递延所得税考题及答案

递延所得税考题及答案考试时间：120分钟 总分：100分 年级/班级：高三/高三会计班

试标题是:“递延所得税考题及答案”

一、选择题

1.下列项目中，通常会产生递延所得税负债的是（）

A.存货的账面价值大于计税基础

B.长期股权投资的账面价值小于计税基础

C.固定资产的账面价值小于计税基础

D.无形资产的账面价值大于计税基础

2.下列项目中，通常会产生递延所得税资产的是（）

A.应收账款的账面价值大于计税基础

B.预收账款的账面价值小于计税基础

C.存货的账面价值小于计税基础

D.长期待摊费用的账面价值大于计税基础

3.下列关于递延所得税负债的表述中，正确的是（）

A.递延所得税负债的确认通常与当期所得税费用直接相关

B.递延所得税负债的确认不考虑对未来期间所得税的影响

C.递延所得税负债的确认仅与资产的账面价值相关

D.递延所得税负债的确认不考虑负债的计税基础

4.下列关于递延所得税资产的表述中，正确的是（）

A.递延所得税资产的确认通常与当期所得税费用直接相关

B.递延所得税资产的确认不考虑对未来期间所得税的影响

C.递延所得税资产的确认仅与负债的账面价值相关

D.递延所得税资产的确认不考虑资产的计税基础

5.下列项目中，不属于递延所得税负债确认条件的是（）

A.资产的账面价值大于计税基础

B.负债的账面价值小于计税基础

C.未来期间很可能取得应纳税暂时性差异

D.未来期间很可能转回应纳税暂时性差异

6.下列项目中，不属于递延所得税资产确认条件的是（）

A.资产的账面价值小于计税基础

B.负债的账面价值大于计税基础

C.未来期间很可能获得应纳税所得额

D.未来期间很可能转回可抵扣暂时性差异

7.递延所得税负债的计量通常基于（）

A.当期所得税税率

B.未来期间适用的所得税税率

C.资产的账面价值

D.负债的计税基础

8.递延所得税资产的计量通常基于（）

A.当期所得税税率

B.未来期间适用的所得税税率

C.资产的计税基础

D.负债的账面价值

9.下列关于递延所得税负债转回的表述中，正确的是（）

A.递延所得税负债转回时，应增加当期所得税费用

B.递延所得税负债转回时，应减少当期所得税费用

C.递延所得税负债转回时，应增加递延所得税资产

D.递延所得税负债转回时，应减少递延所得税负债

10.下列关于递延所得税资产转回的表述中，正确的是（）

A.递延所得税资产转回时，应增加当期所得税费用

B.递延所得税资产转回时，应减少当期所得税费用

C.递延所得税资产转回时，应增加递延所得税负债

D.递延所得税资产转回时，应减少递延所得税资产

二、填空题

1.递延所得税是指由于资产和负债的______与______之间的差异而产生的所得税影响。

2.应纳税暂时性差异是指在未来期间转回时，会增加______的暂时性差异。

3.可抵扣暂时性差异是指在未来期间转回时，会减少______的暂时性差异。

4.递延所得税负债的确认通常基于______适用的所得税税率。

5.递延所得税资产的确认通常基于______适用的所得税税率。

6.递延所得税负债的计量通常基于______。

7.递延所得税资产的计量通常基于______。

8.递延所得税负债转回时，应______当期所得税费用。

9.递延所得税资产转回时，应______当期所得税费用。

10.递延所得税负债的确认通常与______相关，而递延所得税资产的确认通常与______相关。

三、多选题

1.下列项目中，可能产生递延所得税负债的有（）

A.存货的账面价值大于计税基础

B.长期股权投资的账面价值小于计税基础

C.固定资产的账面价值小于计税基础

D.无形资产的账面价值大于计税基础

2.下列项目中，可能产生递延所得税资产的有（）

A.应收账款的账面价值大于计税基础

B.预收账款的账面价值小于计税基础

C.存货的账面价值小于计税基础

D.长期待摊费用的账面价值大于计税基础

3.下列关于递延所得税负债的表述中，正确的有（）

A.递延所得税负债的确认通常与当期所得税费用直接相关

B.递延所得税负债的确认不考虑对未来期间所得税的影响

C.递延所得税负债的确认仅与资产的账面价值相关

D.递延所得税负债的确认不考虑负债的计税基础

4.下列关于递延所得税资产的表述中，正确的有（）

A.递延所得税资产的确认通常与当期所得税费用直接相关

B.递延所得税资产的确认不考虑对未来期间所得税的影响

C.递延所得税资产的确认仅与负债的账面价值相关

D.递延所得税资产的确认不考虑资产的计税基础

5.下列项目中，不属于递延所得税负债确认条件的有（）

A.资产的账面价值大于计税基础

B.负债的账面价值小于计税基础

C.未来期间很可能取得应纳税暂时性差异

D.未来期间很可能转回应纳税暂时性差异

6.下列项目中，不属于递延所得税资产确认条件的有（）

A.资产的账面价值小于计税基础

B.负债的账面价值大于计税基础

C.未来期间很可能获得应纳税所得额

D.未来期间很可能转回可抵扣暂时性差异

7.递延所得税负债的计量通常基于（）

A.当期所得税税率

B.未来期间适用的所得税税率

C.资产的账面价值

D.负债的计税基础

8.递延所得税资产的计量通常基于（）

A.当期所得税税率

B.未来期间适用的所得税税率

C.资产的计税基础

D.负债的账面价值

9.下列关于递延所得税负债转回的表述中，正确的有（）

A.递延所得税负债转回时，应增加当期所得税费用

B.递延所得税负债转回时，应减少当期所得税费用

C.递延所得税负债转回时，应增加递延所得税资产

D.递延所得税负债转回时，应减少递延所得税负债

10.下列关于递延所得税资产转回的表述中，正确的有（）

A.递延所得税资产转回时，应增加当期所得税费用

B.递延所得税资产转回时，应减少当期所得税费用

C.递延所得税资产转回时，应增加递延所得税负债

D.递延所得税资产转回时，应减少递延所得税资产

四、判断题

11.递延所得税负债的确认通常与当期所得税费用直接相关。

12.可抵扣暂时性差异是指在未来期间转回时，会减少应纳税所得额的暂时性差异。

13.递延所得税资产的确认通常基于未来期间适用的所得税税率。

14.递延所得税负债的计量通常基于资产的账面价值。

15.递延所得税资产的计量通常基于负债的计税基础。

16.递延所得税负债转回时，应减少当期所得税费用。

17.递延所得税资产转回时，应增加当期所得税费用。

18.递延所得税负债的确认不考虑负债的计税基础。

19.递延所得税资产的确认不考虑资产的计税基础。

20.应纳税暂时性差异是指在未来期间转回时，会增加应纳税所得额的暂时性差异。

五、问答题

21.请简述递延所得税负债的产生原因及其确认条件。

22.请简述递延所得税资产的产生原因及其确认条件。

23.请解释递延所得税负债和递延所得税资产在转回时的会计处理方法。

试卷答案

一、选择题

1.D

解析：资产的账面价值大于计税基础会产生应纳税暂时性差异，从而产生递延所得税负债。

2.C

解析：存货的账面价值小于计税基础会产生可抵扣暂时性差异，从而产生递延所得税资产。

3.A

解析：递延所得税负债的确认通常与当期所得税费用直接相关，因为它是基于当前资产的账面价值与计税基础之间的差异。

4.A

解析：递延所得税资产的确认通常与当期所得税费用直接相关，因为它是基于当前负债的账面价值与计税基础之间的差异。

5.B

解析：负债的账面价值小于计税基础会产生应纳税暂时性差异，从而产生递延所得税负债，而不是递延所得税资产。

6.B

解析：负债的账面价值大于计税基础会产生可抵扣暂时性差异，从而产生递延所得税资产，而不是递延所得税负债。

7.B

解析：递延所得税负债的计量通常基于未来期间适用的所得税税率，因为所得税税率的变化会影响递延所得税负债的金额。

8.B

解析：递延所得税资产的计量通常基于未来期间适用的所得税税率，因为所得税税率的变化会影响递延所得税资产的金额。

9.B

解析：递延所得税负债转回时，应减少当期所得税费用，因为转回意味着未来期间不需要支付这么多税款。

10.A

解析：递延所得税资产转回时，应增加当期所得税费用，因为转回意味着未来期间需要支付更多税款。

二、填空题

1.账面价值计税基础

解析：递延所得税是指由于资产和负债的账面价值与计税基础之间的差异而产生的所得税影响。

2.应纳税所得额

解析：应纳税暂时性差异是指在未来期间转回时，会增加应纳税所得额的暂时性差异。

3.应纳税所得额

解析：可抵扣暂时性差异是指在未来期间转回时，会减少应纳税所得额的暂时性差异。

4.未来期间

解析：递延所得税负债的确认通常基于未来期间适用的所得税税率，因为所得税税率的变化会影响递延所得税负债的金额。

5.未来期间

解析：递延所得税资产的确认通常基于未来期间适用的所得税税率，因为所得税税率的变化会影响递延所得税资产的金额。

6.未来期间适用的所得税税率

解析：递延所得税负债的计量通常基于未来期间适用的所得税税率，因为所得税税率的变化会影响递延所得税负债的金额。

7.未来期间适用的所得税税率

解析：递延所得税资产的计量通常基于未来期间适用的所得税税率，因为所得税税率的变化会影响递延所得税资产的金额。

8.减少

解析：递延所得税负债转回时，应减少当期所得税费用，因为转回意味着未来期间不需要支付这么多税款。

9.增加

解析：递延所得税资产转回时，应增加当期所得税费用，因为转回意味着未来期间需要支付更多税款。

10.应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异

解析：递延所得税负债的确认通常与应纳税暂时性差异相关，而递延所得税资产的确认通常与可抵扣暂时性差异相关。

三、多选题

1.AD

解析：存货和无形资产的账面价值大于计税基础会产生应纳税暂时性差异，从而产生递延所得税负债。

2.CD

解析：存货和长期待摊费用的账面价值小于计税基础会产生可抵扣暂时性差异，从而产生递延所得税资产。

3.AD

解析：递延所得税负债的确认通常与当期所得税费用直接相关，并且不考虑负债的计税基础。

4.AD

解析：递延所得税资产的确认通常与当期所得税费用直接相关，并且不考虑资产的计税基础。

5.BD

解析：负债的账面价值小于计税基础会产生应纳税暂时性差异，从而产生递延所得税负债，而不是递延所得税资产；未来期间很可能转回应纳税暂时性差异时，应确认递延所得税负债，而不是不确认。

6.BC

解析：负债的账面价值大于计税基础会产生可抵扣暂时性差异，从而产生递延所得税资产，而不是递延所得税负债；未来期间很可能获得应纳税所得额时，不一定产生递延所得税资产，因为还需要考虑可抵扣暂时性差异。

7.BD

解析：递延所得税负债的计量通常基于未来期间适用的所得税税率，并且基于负债的计税基础。

8.BD

解析：递延所得税资产的计量通常基于未来期间适用的所得税税率，并且基于资产的计税基础。

9.BD

解析：递延所得税负债转回时，应减少当期所得税费用，并且应减少递延所得税负债。

10.AD

解析：递延所得税资产转回时，应增加当期所得税费用，并且应减少递延所得税资产。

四、判断题

11.√

解析：递延所得税负债的确认通常与当期所得税费用直接相关，因为它是基于当前资产的账面价值与计税基础之间的差异。

12.√

解析：可抵扣暂时性差异是指在未来期间转回时，会减少应纳税所得额的暂时性差异。

13.√

解析：递延所得税资产的确认通常基于未来期间适用的所得税税率，因为所得税税率的变化会影响递延所得税资产的金额。

14.×

解析：递延所得税负债的计量通常基于负债的计税基础，而不是资产的账面价值。

15.×

解析：递延所得税资产的计量通常基于资产的计税基础，而不是负债的计税基础。

16.√

解析：递延所得税负债转回时，应减少当期所得税费用，因为转回意味着未来期间不需要支付这么多税款。

17.√

解析：递延所得税资产转回时，应增加当期所得税费用，因为转回意味着未来期间需要支付更多税款。

18.√

解析：递延所得税负债的确认不考虑负债的计税基础，因为它是基于未来期间适用的所得税税率。

19.×

解析：递延所得税资产的确认考虑资产的计税基础，因为它是基于未来期间适用的所得税税率。

20.√

解析：应纳税暂时性差异是指在未来期间转回时，会增加应纳税所得额的暂时性差异。

五、问答题

21.请简述递延所得税负债的产生原因及其确认条件。

解析：递延所得税负债的产生原因是资产或负债的账面价值大于其计税基础，形成了应纳税暂时性差异。确认条件包括：该暂时性差异在未来期间转回时，会增加应纳税所得额；企业预期在未来期间能够产生足够的应纳