显的欠税情形【答案】A、B、D、E【解析】C项需达到一定严重程度才能采取保全措施。3.个人所得税法规定，下列哪些收入属于综合所得？（）（4分）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.利息股息红利所得E.经营所得【答案】A、B、C、D【解析】E项属于分类所得，不合并计算。4.企业发生的下列支出中，属于研发费用加计扣除范围的有（）（4分）A.新产品设计费B.专门用于研发的仪器设备折旧C.研发人员工资D.未经省级科技部门认定的研发项目支出E.研发成果的测试检验费【答案】A、B、C、E【解析】D项需经省级认定才可加计扣除。5.税务机关在税务检查中，可以采取的措施包括（）（4分）A.查询存款账户B.调查取证C.询问相关人员D.查封扣押财产E.要求提供纳税担保【答案】A、B、C、D、E【解析】五项均属法定检查权限。三、填空题（每题2分，共8分）1.税收征收管理法规定，纳税人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，经______批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过______个月。（4分）【答案】税务机关；3【解析】需逐笔审批，延期最长3个月。2.企业所得税法规定，企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、______收入和其他收入。（2分）【答案】股息、红利【解析】法定五项收入之一。3.个人所得税法规定，对个人的稿酬所得，按应纳税额减征______。（2分）【答案】30%【解析】法定减征比例。4.增值税法规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为______%左右。（2分）【答案】3【解析】现行标准为3%，部分情况1%。四、判断题（每题2分，共10分）1.税务机关可以对纳税人的银行存款采取冻结措施。（）（2分）【答案】（×）【解析】冻结需经法院批准，税务机关无权直接采取。2.企业发生的与生产经营无关的支出，无论是否真实、合理，均不得税前扣除。（）（2分）【答案】（√）【解析】与经营无关的支出完全禁止扣除。3.个人出租房屋取得的收入，计算个人所得税时，可扣除的修缮费用没有次数限制。（）（2分）【答案】（×）【解析】每次扣除不超过800元，12个月累计不超过4800元。4.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行。（）（2分）【答案】（√）【解析】除非复议机关决定停止执行。5.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）（2分）【答案】（×）【解析】需符合相关比例限制，超过部分结转以后年度。五、简答题（每题4分，共12分）1.简述税收强制执行措施的主要类型。（4分）【答案】税收强制执行措施主要包括：（1）书面通知其开户银行从其存款中强制扣缴税款（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款2.个人所得税法规定，专项附加扣除的主要项目有哪些？（4分）【答案】专项附加扣除的主要项目包括：（1）子女教育支出（2）继续教育支出（3）大病医疗支出（4）住房贷款利息支出（5）住房租金支出（6）赡养老人支出3.税务行政复议的基本程序包括哪些主要环节？（4分）【答案】税务行政复议的基本程序包括：（1）申请与受理（2）审查与决定（3）复议决定的送达（4）行政复议决定的执行（5）对复议决定的司法救济六、分析题（每题10分，共20分）1.某企业2023年度财务报表显示：销售收入500万元，业务招待费60万元，广告费50万元。已知该企业上年度广告费实际发生35万元，未扣除。请分析该企业2023年度可税前扣除的业务招待费和广告费。（10分）【答案】（1）业务招待费扣除分析：标准限额=当年销售收入的5‰=500×5‰=2.5万元实际发生额的60%=60×60%=36万元允许扣除限额=2.5万元（取较小值）实际可扣除2.5万元，剩余部分33.5万元不得扣除，可在以后三年结转。（2）广告费扣除分析：本年可扣除限额=35万元（上年度结转）+50万元（本年发生）=85万元但不得超过当年销售收入的15%=500×15%=75万元实际可扣除75万元，剩余10万元结转以后年度。2.张某2023年度工资收入12万元，劳务报酬收入5万元，稿酬所得2万元，银行利息收入0.5万元。已知其专项附加扣除总额为2.4万元。请计算张某2023年度应缴纳的个人所得税。（10分）【答案】（1）应纳税所得额：工资所得：120000-60000（基本减除费用）-24000（专项附加扣除）=76000元劳务报酬所得：50000×（1-20%）=40000元稿酬所得：20000×（1-70%）=6000元利息所得：5000元合计应纳税所得额：136000元（2）应纳个人所得税：工资所得：76000×20%-16920=10080元劳务报酬所得：40000×20%=8000元稿酬所得：6000×20%=1200元利息所得：5000×20%=1000元合计应纳税额：20280元七、综合应用题（每题25分，共50分）某制造企业2023年度财务数据显示：销售收入800万元，发生成本500万元，管理费用80万元，财务费用30万元，销售费用60万元。已知该企业2022年度发生广告费20万元未扣除，2023年发生广告费60万元，业务招待费50万元，固定资产折旧100万元。假设该企业符合研发费用加计扣除政策，2023年研发投入80万元，经认定可加计扣除50%。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。（25分）【答案】（1）应纳税所得额计算：收入总额：800万元成本费用：500+80+30+60=690万元广告费：20（结转）+60（本年）=80万元业务招待费：50万元扣除限额=800×5‰=4万元，实际发生50万元，允许扣除4万元，剩余46万元结转固定资产折旧100万元研发费用加计扣除：80×50%=40万元应纳税所得额