【互联网+背景下S企业货币资金内部控制调查研究14000字（论文）】

绪论货币资金内部控制制度无法有效落实，导致各种各样的缺陷，致使货币资金安全风险事件频繁发生，有关货币资金内部控制的制度建设正在日益受到重视和关注。本部分系统地阐述了研究背景，研究意义以及研究内容。为后续研究奠定研究基础和理论框架。1.1研究背景货币资金作为企业流动性最强的资产，货币资金安全的风险日益引起业界的关注。资本市场发生的影响上市公司银行存款安全的事件，说明加强企业货币资金内部控制对加强货币资金安全具有重要意义。“互联网+”背景下，企业逐步进入了电子信息化的管理模式，面临着激烈的市场竞争。因此，企业需要改变传统的经营管理模式，将货币资金内部控制和电子信息化有机结合，以便保证信息的高效传播并保证其信息在传播过程中不被泄漏。本文通过采用案例研究的方法，以永春陶球厂为中小企业的代表案例，调查分析了永春陶球厂货币资金内部控制的基本现状和问题，结合互联网+信息技术发展，分析怎样建立健全的中小企业货币资金的内部控制，保障货币资金的安全。通过研究，有利于引导广大中小企业积极完善货币资金内部控制，保障货币资金安全，有助于实现中小企业健康发展。1.2研究意义1.2.1理论意义货币资金作为实践中企业流动性最强的资产，其收益性最低，但是，由于货币资金安全操作风险高，一直以来都是收到企业的高度关注。从理论层面，重视中小企业货币资金内部控制，有利于扩大内部控制的适用对象，有利于加强中小企业货币资金的安全，从而保障中小企业资金链的安全。结合互联网等信息技术，有利于探索在新技术条件下，将现代信息技术与内部控制相结合，探索适合中小企业内部控制的路径和方法。1.2.2现实意义货币资金安全关系一个中小企业的资金链的安全，一旦资金链断裂，将直接决定一个中小企业的生存发展。货币资金内部控制是否健全直接地影响着中小型企业的货币资金安全。现代互联网技术的发展，尤其是与企业管理的融合，不仅能够提高管理的效率，而且有利于提高资产的安全程度。因此，通过互联网技术和内部控制的融合，有利于引导企业树立信息技术运用到管理的理念，而且，有利于企业探索加强货币资金安全控制的新方法。科学、正确地设计和执行货币资金内部控制，有利于促进企业战略目标的实现，提升中小企业可持续发展能力。1.3研究现状1.3.1国外研究现状国外关于内部控制的研究取得丰富的成果，货币资金内部控制仅仅是其中一个重要的组成部分。YuFeng（2020）认为，随着经济的进步和发展，会计风险评估的重要性日益突出，而内部控制的设计和实施是否有效，取决于组织中人员的行为，随着企业内部控制理论的不断发展，企业内部控制的焦点将会落在了风险管理上[1]。KunZhangetal.（2020）研究发现，具有学术经验的高层领导能够显著提高企业内部控制质量，而且高级管理人员在这些团队中的不同角色在如何提高内部控制质量方面是非常不同的[2]。She-IChangetal.（2020）强调企业内部控制的风险因素如何涉及到不同的利益相关者，基于三层DCM体系结构对关键风险因素进行了进一步的分类，以映射不同的感知[3]。1.3.2国内研究现状国内学者关于内部控制的研究，也取得了较为丰富的成果。在互联网信息技术与企业货币资金内部控制相结合方面，蒋振忠（2020）围绕“互联网+”背景，探究在互联网技术条件下企业货币资金内控实施环节中存在的问题，并提出相应的对策建议[4]。刘军燕、王黎（2017）研究了“互联网+”环境下医院货币资金业务办理过程中存在的风险，并据此提出加强硬件管理、密切信息沟通、完善业务流程等措施，从而加强医院货币资金内部控制[8]。关于货币资金风险研究方面，崔一新（2021）对资金管控及营运资金进行了研究，对中小企业营运资金管控存在的问题及其影响进行了分析，并提出加强中小企业资金管控的建议[9]。张洋（2019）将从资金管理制度、融资方式选择、资金管理人才队伍建设等几个方面探讨建筑施工企业资金风险的防范措施，希望为企业的实际运营提供可行之策[10]。关于货币资金舞弊研究方面，王曙光、董洁（2020）分析了事务所未发现其舞弊行为的原因，最后从审计方、财务舞弊方和监管层三个方面阐述了审计失败的有效防范措施，只有有效遏制住财务舞弊的发生并辅之以规范的审计和严格的监管，审计失败才能够实现有效防范[13]。

1.3.3研究述评通过查阅和整理国内外有关货币资金内部控制的学术文献及相关研究资料，国内外学者在相关内容研究上，都取得了丰富的研究成果，并有力的推动了内部控制实践的发展。国内外学者主要侧重于对内部控制的重要性和有效性的分析，有关对货币资金内部控制的研究缺乏系统梳理，货币资金仅作为企业资产控制中的一项资产出现在现有文献中，较少文献深入探讨中小企业货币资金内部控制。。国内外关于货币资金内部控制的基础性研究日益成熟和完善，但仍然存在许多问题和困惑亟待解决。货币资金安全关系一个中小企业的资金链的安全，一旦资金链断裂，将直接决定一个中小企业的生存发展。探索互联网技术与企业内部控制的融合，不仅能够提高资金安全，而且有利于提高企业管理的效率。因此，本文研究互联网背景下中小企业货币资金内部控制体系的建设，对完善我国中小企业货币资金管理具有重要的现实和理论意义。1.4研究方法1.4.1文献研究法通过图书馆和中国知网等渠道，搜集、整理相关文献和研究材料，如优秀学者的学术专著、硕博论文、期刊等，获取有价值的信息和资料。对国内外研究现状进行总结评价，并对货币资金内部控制现状、问题进行分析研究。1.4.2案例研究法本文选择中小企业—以永春陶球厂为研究对象，分析研究货币资金内部控制，尤其是互联网技术下对该企业的影响，分析企业货币资金内部控制的问题，提出解决问题的相关措施，最后总结提炼中小企业完善货币资金内控的经验和建议。1.4.3访谈法访谈法是通过和所要研究的对象之间进行口头交流、以收集信息的一种研究方法。通过访谈，更深入了解企业经营现状，并且能够结合自己的知识针对该企业进行了研究分析。作者与企业的总经理王经理，法人代表吕先生就有关于企业的发展历史、现在的经营状况进行交流。在与他们的交流过程中，了解到现在的企业状况并不理想，希望未来企业能够实现健康发展。1.5研究内容第一章，绪论。主要讲述本文的研究背景，研究意义，研究内容和研究方法，并介绍国内外关于货币资金内部控制的研究现状与文献。第二章，互联网+背景下货币资金内部控制相关概念和制度背景。通过文献研究法简要介绍货币资金内部控制的概念及流程，中小企业的货币资金管理以及我国企业内部控制制度背景。第三章，互联网+背景下永春陶球厂货币资金内部控制情况。主要介绍了永春陶球厂的运营情况，简单提及永春陶球厂的概况和现状，引出下章永春陶球厂的问题。第四章，互联网+背景下永春陶球厂货币资金内部控制问题。根据永春陶球厂的现状，提出货币资金内部控制的问题，并针对其进行简要分析，由此引出下章实施的优化措施。第五章，互联网+背景下永春陶球厂货币资金内控的优化建议。对于永春陶球厂的货币资金内部控制问题提出一系列相关对策。第六章，研究结论与展望。具体的研究思路如图1所示：图1研究框架图

2互联网+背景下货币资金内部控制相关概念基础互联网+背景下，各行各业都在现代信息技术的带动影响下，焕发出蓬勃的生命力。中小企业对货币资金的内部管理和控制，是泛指中小企业对于货币资金进行管理所必须要求的一系列相互制约和协调的管理方法、措施及其过程。一个完整的货币资金内部控制体系主要是由银行存款内部控制、库存现金内部控制共同构成。本章介绍了货币资金内部控制的概念和理论基础，简单说明我国企业内部控制制度规范体系。2.1互联网+的含义及影响“互联网+”现在常用来形容为“互联网+传统行业”，即现代互联网技术与传统行业的融合发展。随着现代科学技术的进步和发展，利用现代信息技术及互联网的平台，使得互联网技术应用和传统行业发展相互融合，充分发挥各自的优势，创造了一个新的市场发展机会。传统行业在现代新技术的推动下，得以不断的优化和升级转型，使得我国传统行业更好地适应当下的新时代发展，从而有利于实现经济社会不断向前发展。“互联网+”是现代信息技术条件下，互联网思维创新的结果。思维的创新，正在带动不同市场主体进行不断业务、管理等方面的创新，互联网技术有关的经济已成为我国经济发展的重要组成部分和发展动力。在当前以大智移云为代表的的新技术的推动下，应该充分发挥移动互联网在市场资源配置中的作用，将互联网+技术与我国经济、社会各个领域之中的整体功能相融合，有利于提升全社会的技术创新能力和生产能力。2.2货币资金内部控制的业务流程货币资金，作为惬意流动性最强的资产，一般包括现金，银行存款和其他货币资金等，是企业正常开展经营、实现生存和发展的重要保障。货币资金管理是按照国家有关规定，对现金和银行存款进行计划、组织、监督，包括现金管理和银行存款管理。银行存款就是指企业存放到各金融机构的货币性资金。按照国家《支付结算办法》的规定，企业应在银行开立账户，办理存款、取款和转账等结算。银行存款企业在银行开立人民币存款账户，必须遵守中国人民银行《银行账户管理办法》的各项规定。图2银行存款业务流程图如图2所示，银行存款业务流程，主要涉及两大块内容。一方面，银行存款的账户管理，主要涉及新增开户行的管理。另一方面，银行存款账户的结算业务，主要涉及授权审批事项及会计核算事项。由于企业现金资产的特殊属性，企业必须对现金严格的管理和控制，涉及现金业务的授权、审批、岗位职责分离，不相容职务的分离等内部控制制度，以有效地保护企业现金的安全、提高公司现金使用的效率与利益。2.3货币资金风险管控货币资金的风险一般认为存在两个方面。从企业外部看，主要是因为国际、国内的经济发展大环境而导致造成的，这也是所有的企业都必须应对的一种风险，单个的企业不可能进行防范或者加以控制。从企业内部看，主要指企业的经营管理能力和内部控制体系失效而产生的风险，这也是本文进行研究主要出发点。货币资金管理控制成果的好与坏，直接影响一个企业是否能够从中生存，发展并且获利。企业货币资金内部控制是现在中小企业普遍面临的问题，在实际的管理工作中，经常由于货币资金的内部控制体系不健全、执行不到位而直接导致内控失效，因此，完善中小企业业务货币资金内部控制，提高中小企业货币资金内部控制的效果，对于中小企业的正常业务生产和经营运转，都是至关重要的。现行有关的货币资金内部控制主要制度基础是，我国已经实施的《企业内部控制基本规范》及其相关企业内部配套指引，已被被誉为中国的“萨班斯法案”。图3企业内部控制基本规范从图3的企业内部基本规范的构成可以发现，我国现行的企业内部控制主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面。这五个方面内容面向整个企业，覆盖企业各个职能部门和业务单元，实现了内部控制的全覆盖。随着内部控制制度的建立完善，科学有效的内部控制体系将有利于企业实现战略、经营、报告和合规目标，从而增强企业抵御市场风险的能力。2.5本章小结首先，本文主要通过对互联网等现代信息技术对经济影响的阐述，认识互联网技术可能对企业内部控制产生的影响。其次，货币资金内部控制的涉及的主要业务流程，说明货币资金管控可能面临的风险。最后，阐述我国企业内部控制制度基本规范的核心内容和目标。

3互联网+背景下永春陶球厂货币资金内部控制现状中小企业的发展是因为国家的大力扶持，而永春陶球厂便是趁着这股春风发展起来的。本章主要说明永春陶球厂的经营现状，货币资金基本状况，从而分析货币资金内部控制的现状，并简要介绍永春陶球厂的基本概况。3.1永春陶球厂基本概况3.1.1企业介绍永春陶球厂成立于2017年07月11日，注册资本10万人民币，是一家具有独立法人资格的中小企业。企业主要经营水处理助剂等，秉承着“顾客至上，锐意进取”的经营理念，坚持“客户第一”的原则为广大客户服务。通过访谈方式得知，企业在创立之初受到过重创，不得不从外部借入大量的资金躲过一劫，后来，企业订单增加，营业收入随之增加，偿还债务。近几年的主营业务收入与净利润情况如图4所示：注：纵轴为主营业务收入（元），横轴为年份（年）。图4永春陶球厂经营收入自2018年起，永春陶球厂的主营业务收入不断增加，净利润也相应增加。但永春陶球厂作为中小企业，业绩规模较小，且增速较慢。永春陶球厂是一家中小型企业。规模较小、人员流动较大是我国中小企业发展的主要特征。永春陶球厂各种基础设施不健全，比如在福利和待遇等方面，落后于大型企业。陶球厂自身招聘平台较少，工作岗位混乱，工作不够稳定，一位基层工作人员需要做几人的工作任务，但是与其所得的工资薪酬却并不匹配。永春陶球厂工作人员的学历水平如下图所示：图5永春陶球厂人员构成由图5可知，永春陶球厂工作人员学历水平较低，只有5%的工作人员是本科毕业，16%的人专科学历，专业知识与员工素养较差，其中79%的人员中，大部分只是初中毕业。而且，由于员工晋升的空间小，工厂的资金和组织实力有限，不能给予员工优异的薪酬待遇，甚至不能通过股权等激励措施来吸引和留住优秀的员工，导致中小企业的人员流动性差。其次，永春陶球厂现阶段抵御风险的能力较弱，经不起市场发展的考验，在经营很短的一段时间内就面临危机，导致人员的流动频繁；另外，永春陶球厂很多的岗位并不需要太多的知识和技术，岗位的可替代性较高，一旦招聘的成本减少，企业更加愿意选择招聘新的员工，这就是现实。3.1.2企业组织框架永春陶球厂主要经营陶瓷制品销售，售卖各种水处理絮凝剂。永春陶球厂组织结构如图7所示：图6永春陶球厂组织框架图如图6所示，永春陶球厂组织结构相对简单，主要设置有行政部、财务部、人力资源部、市场部和业务部，每个部门都要根据部门本身职能开展工作。该企业近几年的货币资金和经营状况见下表：指标202020192018货币资金456243183870总资产190101542012900货币资金/总资产24%28%30%表1永春陶球厂货币资金现状（单位：元）注：年报整理所得根据表1可知，永春陶球厂近三年的货币资金在资产总额中所占比例与资金规模变化相符。从2018年到2020年，永春陶球厂的货币资金比重自30%下降至24%，不过，该企业的货币资金所占份额仍然较高，可见，该企业有一定的支付能力，可以有效应对风险。通过对陶球厂的调查，在互联网+背景下，该企业尚未充分认识到现代新兴技术对企业管理的影响。3.2互联网+背景下永春陶球厂货币资金内部控制现状分析3.2.1内部环境方面通过调研访谈发现，该企业货币资金管理的实施存在一些漏洞。由图5永春陶球厂人员构成可知，永春陶球厂员工自身的业务素质较低，在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约的情况，如果任何一岗位的工作出现疏忽大意，都可能导致内部控制的失效。调查中发现，工作人员只要出示证明便报销，不用进行核查。由于国家对永春陶球厂这类中小企业内部控制要求较低，他们的组织结构简单，经营规模有限，对货币资金内部控制要求比较放松，其中，永春陶球厂员工了解货币资金内部控制的渠道，如图7所示：图7永春陶球厂货币资金内部控制了解渠道根据图7的内容，永春陶球厂了解货币资金内部控制的相关渠道较为狭窄，有37%的企业员工是通过互联网了解到货币资金内部控制，也有16%通过阅读财务部门文件了解货币资金内部控制，仅有10%的员工去参加培训了解货币资金内部控制。但是，还有37%员工并不了解货币资金内部控制。现阶段大部分企业在内部环境建设中没有充分融入“互联网+”意识，阻碍着企业货币资金内部控制工作的实施和开展。永春陶球厂对互联网+下的货币资金内部控制了解程度，如图8所示：图8永春陶球厂对互联网+下的货币资金内部控制了解程度由图8可知，永春陶球厂对互联网+下的货币资金内部控制了解程度不深，有48%的企业员工完全不了解互联网+下的货币资金内部控制制度，但也有5%非常了解互联网+下的货币资金内部控制。3.2.2风险评估方面货币资金风险主要发生在货币资金的使用方面。货币资金使用风险，例如：网银支付风险，是指对更改收款信息的收款方，由于没有及时告知正确的收款信息，导致款项被退回；由于借款人未告知已借款，而导致的重复付款风险。随着互联网+技术的发展，永春陶球厂仍缺乏对货币资金风险评估的认识，依旧停留在传统的不出事就是没有事的状态。企业尚未建立完善、有效的货币资金风险识别和评估机制，企业资金管理工作开展面临较大的风险隐患，通过调研发现，员工对货币资金风险认识不足，尚未引起充分的重视。通过对永春陶球厂总经理王女士的调查问卷研究永春陶球厂货币资金内部控制风险评估状况，如表2：表2永春陶球厂货币资金内部控制风险评估状况是否不清楚轻重企业是否确立货币资金风险√企业是否经常组织召开风险评估培训√企业管理层是否重视风险评估√由表2可知，永春陶球厂货币资金内部控制风险评估的现状，企业已经确立自身的货币资金风险，然而，企业从未组织过风险评估培训，可见企业管理人员对风险评估的重视是不够的。3.2.3控制活动方面从现实情况来看，陶球厂的授权批准的实施仍然存在缺陷，在开展相关业务时，经常会有授权申请内容得不到清查的情况。授权内容不清查会导致某些重要职位权力的滥用。同时，由于授权的内容不明确，发生财务事故后，责任划分和责任追究的难度较大。关于陶球厂资金支付的批准，尽管企业的章程明确规定了批准权限，但是在支付批准过程中仍存在一些小缺陷。由于企业规模较小，企业的财务运作相对简单。在岗位设置方面，只设置了一些基本岗位，例如会计、出纳等。而且，由于内部分工不明确，财务人员自身业务素质不合格，导致经常发生职权超出授权范围的情况。表3永春陶球厂货币资金内部控制控制活动现状是否不清楚轻重企业货币资金会计记录与审计稽查是否为同一人√企业是否建立完善的现金库存盘点制度√企业收支业务是否分开处理√由表3永春陶球厂货币资金内部控制控制活动现状可知，企业的会计记录与审计稽查是同一人，权限过大，企业的现金不能及时入账，收支业务也不是分开处理，甚至企业未建立完善的现金库存盘点制度，说明公司的货币资金内部控制是不够完善的。3.2.4信息与沟通方面“互联网+”下大量使用网银、微信等新型结算方式支付款项，如图9所示，导致陶球厂收到的很多款项没有附言，增加了款项认领的难度，影响了资金的安全。图9永春陶球厂的收款方式通过调查发现永春陶球厂没有建立信息共享机制，员工之间、企业之间、客户之间、供应商之间只是通过电话来沟通，有时可能发生号码遗失而导致无法沟通的情况，对于企业的发展也是极其不利。通过对永春陶球厂总经理王女士的调查问卷研究永春陶球厂货币资金内部控制信息与沟通现状，如表4：表4永春陶球厂货币资金内部控制信息与沟通现状是否不清楚轻重企业是否对全面员工建立完善的问责机制√企业现行信息沟通传递方式是否及时√您是否能及时获取企业发布的通知√根据表4可知，永春陶球厂货币资金内部控制信息与沟通现状，企业没有建立完善的问责机制，信息沟通并不及时，而且员工有时会无法及时获取企业发布的通知。3.2.5内部监督方面陶球厂虽然建立了内部监督系统，但实施情况却差强人意。2019年，财务人员与库管勾结转售材料，这件事情发生了半年都没有一个人知道，直到财务总监查看明细账时才发现这件事。这表明内部监督有如虚设，监管机构也没有好好地履行其内部监督职责，需要企业进一步改进。表5永春陶球厂货币资金内部控制内部监督现状是否不清楚轻重企业货币资金内部监督管理是否到位√企业对货币资金内部监督过程中发现的问题是否能及时整改√由表5可知，企业的监督管理并不到位，对于发现的内部控制缺陷，陶球厂没有及时发现并提出解决方案，对内部控制缺陷的程度也没有准确的判别，对存在的问题没有引起足够重视。

4互联网+背景下永春陶球厂货币资金内部控制问题在互联网+背景下，永春陶球厂高管人员尚未认识到利用现代信息技术促进企业管理的提升，还停留在传统的管理理念下。本部分根据调查分析，结合永春陶球厂现状深入挖掘分析企业货币资金管控可能存在的问题。4.1利用互联网+技术完善内部控制的意识薄弱在“互联网+”下，随着交易方式的多元化发展，国库集中支付、政府采购、公务卡结算等财经政策不断更新变化，增加了网络威胁所产生的货币资金风险，网络黑客入侵盗窃等恶意事件给企业货币资金的安全带来了极大的挑战。现阶段大部分企业在内部环境建设中没有树立“互联网+”意识，阻碍着企业货币资金内部控制工作的实施和开展。管理人员缺乏正确的内部环境认知，财务管理人员专业素质普遍不高，从而导致业务工作的效率性，准确性变低。4.2忽视互联网+背景下货币资金收付风险评估在互联网+的背景下，安全风险可以进一步分为支付风险、网络风险和信息风险。安全风险是指企业在日常经营活动中所面临的风险活动中的资金可能被挪用、挪用、提取或被骗，如企业利用个人微信账户和支付宝账户进行收款，但收款时间不够转到企业银行的存款账户。短缺风险是指企业日常经营活动和经营活动资金不足，不能保证企业正常发展。使用效率风险是指资金使用效率的使用效率较低，如资金闲置、预算错误等，在调查安全风险、短缺风险和使用效率风险时，企业需要更加重视运用现代管理技巧和理念，最大限度地发挥企业风险识别和评估机制的作用。货币资金内部控制制度缺乏有效的风险应对措施。当实际风险发生时，不能及时采取有效措施防范和处理此类风险风险。企业员工过于依赖经验管理，尚未完全建立科学有效的风险应对措施。在处理风险时，企业管理层的举措只是流于形式。4.3没有发挥互联网+技术对货币资金管理活动的效果货币资金活动复杂，涉及现金、银行存款等资金的收付、交易和管理。互联网+技术的推广，岗位职责、不相容职务分离、定期轮岗等制度，都受到了较大的影响。互联网是一个大数据运营环境，涉及运营管理的方方面面，具有很强的开放性作用，需要解决适应互联网+的要求，企业内部信息处理系统的改造可以有效地实现内部控制与互联网的结合，保证系统的运行更加合理顺畅，满足企业实际发展和运营的需要。但是，互联网+环境下企业的管控能力相对较弱，不能充分理解和把握内部控制管理的范围，与企业实际经营业务不相结合，企业应对市场变化的能力较弱。4.4货币资金信息沟通的信息化建设不完善货币资金的收支和使用管理工作不规范。货币资金的收付不及时，违背了货币资金的集中管理体系，易导致发生财务流失、舞弊等重大财务事故的发生；银行业存款管理薄弱，违背了企业规定制度。由于管理层不重视信息技术的应用，企业没有设立专门负责信息管理的部门。企业目前还是缺乏一套完整的专业信息系统，导致企业工作流程冗余、效率低下，而且企业的管理相对松懈，降低了全体员工的积极性。由于信息技术应用的缺失，导致货币资金信息不能实现共享，有关货币资金收付、结算等信息滞后，导致决策的混乱。严重的情况下，由于货币资金信息沟通不及时，可能影响到企业资金链的安全。4.5货币资金控制活动缺乏内部评价和监督企业内部控制需要其管理者以及基层员工共同执行。但工作人员的效率低下与实施方法的不科学、严谨以及科学的监督监管机制不健全，尤其是缺乏有效的内部监督，这是导致企业内部控制无法真正有效实施的一个重要原因。永春陶球厂在国内仅有1家工厂，规模较小，缺乏完善的内部评价机制和监督机制，而且内审部门未受到重视，同时没有独立性。企业内部的检查流于表面形式，反舞弊的渠道不够多样化，因此许多检查仅为了应对检查。在企业内部中虽有奖惩制度，但普遍缺乏科学性，企业对货币资金内部控制缺乏强有力的监督和恰当的追责制度。4.6本章小结永春陶球厂出现的几个主要问题：首先，企业本身的制度不健全，工作人员可能会身兼数职，岗位和职责分辨不清，员工的专业素质较低。其次，企业内部审计部门欠缺，导致企业内部的监督流于表面，企业对货币资金内部控制缺乏强有力的监督和恰当的追责制度。最后，企业的信息化建设不受重视，货币资金收支管理不规范的问题。

5互联网+背景下永春陶球厂货币资金内控的优化建议货币资金与中小企业的各项业务、其他资产存在密不可分的联系，在建立货币资金内部控制体系时，应该重视资金货币内部控制工作和其他工作存在的关系，中小企业应该采取有效措施提高货币资金内部控制水平，及时发现该项工作中暴露出的缺陷，采取有效方法和手段解决问题，强化内部控制管理意识，努力实现内部控制管理目标，确保中小企业能够实现健康发展。5.1提高员工对互联网+技术重要性的认识企业需要营造良好的货币资金内部控制环境，以促使货币资金内部控制执行力不断提升。首先，在“互联网+”背景下，企业需要细化各职能岗位及岗位权责，明确分工。再者，企业需要定期组织员工参加财务教育学习培训讲座，以具体案例着手讲解企业制度规范，提升会计人员道德素养以及帮助员工树立正确的职业观。其中，针对货币资金内部控制存在的问题，开展专项培训，提高相关人员的综合素质。此外，企业还需要建立健全奖惩机制，激发员工参与互联网+的积极性和主动性。最后，要加强企业文化建设，“互联网+”背景下，企业需要充分利用互联网+技术搭建企业网站，定期在网站上分享货币资金内部控制相关知识和规范，加强“互联网+”宣传力度，鼓励员工自主学习，提升员工认知度。另外企业还需要在制定发展战略中融入互联网+思维，为企业营造良好的文化环境奠定基础，以便企业在“互联网+”环境下，构建完善的货币资金内部控制制度。5.2定期对互联网+下货币资金管理风险进行评估企业运营不仅面临着复杂的外部风险，同时也面临多样化的内部风险。尤其是当外部环境变化后，将会直接影响企业的内部环境，最终使得风险时刻处于变化中。因此企业内部控制体系当中必须要构建风险评估体系。企业构建完善的风险评估机制可以提升企业风险识别与评估工作效率，推动货币资金内部控制的全面实施。并且，针对支付风险，可以从以下方式来将风险降低：与支付申请人加强沟通交流，做到将收款信息及时更新；做好退回款项的记录工作，并且必须等到更新待收款信息之后再进行付款操作；审核人员应做到对经办人的借款情况进行严格仔细核查，还应设立借款账并对借款进行及时清理；要求有关人员采用打印的方式来填写报销凭单，以免因手写方式的缺陷而导致付错金额的风险出现；企业还需要加强业务操作流程规范，及时将支付途中遇到的问题反馈给上级管理人员或有关部门。同时技术人员需要定期开展检查工作，确保计算机软硬件设施更新和维修。5.3加强互联网信息技术下货币资金活动控制首先，解释岗位权责分工，在互联网+的背景下，经营者必须根据业务特点和业务流程设立岗位，遵循岗位职责不相容的原则，严格执行岗位责任制，防止弄虚作假，实行定期轮换制度，避免资金内部控制出现漏洞，对已经出现的缺陷采取纠正措施。其次，规范授权流程，企业必须建立一个良好的资本活动批准系统，并完善以下相关程序，对重大资金的筹措、使用按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度。按照监管机构的规定，大额资金的融资和使用实行共同决策或共同签署制度程序。接受人工和电子验证和批准相结合，以提高水平。5.4保持货币资金信息沟通渠道畅通部门间信息畅通，可以保证货币资金信息的及时、准确交流，要做到以下五点：各部门之间应建立有效、畅通的沟通渠道，计费信息可通过电子邮件进行公告，以便工作人员及时确认相关信息。明确了现金支付的相关要求，如应注意支付；付款人收到后，应当出具有效的支付信息；在收到付款后，有关工作人员应负责将其与银行的现金票据进行比较，要求准确无误。财务人员应定期整理货币资金信息，重点关注资金流向。银行应考虑操作风险、银行收据是否加盖印章、内容是否缺失、印刷操作风险等情况。5.5完善信息技术条件下货币资金的内部监督制度永春陶球厂在开展内部监督工作时存在一些问题，企业成立之初考虑到成本问题，没有建立专门的审计部门，未开展内审工作。因此企业需要设立专门的内部审计部门担任内部监督职能，或者是设置独立的内部监督部门开展内部监督工作，抑或是聘请专业的审计机构开展货币资金专项审计监督，共同推动货币资金内控监督工作的有序开展。一是选取专业化的、具备较高职业素养的人开展内部监督工作，确保内部监督工作开展遵循独立性原则，确保监督职能作用的最大化发挥。同时企业现有审计人员需要加强互联网知识储备以及技能提升，以便提升内部审计系统操作熟练度，为货币资金内控监管工作效率提升奠定基石。二是借力外界审计机构，加强信息系统开发运行的专项审计力度，客观评价信息系统运行风险，编制报告后上交至相关负责人审阅。三是完善货币资金内控奖惩机制。企业要实施完善的、奖罚分明的激励机制，杜绝企业货币资金盗用等现象发生，为企业加强货币资金内控制度以及提升货币资金使用效率夯实基础。5.6本章小结本部分结合案例企业的实际情况，在前期调研的基础上，针对该企业货币资金内部控制在互联网技术影响下所存在的问题，从内控的五个方面，有针对性的提出具体的对策建议，以期对广大的中小企业具有借鉴和指导意义。

6研究结论与展望通过对永春陶球厂货币资金内部控制的调研分析，文章对其存在的问题和成因进行了初步探讨，并提出相应的建议。本部分主要阐述研究发现的结论和展望。6.1研究结论通过研究，文章得出的主要结论如下：首先，在互联网技术的推动下，现代信息技术给企业管理带来新的机遇和挑战。市场主体在“互联网+”环境下面临各项内部控制的问题，短时间内不适应信息化的快速发展是客观存在的，尤其是广大的中小企业。其次，通过人才引进，员工培训等方式，诸如陶球厂这样的中小企业可以积极考虑现代技术与自身管理的融合，提升企业的管理效率，进而推动企业不断发展壮大。最后，基于诸如永春陶球厂的中小企业实际状况，国家应采取适当政策，加大对中小企业管理效率提升的支持力度，支持中小企业通过发展现代信息技术下内部控制，为实现中小企业壮大发展奠定基础。6.2研究展望本文研究了永春陶球厂的货币内部控制，通过对互联网技术下货币资金内控方面出现的问题的分析，提出了相应的优化建议，以期对该企业的货币资金内部控制效率的提升有所帮助。但是，由于本人知识、资料的获取等方面的影响，得出的结论和建议有待进一步的验证。我也会围绕现代技术条件下内部控制优化这个课题，不断探索学习。

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附录永春陶球厂货币资金内部控制情况现状调查问卷尊敬的先生/女士：您好！首先真诚地感谢您能在百忙之中抽出时间填写这份问卷。本问卷是山东女子学院会计学院学生对您的一项调查研究，旨在调查永春陶球厂