建筑业营改增考试试题及答案

建筑业营改增考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.营业税改征增值税后，建筑业企业销售自产商品混凝土应缴纳的税种是（）A.增值税B.营业税C.消费税D.城建税2.建筑业增值税纳税人按月申报纳税，当期销售额为500万元，销项税额为80万元，进项税额为60万元，则应纳增值税额为（）A.20万元B.40万元C.60万元D.0万元3.建筑业企业将自建的商品房对外销售，其增值税计税依据应为（）A.房屋售价+土地成本B.房屋售价-土地成本C.房屋售价×（1+成本率）D.房屋售价×（1-成本率）4.一般纳税人销售不动产时，其增值税税率为（）A.3%B.5%C.6%D.9%5.建筑业企业购进用于建造不动产的钢材，其进项税额抵扣期限为（）A.当期B.次月C.季度D.半年6.建筑业小规模纳税人销售应税服务时，其增值税征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.9%7.建筑业企业因自然灾害毁损的固定资产，其进项税额不得抵扣，但可申请（）A.税收返还B.税额抵减C.税收减免D.进项税转出8.建筑业企业将自产预制构件用于本企业施工现场，其增值税处理方式为（）A.视同销售，缴纳增值税B.不视同销售，不缴纳增值税C.视同销售，但不缴纳增值税D.不视同销售，但缴纳增值税9.建筑业企业出租自有施工设备，其增值税计税依据为（）A.租金收入B.租金收入×（1+成本率）C.租金收入×（1-成本率）D.租金收入÷（1+成本率）10.建筑业企业因政策调整放弃增值税留抵退税，其已抵扣的进项税额应（）A.继续抵扣B.立即转出C.暂停抵扣D.重新计算抵扣二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.营业税改征增值税后，建筑业一般纳税人销售建筑服务，其增值税税率为______。2.建筑业小规模纳税人销售应税服务，其增值税征收率为______。3.建筑业企业销售不动产，其增值税税率为______。4.建筑业企业购进用于简易计税项目的货物，其进项税额______抵扣。5.建筑业企业将自产商品混凝土用于本企业施工现场，其增值税处理方式为______。6.建筑业企业出租自有施工设备，其增值税计税依据为______。7.建筑业企业因自然灾害毁损的固定资产，其进项税额处理方式为______。8.建筑业企业将自建的商品房对外销售，其增值税计税依据为______。9.建筑业企业购进用于建造不动产的钢材，其进项税额抵扣期限为______。10.建筑业企业因政策调整放弃增值税留抵退税，其已抵扣的进项税额应______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.建筑业一般纳税人销售建筑服务，其增值税税率为9%。2.建筑业小规模纳税人销售应税服务，其增值税征收率为3%。3.建筑业企业销售不动产，其增值税税率为5%。4.建筑业企业购进用于简易计税项目的货物，其进项税额可以抵扣。5.建筑业企业将自产商品混凝土用于本企业施工现场，其增值税处理方式为不视同销售。6.建筑业企业出租自有施工设备，其增值税计税依据为租金收入。7.建筑业企业因自然灾害毁损的固定资产，其进项税额不得抵扣。8.建筑业企业将自建的商品房对外销售，其增值税计税依据为房屋售价。9.建筑业企业购进用于建造不动产的钢材，其进项税额抵扣期限为当期。10.建筑业企业因政策调整放弃增值税留抵退税，其已抵扣的进项税额应继续抵扣。四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述建筑业营改增后一般纳税人增值税的计算方法。2.简述建筑业营改增后小规模纳税人增值税的计算方法。3.简述建筑业企业进项税额抵扣的主要规定。4.简述建筑业企业视同销售的主要情形。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某建筑业一般纳税人当月销售建筑服务取得含税销售额1000万元，购进用于建筑服务的钢材取得增值税专用发票，注明金额500万元，税额65万元，购进用于简易计税项目的设备取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元。计算该企业当月应纳增值税额。2.某建筑业小规模纳税人当月销售应税服务取得含税销售额200万元，计算该企业当月应纳增值税额。3.某建筑业企业将自产商品混凝土用于本企业施工现场，商品混凝土售价为每立方米300元，当月使用商品混凝土500立方米，计算该企业当月应纳增值税额（假设该企业为一般纳税人，增值税税率为9%）。4.某建筑业企业出租自有施工设备，当月取得租金收入100万元，计算该企业当月应纳增值税额（假设该企业为一般纳税人，增值税税率为9%）。【标准答案及解析】一、单选题1.A解析：建筑业企业销售自产商品混凝土属于销售货物行为，应缴纳增值税。2.A解析：应纳增值税额=销项税额-进项税额=80-60=20万元。3.A解析：建筑业企业将自建的商品房对外销售，其增值税计税依据为房屋售价+土地成本。4.C解析：一般纳税人销售不动产时，其增值税税率为6%。5.A解析：建筑业企业购进用于建造不动产的钢材，其进项税额当期抵扣。6.A解析：建筑业小规模纳税人销售应税服务时，其增值税征收率为3%。7.D解析：建筑业企业因自然灾害毁损的固定资产，其进项税额不得抵扣，但可申请进项税转出。8.A解析：建筑业企业将自产预制构件用于本企业施工现场，视同销售，缴纳增值税。9.A解析：建筑业企业出租自有施工设备，其增值税计税依据为租金收入。10.B解析：建筑业企业因政策调整放弃增值税留抵退税，其已抵扣的进项税额应立即转出。二、填空题1.9%2.3%3.5%4.不得5.视同销售6.租金收入7.进项税转出8.房屋售价9.当期10.立即转出三、判断题1.×解析：建筑业一般纳税人销售建筑服务，其增值税税率为9%。2.√3.√4.×解析：建筑业企业购进用于简易计税项目的货物，其进项税额不得抵扣。5.×解析：建筑业企业将自产商品混凝土用于本企业施工现场，视同销售。6.√7.√8.√9.√10.×解析：建筑业企业因政策调整放弃增值税留抵退税，其已抵扣的进项税额应立即转出。四、简答题1.建筑业一般纳税人增值税的计算方法：应纳增值税额=销项税额-进项税额销项税额=销售额×税率进项税额=购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付的增值税额2.建筑业小规模纳税人增值税的计算方法：应纳增值税额=销售额×征收率3.建筑业企业进项税额抵扣的主要规定：（1）购进用于增值税应税项目的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，其进项税额可以抵扣；（2）购进用于简易计税项目的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，其进项税额不得抵扣；（3）购进用于免税项目的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，其进项税额不得抵扣。4.建筑业企业视同销售的主要情形：（1）将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；（2）将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；（3）将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；（4）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。五、应用题1.计算该企业当月应纳增值税额：销项税额=1000÷（1+9%）×9%=81.08万元进项税额=65+26=91万元应纳增值税额=81.0