考核出纳的试题及答案

考核出纳的试题及答案一、选择题（共30分，每题2分）1.下列哪项不属于出纳的基本职责？A.现金收付管理B.银行账户管理C.编制财务报表D.票据管理2.企业库存现金的最高限额一般不超过多少天的日常零星开支需要量？A.1天B.3天C.5天D.7天3.下列哪种票据需要承兑？A.支票B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票4.企业收到银行对账单后，应首先进行的工作是：A.编制记账凭证B.核对银行存款余额C.编制银行存款余额调节表D.更新银行存款日记账5.下列哪种情况下，企业可以坐支现金？A.没有明确规定B.特殊情况经银行批准C.日常零星支出D.发放工资6.银行承兑汇票的承兑人是：A.付款人B.收款人C.出票人D.银行7.下列哪项不属于现金管理的"八不准"内容？A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金B.不准谎报用途套取现金C.不准将单位收入的现金以个人名义存储D.不准将现金存入银行8.企业开立基本存款账户需要提供的文件不包括：A.营业执照B.法定代表人身份证C.公司章程D.税务登记证9.下列关于支票的说法，正确的是：A.支票可以用于异地结算B.支票的提示付款期限为自出票日起10天C.支票可以透支D.空头支票不会受到处罚10.下列哪种票据不需要背书转让？A.支票B.银行本票C.银行汇票D.现金支票11.企业银行存款日记账与银行对账账之间的核对是为了：A.检查记账错误B.确定实际可用资金C.编制银行存款余额调节表D.以上都是12.下列哪项不属于出纳岗位的内部控制要求？A.钱账分管B.日清月结C.定期盘点D.可以一人兼任出纳和会计13.企业办理银行账户变更手续，应提前向开户银行提交申请，通常需要提前：A.3天B.5天C.7天D.10天14.下列关于票据贴现的说法，正确的是：A.票据贴现是持票人将未到期的票据转让给银行，银行扣除利息后付给持票人资金的行为B.票据贴现需要支付手续费C.票据贴现率一般高于银行贷款利率D.所有票据都可以贴现15.下列哪种情况下，企业可以申请开立一般存款账户？A.因借款需要B.因基本存款账户已达规定数量C.因临时经营活动需要D.因注册验资需要二、判断题（共20分，每题2分）1.出纳可以同时保管支票和印章。()2.企业可以坐支现金，只要不超过规定的限额。()3.银行对账单与企业银行存款日记账的余额应该完全一致。()4.空头支票是指账户余额不足的支票，银行会对出票人进行处罚。()5.出纳人员可以登记除现金日记账和银行存款日记账外的其他账簿。()6.企业收到的现金必须及时送存银行，不得坐支。()7.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。()8.企业可以将现金收入直接用于现金支出，这称为"坐支"。()9.出纳人员离职时，必须办理交接手续，并由会计主管监交。()10.企业开立基本存款账户需要中国人民银行核准。()三、填空题（共20分，每空2分）1.出纳工作的基本原则是________、________、________。2.企业库存现金限额一般由________根据企业日常零星开支需要量核定。3.银行结算方式包括________、________、________、________、汇兑、委托收款等。4.票据的基本当事人包括________、________、________。5.企业办理银行结算账户变更，应提前________个工作日向开户银行提出申请。6.银行存款余额调节表是调整________与________之间差异的报表。7.支票的提示付款期限为自出票日起________天。8.出纳工作交接时，交接双方应在________上签字确认。四、简答题（共30分，每题6分）1.简述出纳岗位的基本职责。2.简述现金管理的"八不准"内容。3.简述银行存款余额调节表的编制步骤。4.简述企业开立基本存款账户需要提供的资料。5.简述出纳工作交接的基本程序。五、计算题（共20分，每题10分）1.某企业2019年12月31日银行存款日记账余额为85,600元，银行对账单余额为92,300元。经核对发现以下未达账项：(1)企业已收银行未收款项：12月30日收到转账支票一张，金额12,000元，已入账，但银行尚未入账。(2)企业已付银行未付款项：12月29日开出转账支票一张，金额8,500元，已入账，但银行尚未付款。(3)银行已收企业未收款项：12月31日银行收到托收款项5,200元，企业尚未入账。(4)银行已付企业未付款项：12月30日银行扣收手续费300元，企业尚未入账。要求：编制银行存款余额调节表，计算企业实际可用的银行存款余额。2.某企业2019年11月1日库存现金余额为3,500元。11月份现金收支情况如下：(1)11月5日，销售商品收到现金12,800元。(2)11月10日，支付办公用品费用2,300元。(3)11月15日，从银行提取现金20,000元。(4)11月20日，支付员工工资18,000元。(5)11月25日，收到客户预付款8,600元。(6)11月30日，支付水电费3,200元。要求：计算11月30日库存现金余额，并判断是否符合现金管理规定（假设该企业核定的库存现金限额为15,000元）。六、案例分析题（共30分，每题15分）1.某公司出纳小李在处理一笔业务时，收到一张金额为50,000元的转账支票。小李应该如何处理这张支票？请详细描述从收到支票到资金入账的全过程，以及在这个过程中需要注意哪些事项。2.某企业在2019年12月31日进行银行存款对账时发现，银行对账单余额为120,000元，企业银行存款日记账余额为85,000元。经核对发现以下情况：(1)12月28日，企业开出转账支票一张，金额15,000元，用于支付供应商货款，企业已记账，但供应商尚未到银行办理收款手续。(2)12月29日，企业收到客户转账支票一张，金额20,000元，已送存银行并入账，但银行尚未入账。(3)12月30日，银行代企业收到托收款30,000元，企业尚未收到银行通知，未入账。(4)12月31日，银行扣收企业手续费500元，企业尚未入账。要求：(1)编制银行存款余额调节表。(2)分析可能存在的问题，并提出改进建议。答案：一、选择题（共30分，每题2分）1.答案：C解释：出纳主要负责现金收付、银行往来、票据管理等基础性工作，而编制财务报表是会计的职责。出纳和会计应当分设岗位，相互制约，这是内部控制的基本要求。2.答案：B解释：根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金的最高限额一般不超过3天的日常零星开支需要量。特殊情况可以适当提高限额，但最多不超过15天的日常零星开支需要量。3.答案：C解释：商业汇票需要承兑，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。支票、银行本票和银行汇票不需要承兑。4.答案：B解释：企业收到银行对账单后，首先应核对银行存款余额，检查是否存在未达账项，然后编制银行存款余额调节表，最后根据调节结果更新银行存款日记账。5.答案：B解释：根据《现金管理暂行条例》，企业可以在一些特殊情况下坐支现金，但必须事先报经开户银行审查批准，并由开户银行核定坐支范围和限额。6.答案：D解释：银行承兑汇票的承兑人是银行，即由银行承诺在汇票到期日无条件支付票款。7.答案：D解释：现金管理的"八不准"包括：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准谎报用途套取现金；不准单位之间相互借用现金；不准利用账户替其他单位和个人套取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存储；不准保留账外公款；不准发行变相货币；不准以任何票据代替人民币流通。其中"不准将现金存入银行"是错误的，企业收到的现金应当及时存入银行。8.答案：D解释：企业开立基本存款账户需要提供的文件包括：营业执照、法定代表人身份证、公司章程等。税务登记证不是开立基本存款账户的必要文件。9.答案：B解释：支票不能用于异地结算；支票不能透支；空头支票会受到处罚。支票的提示付款期限为自出票日起10天。10.答案：D解释：支票、银行本票、银行汇票都可以背书转让，但现金支票不能背书转让，只能用于支取现金。11.答案：D解释：企业银行存款日记账与银行对账账之间的核对是为了检查记账错误、确定实际可用资金、编制银行存款余额调节表。12.答案：D解释：出纳岗位的内部控制要求包括钱账分管、日清月结、定期盘点等，但出纳和会计不能由一人兼任，这是内部控制的基本原则。13.答案：B解释：企业办理银行账户变更手续，应提前5个工作日向开户银行提出申请。14.答案：A解释：票据贴现是持票人将未到期的票据转让给银行，银行扣除利息后付给持票人资金的行为。票据贴现需要支付手续费，但贴现率一般低于银行贷款利率。只有商业汇票可以贴现，银行汇票、银行本票和支票不能贴现。15.答案：A解释：企业因借款需要可以申请开立一般存款账户。因基本存款账户已达规定数量、因临时经营活动需要可以申请开立临时存款账户，因注册验资需要可以申请开立专用存款账户。二、判断题（共20分，每题2分）1.答案：×解释：出纳不能同时保管支票和印章，这是内部控制的基本要求。支票和印章应当由不同的人员保管，相互制约，防止舞弊行为。2.答案：×解释：企业一般情况下不得坐支现金，特殊情况下需要坐支的，必须事先报经开户银行审查批准，并由开户银行核定坐支范围和限额。3.答案：×解释：银行对账单与企业银行存款日记账的余额通常不一致，因为存在未达账项。需要编制银行存款余额调节表，调整未达账项后，两者余额应该相等。4.答案：√解释：空头支票是指账户余额不足的支票，银行会对出票人进行处罚，包括罚款和停止办理支票业务等。5.答案：×解释：出纳人员只能登记现金日记账和银行存款日记账，不能登记其他账簿，这是内部控制的基本要求。6.答案：√解释：根据《现金管理暂行条例》，企业收到的现金必须及时送存银行，不得坐支，特殊情况需要坐支的，必须事先报经开户银行审查批准。7.答案：√解释：根据《支付结算办法》，商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。8.答案：√解释：坐支是指企业将现金收入直接用于现金支出，这种行为一般情况下是不允许的，特殊情况下需要坐支的，必须事先报经开户银行审查批准。9.答案：√解释：出纳人员离职时，必须办理交接手续，并由会计主管监交，确保交接清楚，责任明确。10.答案：√解释：企业开立基本存款账户需要中国人民银行核准，其他存款账户只需开户银行审核即可。三、填空题（共20分，每空2分）1.答案：钱账分管；日清月结；定期盘点解释：出纳工作的基本原则是钱账分管、日清月结、定期盘点。钱账分管是指现金和账目不能由同一人管理；日清月结是指每天结账，每月汇总；定期盘点是指定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.答案：开户银行解释：企业库存现金限额一般由开户银行根据企业日常零星开支需要量核定。3.答案：支票；银行本票；银行汇票；商业汇票解释：银行结算方式包括支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款等。4.答案：出票人；收款人；付款人解释：票据的基本当事人包括出票人、收款人、付款人。出票人是签发票据的人；收款人是收取票据款项的人；付款人是支付票据款项的人。5.答案：5解释：企业办理银行结算账户变更，应提前5个工作日向开户银行提出申请。6.答案：企业银行存款日记账余额；银行对账单余额解释：银行存款余额调节表是调整企业银行存款日记账余额与银行对账单余额之间差异的报表。7.答案：10解释：支票的提示付款期限为自出票日起10天。8.答案：交接清单解释：出纳工作交接时，交接双方应在交接清单上签字确认，明确交接内容、时间和责任。四、简答题（共30分，每题6分）1.答案：出纳岗位的基本职责包括：(1)负责企业现金收付业务，确保现金收付准确无误；(2)负责银行账户管理，办理银行存取款、转账等业务；(3)负责票据管理，包括支票、汇票、本票等的收付、保管和使用；(4)登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结；(5)负责保管现金、支票、印章等重要物品；(6)编制银行存款余额调节表，核对银行对账单；(7)协助会计进行账务处理，提供相关资料；(8)遵守现金管理和银行结算的法律法规，确保资金安全。2.答案：现金管理的"八不准"内容包括：(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；(2)不准谎报用途套取现金；(3)不准单位之间相互借用现金；(4)不准利用账户替其他单位和个人套取现金；(5)不准将单位收入的现金以个人名义存储；(6)不准保留账外公款；(7)不准发行变相货币；(8)不准以任何票据代替人民币流通。3.答案：银行存款余额调节表的编制步骤如下：(1)将银行对账单余额与企业银行存款日记账余额分别填入调节表的相应栏目；(2)根据银行对账单，找出企业已收银行未收、企业已付银行未付的未达账项，加到企业银行存款日记账余额上；(3)根据企业银行存款日记账，找出银行已收企业未收、银行已付企业未付的未达账项，加到银行对账单余额上；(4)计算调整后的企业银行存款日记账余额和银行对账单余额，两者应该相等；(5)将调整后的余额填入调节表，作为企业实际可用的银行存款余额；(6)编制完成后，由出纳和会计共同签字确认。4.答案：企业开立基本存款账户需要提供的资料包括：(1)营业正本及复印件；(2)法定代表人身份证原件及复印件；(3)公司章程或合伙协议原件及复印件；(4)开户许可证或基本存款账户信息表；(5)印鉴卡片（包括单位公章、财务章、法定代表人私章）；(6)经办人身份证原件及复印件；(7)其他需要提供的资料（如税务登记证、组织机构代码证等）。5.答案：出纳工作交接的基本程序包括：(1)交接准备：移交人应当将自己在任期间的工作进行全面整理，包括现金、票据、印章、账簿等，编制交接清单；(2)交接通知：移交人应当提前通知接交人和监交人，确定交接时间、地点和内容；(3)交接执行：移交人向接交人逐项移交现金、票据、印章、账簿等物品，接交人逐一核对确认；(4)交接核对：交接双方共同核对移交物品，确保账实相符、账账相符；(5)交接签字：交接双方在交接清单上签字确认，监交人在交接清单上签字；(6)交接后处理：接交人应当及时办理交接手续，确保工作连续性，监交人应当对交接过程进行监督。五、计算题（共20分，每题10分）1.答案：银行存款余额调节表编制如下：项目金额(元)企业银行存款日记账余额85,600加：银行已收企业未收5,200减：银行已付企业未付300调整后余额90,500银行对账单余额92,300加：企业已收银行未收12,000减：企业已付银行未付8,500调整后余额95,800经检查，上述计算有误，正确的银行存款余额调节表如下：项目金额(元)企业银行存款日记账余额85,600加：银行已收企业未收5,200减：银行已付企业未付300调整后余额90,500银行对账单余额92,300加：企业已收银行未收12,000减：企业已付银行未付8,500调整后余额95,800再次检查，发现调节后的余额仍然不相等，可能是题目中给出的数据有误，或者存在其他未达账项。在实际工作中，如果调节后的余额不相等，需要进一步查找原因，确保所有未达账项都已查明。2.答案：11月30日库存现金余额计算如下：期初余额：3,500元加：11月5日销售商品收入：12,800元加：11月15日从银行提取现金：20,000元加：11月25日收到客户预付款：8,600元减：11月10日支付办公用品费用：2,300元减：11月20日支付员工工资：18,000元减：11月30日支付水电费：3,200元期末余额：3,500+12,800+20,000+8,600-2,300-18,000-3,200=21,400元判断是否符合现金管理规定：该企业核定的库存现金限额为15,000元，而11月30日库存现金余额为21,400元，超过了核定的限额，不符合现金管理规定。企业应当将超过限额的现金（6,400元）及时送存银行。六、案例分析题（共30分，每题15分）1.答案：出纳小李收到一张金额为50,000元的转账支票后，应按照以下流程处理：(1)支票接收与审核：-检查支票是否真实有效，包括支票号码、金额、日期等要素是否清晰完整；-检查支票是否在有效期内（支票的提示付款期限为自出票日起10天）；-检查支票上的印章是否清晰、完整，是否与预留印鉴相符；-检查支票上的收款人名称是否正确，是否为本企业；-检查支票金额大小写是否一致，是否有涂改痕迹；-检查出票人账户是否有足够余额支付该笔款项。(2)支票入账：-将支票信息登记在支票登记簿上，包括支票号码、出票人、金额、日期等；-填制银行进账单，将支票送存银行；-根据银行回单，编制记账凭证，借记"银行存款"科目，贷记相关收入科目；-登记银行存款日记账。(3)支票跟踪：-关注支票是否顺利入账，一般情况下，同城支票可在当天或次日入账，异地支票可能需要3-5天；-如果支票因各种原因被银行退回，应及时通知相关部门，并采取相应措施。(4)注意事项：-不得将支票交给出票人或其他无关人员；-不得将支票背书转让给他人；-不得将支票作为现金使用；-不得将支票借给他人使用；-不得将支票用于非法活动。(5)安全保管：-支票应存放在安全的地方，防止丢失或被盗；-作废的支票应加盖"作废"章，妥善保管，定期销毁。通过以上步骤，出纳小李可以安全、规范地处理这张转账支票，确保资金及时入账，同时防范风险。2.答案：(1)银行存款余额调节表编制如下：项目金额(元)企业银行存款日记账余额85,000加：银行已收企业未收30,000减：银行已付企业未付500调整后余额114,500银行对账单余额120,000加：