2026年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试高频题详细参考解析

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年投资银行业务保荐代表人考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、甲公司2016年经董事会决议作出的下列变更中，属于会计估计变更的有（）。Ⅰ．将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法Ⅱ．改变离职后福利核算方法，按照新的会计准则有关设定受益计划的规定进行追溯Ⅲ．因车流量不均衡，将高速公路收费权的摊销方法由年限平均法改为车流量法Ⅳ．因市场条件变化，将某项采用公允价值计量的金融资产的公允价值确定方法由第一层级转变为第二层级A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

2、上市公司发生的下列事项中，应当由股东大会审议的有（）。Ⅰ．发行公司债券Ⅱ．聘用、解聘为公司提供常年法律顾问服务的律师事务所Ⅲ．股权激励计划Ⅳ．出售公司发明专利，拟出售价格为公司最近一期经审计总资产的40%Ⅴ．三大股东的关联方提供3000万元担保A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

3、鸿运公司是在深圳证券交易所交易上市的一家主要从事服装业务的公司，2011年8月，证券交易所发现该公司最近2年连续亏损，交易所决定对其实行退市风险警示，下列各项属于退市风险警示可以采取的措施有()。Ⅰ.每周只能进行1次交易Ⅱ.在公司股票简称前冠以“*ST”标记Ⅲ.股票报价的日涨跌幅限制在5%以内Ⅳ.在公司股票简称前冠以“*PT”标记Ⅴ.对上市公司罚款A.Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅲ,Ⅳ,VD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

4、在利率期限结构理论中，一般认为影响期限结构曲线的因素有（）。Ⅰ．债券预期收益中可能存在的风险溢价Ⅱ．债券预期收益中可能存在的流动性溢价Ⅲ．对未来利率变动方向的预期Ⅳ．市场效率低下或者资金在长、短期市场之间相互流动可能存在的障碍Ⅴ．债券预期收益中可能存在的系统风险A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

5、下列关于网上、网下回拨的说法中，正确的有（）。Ⅰ．首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，主承销商可以将网下发行部分向网上回拨Ⅱ．网上投资者有效申购倍数为60倍的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%Ⅲ．网上投资者有效申购倍数超过150倍的，回拨后网下发行比例不超过本次公开发行股票数量的30%Ⅳ．网上投资者有效申购倍数为120倍的，回拨比例为本次公开发行股票数量的40%Ⅴ．网上投资者申购数量不足网上初始发行量的，可回拨给网下投资者A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

6、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务信息披露指引》，下列关于资产支持证券存续期内的信息披露，说法正确的是（）。A.聘请资信评级机构针对资产支持证券出具评级报告的，在评级对象有效存续期间，资信评级机构应当于资产支持证券存续期内每年的4月30日前向合格投资者披露上年度的定期跟踪评级报告，并应当及时披露不定期跟踪评级报告B.资产支持证券存续期内，原始税益人应在每期资产支持证券收益分配日的两个交易日前向合格投资者披露专项计划收益分配报告C.资产支持证券设立不足两个月的，管理人应当编制年度资产管理报告D.以基础资产产生现金流循环购买新的同类基础资产方式组成专项计划资产的，管理人及其他信息披露义务人应当按照计划说明书的约定，定期披露循环购买符合入池标准的资产规模及循环购买的实际操作情况

7、上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有（）。Ⅰ．股权激励计划Ⅱ．为资产负债率超过70％的担保对象提供担保Ⅲ．公司在一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30％Ⅳ．公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30％以后提供的任何担保A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

8、科创板股票交易实行投资者适当性管理制度，会员应当制定科创板股票投资者适当性管理的相关工作制度，对投资者进行适当性管理，下列有关投资者适当性管理制度的表述正确的是（??）。A.会员应当对投资者是否符合科创板股票投资者适当性条件进行核查，并对机构投资者的资产状况、投资经验、风险承受能力和诚信状况等进行综合评估B.个人投资者参与科创板股票交易，要求应当在申请权限开通前20个交易日证券账户及资金账户内的资产日均不低于人民币100万元（不包括该投资者通过融资融券融入的资金和证券）而且参与证券交易12个月以上C.会员应当动态跟踪和持续了解个人投资者交易情况，至少每12个月进行一次风险承受能力的后续评估D.首次委托买入科创板股票的客户应当以纸面或电子形式签署科创板股票交易风险揭示书，风险揭示书应当充分揭示科创板的主要风险特征。客户未签署风险揭示书的，会员不得接受其申购或者买入委托E.科创板新股发行价格、规模、节奏等坚持市场化导向，询价、定价、配售等环节由机构投资者主导，个人投资者参与发行定价

9、下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是（）。A.重大资产重组的交易对方提供的信息存在误导性陈述，严重误导投资者的，则证监会可以对相关责任人员采取市场禁入措施B.上市公司2019年完成重大资产重组，所购买标的公司2019年盈利预测为2亿元。由于标的公司管理层判断失误，导致标的公司2019年实际盈利为8000万元，证监会可以对相关责任人员出具警示函C.财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具警示函等监管措施D.上市公司2019年完成重大资产重组，2019年盈利预测为1亿元，由于所在地发生地震使得实际盈利为6000万元，则在披露年度报告时，上市公司董事长应当向投资者公开道歉

10、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》的规定，发行人应披露下列（）最近一年及一期的总资产、净资产、净利润并标明有关财务数据是否经过审计及审计机构名称。Ⅰ．发行人持有3%股份的参股子公司甲企业Ⅱ．发行人持有80%股份的控股子公司乙企业Ⅲ．持有发行人3%股份的发起人丙企业Ⅳ．持有发行人20%股份的非控股股东丁企业Ⅴ．发行人实际控制人控制的戊企业A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

11、在我国首次公开发行股票并上市过程中，关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是（）。Ⅰ律师事务所关于保荐业务工作底稿应当至少保存10年Ⅱ提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经2名以上具有执行证券期货相关业务资格的经办律师和其所在律师事务所的负责人签名，并经该律师事务所加盖公章、签署日期的正式文本Ⅲ发行人报送申请文件后变更律师事务所的，更换后的律师事务所在更改前出具法律意见书和律师工作报告的基础上，出具补充法律意见书和补充律师工作报告Ⅳ对某些难以下结论的问题仅说明客观情况，未发表明确意见Ⅴ律师签署的法律意见书和律师工作报告报送后，不得进行修改；如律师认为需补充或更正，应另行出具补充法律意见书和律师工作报告A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

12、关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（）。Ⅰ.如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更Ⅱ.相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可根据该等情形判断构成多人共同拥有公司控制权Ⅲ.多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确Ⅳ.发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，发行人公司治理结构健全，运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

13、2×16年3月1日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司800万元款项。经双方协商同意，甲公司以自有的一栋办公楼和一批存货抵偿所欠债务。用于抵债的办公楼原值为700万元，已提折旧为200万元，公允价值为600万元；用于抵债的存货账面价值为90万元，公允价值为120万元。不考虑税费等其他因素，下列有关甲公司对该项债务重组的会计处理中，正确的是（）。A.确认债务重组收益80万元B.确认商品销售收入90万元C.确认其他综合收益100万元D.确认资产处置损益130万元

14、甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80％的股权，A公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资本公积一股本溢价为240万元，资本公积一其他资本公积为160万元，问下列会计处理正确的是（）A.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1600万元B.甲公司确认长期股权投资的初始成本为2000万元C.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1760万元D.甲公司冲减资本公积400万元E.甲公司确认当期损益400万元

15、2015年1月1日，甲公司从乙公司以分期付款方式购入一项非专利技术。该项技术作价2000万元。甲公司每年年末支付400万元，5年付清，假定银行同期贷款年利率为5%，（P/A，5%，5）＝4.33。不考虑税费等其他因素，下列说法正确的有（结果保留两位小数）（）。Ⅰ．2015年财务费用增加86.6万元Ⅱ．2016年财务费用增加53.6万元Ⅲ．2015年1月1日，确认无形资产1732万元Ⅳ．2015年12月31日长期应付款列报为1418.6万元Ⅴ．2015年12月31日长期应付款列报为1600万元A.ⅤB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

16、甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，拟于2014年3月发行可转换公司债券，2011年、20112年，2013年加权平均净资产收益率如下表：{图}则，不考虑其他因素，以下可以发行可转换公司债券的有（）A.甲B.乙C.丙D.丁E.戊

17、有限责任公司首次股东会的召集人是（）。A.出资最多的人B.1／3董事C.代表10％表决权的股东D.监事会或不设监事会的监事

18、某公司经营风险较大，准备采取一系列措施降低杠杆程度，下列措施中，不能达到这一目的的有（）。Ⅰ．降低变动成本Ⅱ．提高产品销售单价Ⅲ．降低固定成本水平Ⅳ．降低利息费用A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ

19、下列关于企业债券发行的说法正确的有（）。Ⅰ发行人最近3年财务报表应当审计，担保人则不用审计Ⅱ可以采取余额包销或全额包销方式，但不得采取代销的方式Ⅲ企业不得自行销售企业债券Ⅳ发行人应当进行信用评级Ⅴ发行人应当聘用律师事务所出具法律意见书A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

20、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》，下列属于首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的有（）。Ⅰ．董事、监事、高级管理人员关于公司设立以来股本演变情况说明的确认意见Ⅱ．发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见Ⅲ．发行人审计报告基准日至招股说明书签署日之间的相关财务报表及审阅报告Ⅳ．控股股东为法人的，其最近一年及一期的审计报告Ⅴ．发行人律师对发行人全部产权证书的真实性、合法性和有效性出具的鉴证意见A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

21、甲公司持有乙公司70%股权并控制乙公司。甲公司2018年度合并财务报表中少数股东权益为950万元。2019年度，乙公司发生净亏损3500万元，无其他所有者权益变动。除乙公司外，甲公司没有其他子公司。不考虑其他因素，下列关于甲公司在编制2019年度合并财务报表的处理中，正确的有（）。Ⅰ母公司所有者权益减少950万元Ⅱ少数股东承担乙公司亏损950万元Ⅲ母公司承担乙公司亏损2450万元Ⅳ少数股东权益的列报金额为－100万元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ

22、下列关于收入的说法正确的是（）。A.甲公司2012年6月1日销售商品一批给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的价款为20000元，与乙公司约定的现金折扣条件为2/10，1/30，n/45，假定乙公司当年6月10日前付款的可能性为10%，6月10日后7月1日前付款的可能性为60%，7月1日后付款的可能性为30%，则甲公司6月1日应确认收入19800元B.甲公司为促进商品销售，某商品标价1000元，现准备给予客户20%的价格折扣，则该公司应确认1000元收入，同时确认200元销售费用C.甲公司2011年8月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已运抵乙公司，款项也已收到，2011年9月因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20%的折让，则甲公司应冲减9月份收入2000元D.甲公司2011年12月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已运抵乙公司，款项也已收到，2012年1月，因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20%的折让，截至2012年1月31日甲公司财务报表尚未批准报出，则甲公司应冲减2012年1月份收入2000元

23、首次公开发行股票，主承销商应当保留配售工作底稿的年限是（）。A.至少1年B.至少5年C.至少3年D.至少10年

24、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法不正确的有（）。A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时需要对矿产资源储量进行核实并评审备案D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告

25、某公司未清偿的认股权证允许持有者以20元的价格认购股票，该公司股票市场价格由25元升到30元时，认股权证的市场价格由6元升到10.5元，则下列说法错误的是()。A.认股权证的内在价值变为10元B.股价上涨20%C.认股权证的内在价值上涨100%D.杠杆作用为3.5倍

26、D上市公司的股票在上海证券交易所上市交易，则配股的股权登记日为（）。A.T-1B.TC.T+1D.T+2

27、某建设项目投资800万元，2017年1月开始建设，2017年1月借款600万元，为期2年，利率6％。政府贴息36万元，分两笔到账。2017年5月第一批18万元到账，下列处理正确的是（）。A.增加递延收益18万元B.冲减财务费用18万元C.冲减在建工程18万元D.增加营业外收入18万元

28、甲银行向客户发放贷款，并随后向资产证券化专项计划（结构化主体）出售，然后由专项计划向投资者发行资产支持证券。甲银行控制资产证券化专项计划，并将其纳入合并财务报表范围。假定专项计划未终止确认作为基础资产的贷款，下列会计处理表述中，错误的是（）。A.从甲银行合并财务报表角度来看，发放贷款的目标是持有该贷款以收取合同现金流量B.从甲银行个别财务报表角度来看，发放贷款的目标不是收取合同现金流量，而是向专项计划出售C.甲银行合并财务报表中应终止确认该贷款D.甲银行个别财务报表中应终止确认该贷款

29、以下应当召开债券持有人会议的情形的有（）。Ⅰ公司减资、合并、分立、解散或者申请破产Ⅱ拟变更债券受托管理人Ⅲ担保人或者担保物发生重大变化Ⅳ公司不能按期支付本息Ⅴ拟变更债券募集说明书的约定A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

30、2015年7月，国家发改委发布《项目收益债券管理暂行办法》。以下关于项目收益债券的说法正确的有（）。Ⅰ．债券募集资金用于特定项目的投资与建设，债券的本息偿还资金完全或主要来源于项目建成后运营收益的企业债券Ⅱ．项目收益债券可以公开发行，也可以面向机构投资者非公开发行Ⅲ．可以申请一次核准，分期发行。自核准发行之日起，应在6个月内首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕Ⅳ．发行项目收益债券，应由有资质的评级机构进行债券信用评级，公开发行的项目收益债券，还应按有关要求对发行人进行主体评级和跟踪评级Ⅴ．发行项目收益债券，可以由有资质的承销机构承销，也可以由发行人自行销售进行承销A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

31、关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有()。Ⅰ.自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在6个月内发行证券Ⅱ.自中国证监会核准发行之日起超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行Ⅲ.证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后，可再次提出证券发行申请Ⅳ.上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会Ⅴ.中国证监会收到申请文件后，在10个工作日内作出是否受理的决定A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

32、集团公司甲为上市公司，其拥有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列关于集团公司股份支付的处理正确的有（）。Ⅰ集团甲以其持有的乙公司股权对乙公司高管股权激励。甲按现金结算股份支付处理；乙按权益结算股份支付处理Ⅱ集团甲以自身股权对乙高管股权激励；甲按权益结算；乙按现金结算Ⅲ集团甲以丙股权对乙高管股权激励；甲按现金结算；乙按现金结算Ⅳ集团甲以股票增值权(即现金)对乙高管激励；甲按现金结算；乙按权益结算A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ

33、下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（）。Ⅰ．具备3年以上保荐相关业务经历Ⅱ．最近3年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人Ⅲ．诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚Ⅳ．未负有数额较大到期未清偿的债务A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

34、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）。Ⅰ主承销商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同类别的机构投资者设定不同的配售比例Ⅱ主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后两者的获配比例应当一致Ⅲ可以部分向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露Ⅳ可以全部向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

35、如果甲公司成为乙公司的第一大股东，甲公司有子公司从事与乙公司相同的生产销售，甲公司准备在收购完成后，对子公司及乙公司的业务进行整合，并改选公司董事会。则下列表述正确的有（）。Ⅰ甲公司应提供具备规范运作上市公司的管理能力的说明Ⅱ甲公司应根据其实力和从业经验对上市公司后续发展计划可行性的说明Ⅲ甲公司应提供避免同业竞争等利益冲突、保证乙公司经营独立性的说明Ⅳ因为甲公司自身并不从事与乙公司相同的业务，因此无需就同业竞争、保证独立性等问题提供说明Ⅴ甲公司不可进行业务整合，不能改选董事会，要保证乙公司经营的独立性A.Ⅰ、II、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.II、V

36、根据《上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引》，下列情形中，属于需要对申请文件进行补正的有（）。Ⅰ．会计师事务所、律师事务所未加盖总所公章Ⅱ．审计报告加盖分所公章Ⅲ．招股说明书中引用的财务报表未在六个月有效期内Ⅳ．不适用申请文件目录情况的说明与提交的申请文件不一致Ⅴ．相关文件因无法提供原件而提供复印件的，由律师提供了签证意见A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

37、甲上市公司拟进行重大资产重组，存在下列哪些情形时，乙财务顾问机构不得受聘担任甲上市公司的独立财务顾问？()Ⅰ.甲上市公司持有乙财务顾问机构5%的股份Ⅱ.甲上市公司法务部的法务专员担任乙财务顾问机构的监事Ⅲ.一年前乙财务顾问机构担任过甲上市公司公开发行股票的承销商Ⅳ.两年前甲上市公司为乙财务顾问机构提供过担保Ⅴ.受聘后存在乙财务顾问机构同时接受本次重大资产重组三方当事人委托的情况A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,IIIC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅱ,IV

38、关于上交所咨询委员会的工作，下列说法错误的是（）。Ⅰ．咨询委员会委员共40至60名，由从事科技创新行业的权威专家、知名企业家、资深投资专家组成，部分委员可以兼职Ⅱ．咨询委员会委员提供咨询意见前，与发行人、保荐人及其他相关单位或者个人进行过接触的，咨询委员会委员提供咨询意见时，应当回避Ⅲ．咨询委员会就科创板的定位以及发行人是否具备科技创新属性、符合科创板定位；是否符合上交所《科创板企业上市推荐指引》等相关规则的制定等事项提供咨询意见Ⅳ．咨询委员会委员收到上交所具体咨询事项后，发现其存在前条规定的回避情形的，应当及时告知咨询委员会秘书处，提出书面或口头回避申请Ⅴ．咨询委员会每两年至少召开一次全体会议，总结委员会工作情况，提出委员会工作计划和意见建议A.ⅢB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

39、A为一家非上市公众公司，2017年拟收购甲、乙、丙、丁、戊五家公司股权，购买时甲、乙、丙、丁、戊的资产总额、资产净额、营业收入和A公司2016年末经审计的合并报表的相应指标的数据见表1。根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定，以下构成重大资产重组的有（）。Ⅰ．对甲公司的收购Ⅱ．对乙公司的收购Ⅲ．对丙公司的收购Ⅳ．对丁公司的收购Ⅴ．对戊公司的收购A.ⅡB.ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅳ、Ⅴ

40、下列关于企业债券发行的说法正确的有（）。Ⅰ．发行人最近3年财务报表应当审计，担保人则不用审计Ⅱ．可以采取余额包销或全额包销方式，但不得采取代销的方式Ⅲ．企业不得自行销售企业债券Ⅳ．发行人应当进行信用评级Ⅴ．发行人应当聘用律师事务所出具法律意见书A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

41、甲公司2017年4月30日净资产为40亿元，近三年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行绿色债券，募集资金投资于节能减排技术改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5%，则发行规模最高为（）A.12亿元B.13亿元C.14亿元D.16亿元

42、根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则》，存在下列（）情形的，深交所应当中止审核。Ⅰ．本次交易涉嫌内幕交易正在被中国证监会立案调查或者正在被司法机关立案侦查，尚未结案Ⅱ．上市公司因涉嫌违法违规正在被行政机关调查，或者正在被司法机关侦查，尚未结案，对本次交易影响重大Ⅲ．上市公司、独立财务顾问、证券服务机构被中国证监会依法采取限制业务活动、责令停业整顿、指定其他机构托管或者接管等措施，尚未解除Ⅳ．独立财务顾问、证券服务机构的相关签字人员被中国证监会依法采取市场禁入、认定为不适当人选等监管措施，或者被本所实施一定期限内不接受其出具的相关文件的纪律处分，尚未解除Ⅴ．上市公司更换独立财务顾问、对交易方案进行重大调整或者撤回申请文件A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

43、以下关于上市公司的员工持股计划说法正确的是（）。Ⅰ．上市公司全部有效的员工持股计划所持有的股票总数累计不得超过公司股本总额的Ⅱ．单个员工所获股份权益对应的股票总数累计不得超过公司股本总额的1％Ⅲ．员工持股计划持有的股票总数包括首发上市前获得的股份Ⅳ．员工持股计划持有的股票总数包括其通过二级市场自行购买的股份Ⅴ．公司股东大会对员工持股计划作出决议的，应当经出席会议的股东所持表决权的1／2以上通过A.Ⅱ、ⅤB.ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ

44、某公司首次公开发行股票，拟公开发行1亿元人民币普通股，发行价格为15元/股。证券公司根据《超额配售选择权的试点意见》的要求，行使了超额配售选择权，且在超额配售选择权行使期内，该证券公司以14元/股的价格从集中竞价交易市场购买了该上市公司600万股人民币普通股股票，该上市公司募集资金总额为（）。A.16.50亿元B.18.15亿元C.15.26亿元D.17.25亿元E.16.35亿元

45、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件（2020年修订）》，首次公开发行股票并在创业板上市必须提交的申请文件包括（）。Ⅰ．最近三年及一期原始财务报表Ⅱ．发行人大股东或控股股东最近一年的原始财务报表及审计报告Ⅲ．发行人关于募集资金运用方向的总体安排及其合理性、必要性的说明Ⅳ．发行人及其实际控制人、控股股东、持股5%以上股东以及发行人董事、监事、高级管理人员等责任主体的重要承诺以及未履行承诺的约束措施Ⅴ．发行人全体董事、监事、高级管理人员对发行申请文件真实性、准确性、完整性的承诺A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

46、2016年12月1日，某公司在全国银行间债券市场发行了50000万元人民币短期融资券，期限为1年，票面年利率为5.8%，每张面值为100元，到期一次还本付息，发生交易费用35万元。若该公司将该短期融资券指定为交易性金融负债，则支付的交易费用应借记（）科目。A.财务费用B.投资收益C.交易性金融负债（本金）D.营业外支出

47、A上市公司以股票市价为基准确定限制性股票授予价格，则()内不得向公司激励对象授予股票。Ⅰ.重大交易决定过程中至该事项公告后2个交易日Ⅱ.重大事项决定过程中至该事项公告后3个交易日Ⅲ.公司产品召回事件公告后10个交易日Ⅳ.公司增发新股后5个交易日Ⅴ.定期报告公布前20日A.ⅠB.Ⅰ,ⅢC.Ⅰ,ⅣD.Ⅱ,V

48、下列关于企业债券的说法正确的有（）。Ⅰ．项目收益债券可以以招标或薄记建档形式公开发行，也可以面向机构投资者非公开发行Ⅱ．发行人公开发行项目收益债券，债券发行规模不受公司净资产40%的限制Ⅲ．发行项目收益债券募集的资金，只能用于该项目建设、运营或设备购置，不得置换与项目有关的其他债务，但偿还已使用的超过项目融资安排约定规模的银行贷款除外Ⅳ．城市停车场建设专项债券募集资金可用于房地产开发、城市基础设施建设项目中配套建设的城市停车场项目Ⅴ．主体信用评级AA且运营情况较好的绿色债券，可使用募集资金置换由在建绿色项目产生的高成本债务A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

49、下列关于全国股份转让系统挂牌公司重大资产重组的说法，正确的是（）。A.无先例、重大不确定性，需要进行政策咨询的，挂牌公司应当在2日内向全国股份转让系统公司申请公司证券暂停转让B.发行股份购买资产构成重大资产重组的，且发行后股东人数超过200人的，经全国股转系统核准后，应在验资完成后10个转让日内，报送股份登记申请文件C.内幕信息知情人范围包括但不限于公司的董事、监事、高级管理人员，持有公司10％股份的股东和公司的实际控制人，以及其董事、监事和高级管理人员，本次重大资产重组的交易对方及其关联方，及其董事、监事、高级管理人员D.挂牌公司股票暂停转让后应当每周披露一次进展情况报告，说明批准、定价等事项进展和可能影响的不确定性因素

50、A公司和B公司是无关联的公司，2012年3月A公司向B公司发行1000万股取得B公司的30％股权，对B公司有重大影响，以权益法入账。A公司发行股票时每股市价2元，支付发行费用40万元，当日B公司的30％股权对应的公允价值为1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元，则A公司取得B公司30％的长期股权投资成本为（）万元。A.1930B.1950C.2040D.2000E.1970

51、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的是（）。Ⅰ.上市公司于9月10日公告季度报告，董事于8月5日买入股票Ⅱ.上市公司于9月18日公告业绩快报，于10月7日公告季度报告，监事于9月5日买入股票Ⅲ.上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日买入股票Ⅳ.上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，10月31日披露重大资产重组事项，董事于披露重大资产重组事项前45日卖出股票A.Ⅰ、ⅡB.I11、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

52、某项融资租赁合同，租赁期为8年，每年年末支付租金100万元，承租人担保的资产余值为60万元，与承租人有关的A公司担保余值为30万元，租赁期间，履约成本共50万元，或有租金20万元。就承租人而言，最低租赁付款额为（）万元。A.890B.960C.940D.800

53、关于外国甲公司收购境内企业的相关收益，下列相关说法正确的有（）。Ⅰ．以其在境外合法设立或控制的公司名义并购与其有关联关系的境内企业均受国内自然人控制，则该收购属于企业内部股权结构调整，不需要报经商务部审批Ⅱ．经外汇管理机关核准，甲公司可以以人民币资产作为支付手段Ⅲ．收购上市公司并形成战略投资，则取得上市公司A股股份3年内不得转让Ⅳ．外国投资者并购境内中华老字号企业，则应当向商务部进行申报A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

54、以下情形中．中国证监会可以对有关责任人员采取终身的证券市场禁入措施的有（）。Ⅰ．从事保荐业务，负有法定职责的人员，故意不履行法律、行政法规或者中国证监会规定的义务，并造成特别严重后果的Ⅱ．严重违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，构成犯罪的Ⅲ．因违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，5年内被中国证监会给予1次警告2次罚款处罚的Ⅳ．因违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，5年内曾经被采取证券市场禁入措施的A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

55、下列各项交易中，会影响公司当期利润的有（）。Ⅰ．公司在建工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用Ⅱ．公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分进行账务处理Ⅲ．出于市场环境变化等原因导致核电公司原因弃置费用形成的预计负债减少，减少额超过该固定资产账面价值Ⅳ．公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

56、以下情形中，中国证监会可以根据情节轻重，在3个月到36个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，采取认定为不适当人选的监管措施的有（）。Ⅰ．保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题Ⅱ．发行人公开发行股票并在主板上市当年营业利润比上年下滑50%以上Ⅲ．发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏Ⅳ．保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏Ⅴ．保荐代表人唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作A.ⅠB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ

57、合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得确定应纳税所得额时，可以作为分配依据的有（）。Ⅰ．合伙企业协议约定Ⅱ．认缴出资比例Ⅲ．实缴出资比例Ⅳ．合伙人协商确定的分配比例Ⅴ．按照合伙人数量平均计算的比例A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

58、出现的下列情况中，中国证监会可以暂停保荐机构的保荐机构资格3个月的有（）。Ⅰ．发行人公开发行证券上市当年即亏损的Ⅱ．发行人在持续督导期间证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符Ⅲ．发行人在持续督导期间首次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更Ⅳ．保荐业务负责人在1个自然年度内被采取认定为不适当人选的监管措施累计5次以上Ⅴ．发行人在持续督导期间实际盈利低于盈利预测达20%以上A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

59、下列各项属于拥有上市公司控制权的有（）。Ⅰ．持有上市公司51%股权的股东Ⅱ．通过控股的两家子公司合计持有上市公司30.01%股份的自然人Ⅲ．某上市公司股权极为分散且各主要股东持股比例较为接近，其持股6%且出任董事长的第一大股东Ⅳ．某上市公司股东为战略投资人，不直接参与公司经营管理，但能决定提名并担任董事会一半以上董事的选任Ⅴ．某上市公司的投资者可以实际支配该公司股份表决权为25%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

60、公司发行股票前，发行人应提供会后重大事项说明，应在通过发审会审核后是否发生重大事项分别出具专业意见的人员是（）。Ⅰ主承销商Ⅱ控股股东Ⅲ财务顾问Ⅳ会计师Ⅴ发行人律师A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

61、甲房地产公司于2013年1月1日将一栋商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金100万元。出租的时候，该商品房的成本为2000万元，公允价值为2200万元。2013年12月31日，该商品房的公允价值为2150万元。甲公司2013年应确认的公允价值变动损益为（）万元。[2015年9月真题]A.损失50B.收益150C.收益100D.损失100

62、首次公开发行股票并上市的公司，以下情形对其独立性不构成实质影响的是（）。A.甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制B.乙公司为化学原料制造企业，其产品50%向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品C.丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供D.丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定

63、下列不符合非上市公众公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌条件的情形有（Ⅰ．依法设立且存续满两年，其中存续两年是指存续两个完整的会计年度Ⅱ．公司最近24个月内不存在涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论意见的情形Ⅲ．公司现任监事最近24个月内曾被采取证券市场禁入措施Ⅳ．公司最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开发行过证券Ⅴ．为非科技创新类公司，最近两年及一期连续亏损，但最近两年营业收入连续增长，且年均复合增长率不低于50%A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ

64、发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避（）A.某发审委委员持有发行人的股票B.某发审委委员私下与本次所审核的发行人进行过接触C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的独立董事

65、科创板上市公司拟发行股份购买资产，下列上市公司自上市后均未收购过其他资产。根据《上海证券交易所科创板上市公司重大资产重组审核规则》，不考虑其他因素，下列符合重组申请文件受理后，交易所不进行审核问询，直接出具审核报告，并提交并购重组委员会审议条件的是（）。A.甲公司拟发行股份4%收购A公司，交易金额3亿元，本次交易构成重大资产重组B.丁公司拟发行股份6%收购D公司，交易金额8亿元，本次交易不构成重大资产重组C.戊公司拟发行股份4%收购E公司，交易金额9亿元，本次交易不构成重大资产重组D.乙公司拟发行股份3%收购B公司，交易金额8亿元，同时募集配套资金用于支付本次交易现金对价，本次交易不构成重大资产重组E.丙公司拟发行股份2%收购C公司，交易金额5亿元，同时募集配套资金6000万元，本次交易不构成重大资产重组

66、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，上市公司出现（）情形的，北京证券交易所对其股票实施退市风险警示。Ⅰ．未在法定期限内披露年度报告或者中期报告，且在公司股票停牌1个月内仍未披露Ⅱ．半数以上董事无法保证公司所披露年度报告或中期报告的真实性、准确性和完整性，且未在法定期限内改正，此后股票停牌2个月内仍未改正Ⅲ．财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，被中国证监会及其派出机构责令改正，但公司未在要求期限内改正，且在公司股票停牌2个月内仍未改正Ⅳ．公司股本总额或公众股东持股比例发生变化，导致连续60个交易日不再具备上市条件，且公司在股票停牌2个月内仍未解决Ⅴ．公司可能被依法强制解散A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

67、甲公司为深交所主板上市公司，李某系甲公司的实际控制人，乙公司系李某控制的一家企业。甲公司非公开发行股票，以下认购对象中，其认购的股份需锁定36个月的有（）。Ⅰ.李某Ⅱ.通过认购本次非公开发行股票，成为甲公司实际控制人的王某Ⅲ.甲公司拟引进的境外战略投资者Ⅳ.甲公司设立的员工持股计划Ⅴ.乙公司Ⅵ.甲公司拟引进的境内战略投资者A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

68、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，发行人申请从事下列发行事项，依法采取承销方式的，不需要聘请具有保荐业务资格的证券公司履行保荐职责的是（）。A.公开发行存托凭证B.上市公司公开增发C.上市公司配股D.上市公司发行可转换公司债券E.发行企业债券

69、销售商品时又签订了售后回购协议，如果没有满足收入确认的各项条件，企业不应将其确认为收入。这一做法所遵循的会计信息质量的要求是（）。A.及时性B.可比性C.可靠性D.实质重于形式

70、下列关于内部控制防线的表述中，正确的有（）。Ⅰ．公司质控部门为内部控制的第一道防线，应当加强对业务人员的管理，确保其规范执业Ⅱ．内核为内部控制的第二道防线，应当通过介入主要业务环节，把控关键风险节点，实现公司层面对投资银行类业务风险的整体管控Ⅲ．风险管理部门为内部控制的第三道防线，应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题Ⅳ．证券公司应当构建清晰、合理的投资银行类业务内部控制组织架构，建立分工合理、权责明确、相互制衡、有效监督的三道内部控制防线A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

71、某上市公司适用25％的所得税率，2008年上半年合并报表口径的营业收入为750000万元、营业成本为500000万元、营业税金及附加为50000万元、销售费用为50000万元、管理费用为30000万元、财务费用为20000万元、资产减值损失为5000万元、公允价值变动收益为5000万元、投资收益为10000万元、营业外收入为10000万元、营业外支出为5000万元，则该上市公司2008年上半年合并报表口径的营业利润为（）A.200000万元B.115000万元C.110000万元D.28750万元

72、下列关于上市公司征集股东投票权的说法，正确的是（）。Ⅰ.公司不得对征集投票权提出最低持股比例限制Ⅱ.征集投票权时可以不投具体投票意向，征集人拥有最终投票决定权Ⅲ.公司独立董事、监事会和符合相关条件的股东可以公开征集股东投票权Ⅳ.可以以有偿方式进行A.IB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

73、某公司IPO，发行前公司股本总额为4亿股，本次公开发行1亿股。根据网上投资者公募基金、社保基金和其他网下机构投资者的申购情况，不考虑其他因素，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。[2015年9月真题]Ⅰ．如果公募基金、社保基金网下有效申购数量为2000万股，则配售比例为100％Ⅱ．如果公募基金、社保基金网下有效申购数量为3600万股，则申购倍数为1.5倍Ⅲ．如果网下公募基金、社保基金有效申购数量是1.2亿股，则公募基金、社保基金中签率为23.3％Ⅳ．如果网上申购数量为25亿股，网下其他机构投资者申购数量为20亿股，公募社保类基金申购数量为2亿股，则回拨后网上配售数量为5200万股，其他机构投资者的配售比例为1.44％Ⅴ．如果网上申购数量为25亿股，网下其他机构投资者申购数量为20亿股，公募社保类基金申购数量为2亿股，则回拨后网上配售数量为4400万股，其他机构投资者的配售比例为1.68％A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅴ

74、以下关于在债务融资工具存续期内，企业能及时披露的可能影响其偿债能力的重大事项包括（）。Ⅰ企业名称、经营方针和经营范围发生重大变化Ⅱ企业发生大额赔偿责任或因赔偿责任影响正常生产经营且难以消除的Ⅲ企业发生超过净资产10%以上的重大亏损或重大损失Ⅳ企业三分之一以上董事、三分之二以上监事、董事长或者总经理发生变动A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ

75、下列关于资产评估的说法正确的有（）。Ⅰ．使用重置成本法进行评估的前提是被评估资产处于继续使用状态，或被假定处于继续使用状态，被评估资产的预期收益能够支持其重置价值Ⅱ．复原重置成本是指采用与鉴证标的相同的材料、建筑或制造标准、设计、规格及技术等，以现时（基准日）价格水平重新购建与鉴证标的相同的全新物品所发生的费用Ⅲ．使用不同评估方法的前提假设可以不一样Ⅳ．使用市场法一般要选三个参照物，但是如果有一样的参照物也可以只选一个A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

76、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，下列关于科创板上市公司股份减持的说法，正确的有（）。Ⅰ．公司股东持有的首发前股份，可以在公司上市前托管在具备经纪业务资格的证券公司，并由证券公司按照上市业务规则的规定，对股东减持首发前股份的交易委托进行监督管理Ⅱ．公司上市时未盈利的，在公司实现盈利前，控股股东、实际控制人自公司股票上市之日起3个完整会计年度内，不得减持首发前股份；自公司股票上市之日起第4个会计年度至第6个会计年度内，每年减持的首发前股份不得超过公司股份总数的2%，并应当符合《上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》关于减持股份的相关规定Ⅲ．上市公司控股股东、实际控制人在限售期满后减持首发前股份的，应当明确并披露公司的控制权安排，保证上市公司持续稳定经营Ⅳ．上市公司存在重大违法情形，触及退市标准的，自相关行政处罚决定或者司法裁判作出之日起至公司股票终止上市前，控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得减持公司股份Ⅴ．上市公司核心技术人员自所持首发前股份限售期满之日起4年内，每年转让的首发前股份不得超过上市时所持公司首发前股份总数的25%，减持比例可以累积使用A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

77、某投资者持有上交所某上市公司非公开发行的股份，下列关于该投资者减持其持有的上述非公开发行的股份的说法，正确的有（）。Ⅰ．通过证券交易所集中竞价交易方式减持的，在任意连续90日内，减持股份的总数不得超过公司股份总数的1%Ⅱ．采取大宗交易方式的，在任意连续90日内，减持股份的总数不得超过公司股份总数的2%Ⅲ．采取协议转让方式的，单个受让方的受让比例不得低于该投资者持有该次非公开发行股份数量的5%Ⅳ．自股份解除限售之日起12个月内，该投资者采取各种方式减持数量合计不得超过其持有该次非公开发行股份数量的50%A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

78、下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法中，正确的是（）。A.具备证券经纪业务资格的证券公司可以申请在全国中小企业股份转让系统开展做市业务B.证券公司开展做市业务，应通过专用证券账户进行，专用账户应向中国证券登记结算有限公司和全国中小企业股份转让系统公司报备C.证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务前，应向中国证券业协会申请备案D.具备证券投资顾问业务资格的证券公司可以申请在全国中小企业股份转让系统开展推荐业务

79、根据《上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）》，受托管理人根据债券信用风险监测和分析结果，可以将债券划分为（）。Ⅰ．正常类Ⅱ．关注类Ⅲ．风险类Ⅳ．违约类A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

80、某外国投资者拟对上市公司进行战略投资，下列说法正确的有（）。Ⅰ3年内不转让取得的上市公司A股股份Ⅱ其境外实有资产总额为1亿美元，其母公司管理的境外实有资产总额为4亿美元Ⅲ通过上市公司定向发行方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的原则批复函后，由战略投资者向中国证监会报送定向发行申请文件，中国证监会依法予以核准Ⅳ通过协议转让方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的批准后，由战略投资者向中国证监会报送上市公司收购报告书及相关文件，经中国证监会审核无异议后向证券交易所办理股份转让确认手续、向证券登记结算机构申请办理登记过户手续A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ二、多选题

81、2010年3月1日，A公司销售一批材料给B公司，收到B公司签发并承兑的一张面值100000元、年利率7%、半年期、到期一次还本付息的票据。2010年9月1日，B公司因财务困难无法兑现票据。经双方协议，A公司同意B公司用一台设备抵偿货款，已知该设备的历史成本为120000元，累计折旧30000元，清理费用等1000元，计提的减值准备9000元，公允价值90000元。假定A公司未对该项债权计提坏账准备，在不考虑其他相关税费的情况下，B公司应确认的债务重组利得和资产转让损益分别为()元。A.8000;13500B.9000;12500C.12500;9000D.13500;8000

82、根据《公司法》的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有（）。Ⅰ．独立董事Ⅱ．监事会Ⅲ．三分之一以上监事Ⅳ．十分之一以上表决权的股东A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅳ

83、下列资产中，不可以作为基础资产的有（）。Ⅰ某民营建筑企业的高速公路应收账款30亿元，债务人为省交通局Ⅱ某国有大型煤矿公司拥有煤矿资源收益开采权，当年产生2亿元现金流Ⅲ某房地产企业在建的保障房项目，已建成部分达到50％，预计当年建成交付使用，建成后每年2亿元租金Ⅳ某企业下属高速公路收费权5亿元，同时拥有对非平台企业应收账款10亿元，拟将高速公路收费权和应收账款打包组合成一个资产组A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

84、某创业板上市公司股本总额为1亿股，拟于2019年7月推出限制性股票股权激励计划，下列说法正确的有（）。Ⅰ．该公司2018年年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告，则其不得实行该次的股权激励计划Ⅱ．该公司最多向监事王某授予限制性股票100万股Ⅲ．该激励计划的有效期自首次授予日起不得超过10年Ⅳ．该公司股权激励计划拟授予的总股数为1000万股，则本次预留的股份数量不得超过200万股Ⅴ．持有该公司7%股份的高管人员林某不得成为本次股权激励计划的激励对象A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

85、下列关于创业板退市整理期的说法，正确的是（）。A.退市整理期间，上市公司股票进入退市整理板交易，并不再在创业板行情中揭示B.退市整理期间，上市公司应当每交易日发布一次股票将被终止上市的风险提示公告C.退市整理期间，公司股票价格无日涨跌幅限制D.退市整理期的期限为60个交易日

86、不考虑其他因素，就单项事项而言，以下符合管理层收购上市公司规定的条件的有（）。Ⅰ.公司董事会共9名成员，独立董事为3名Ⅱ.公司聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告Ⅲ.收购经董事会非关联董事作出决议，且取得2／3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议Ⅳ.监事会需对本次收购发表独立意见A.ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

87、甲上市公司发行期限为5年、每年付息1次，到期还本的公司债券，以下关于债券价值的判断正确的有（）。Ⅰ．当市场利率保持不变时，随着时间延续，债券价值逐渐接近其面值Ⅱ．随着该债券到期时间的缩短，市场利率的变动对债券价值的影响越来越大Ⅲ．如果该债券票面利率低于市场利率，债券将以折价方式出售Ⅳ．如果该债券票面利率高于市场利率，将其发行方案改为发行期限为6年会导致债券价值上升A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

88、公司有下列()情况的，应当修改章程。Ⅰ.《公司法》或有关法律、行政法规修改后，章程规定的事项与修改后的法律、行政法规的规定相抵触Ⅱ.董事会决定修改章程Ⅲ.监事决定修改章程Ⅳ.股东大会决定修改章程Ⅴ.控股股东决定修改章程A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

89、某主板上市公司发行可转换公司债券，需要满足的条件有（）。Ⅰ.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％，扣除非经常损益后的净利润和扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据Ⅱ.本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40％Ⅲ.最近3个会计年度实现的可分配利润不少于公司债券1年的利息Ⅳ.最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元Ⅴ.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

90、公司申请其股票公开转让的，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经（）以上通过。A.出席会议的股东所持表决权的2／3B.全体股东所持表决权的2／3C.出席会议的股东所持表决权的1／2D.全体股东所持表决权的1／2

91、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，以下说法正确的是（）。Ⅰ．上市公司董事、高级管理人员可以兼任监事Ⅱ．被中国证监会及其派出机构采取证券市场禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满的，不得担任公司董事、监事或者高级管理人员Ⅲ．财务负责人作为高级管理人员，应当具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有会计专业知识背景并从事会计工作3年以上Ⅳ．上市公司董事会中兼任高级管理人员的董事和由职工代表担任的董事，人数总计不得超过公司董事总数的二分之一Ⅴ．董事、监事和高级管理人员候选人最近3年内受到中国证监会及其派出机构行政处罚的，上市公司应当披露该候选人具体情形、拟聘请该候选人的原因以及是否影响公司规范运作，并提示相关风险A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

92、关于上交所科创板上市委委员的任职条件、聘任程序以及解聘情形等，下列说法正确的是（）。Ⅰ．上市委委员主要由30至40名本所以外的专家和本所相关专业人员组成，由上交所聘任Ⅱ．上市委委员应当具有较高的政治思想素质、理论水平和道德修养；熟悉所从事行业的专业知识，在所从事领域内有较高声誉；没有违法、违规记录以及不良诚信记录Ⅲ．本所将委员人选名单在本所网站公示，公示期不得少于7个工作日Ⅳ．上市委委员每届任期2年，可以连任，但最长不超过两届；上市委委员担任本所相关职务的，其任职期限可以与职务任期保持一致Ⅴ．上市委委员所在单位或者推荐其担任委员的机构提请解聘，上交所予以解聘A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

93、根据《保险公司次级定期债务管理办法》，下列说法正确的有（）。Ⅰ．次级债是指保险公司为了弥补临时性或者阶段性资本不足，经批准募集，期限在三年以上（含三年），且本金和利息的清偿顺序列于保单责任和其他负债之后，先于保险公司股权资本的保险公司债务Ⅱ．保险公司计入附属资本的次级债金额不得超过净资本的50%Ⅲ．保险公司偿付能力充足率低于150%或者预计未来两年内偿付能力充足率将低于150%的，可以申请募集次级债Ⅳ．保险公司及其股东和其他第三方可以为募集的次级债提供担保Ⅴ．募集人可以自行或者委托具有证券承销业务资格的机构募集次级债A.Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

94、以下可以列入资产支持证券的基础资产负面清单的是（）。Ⅰ．投资标的为产权证书的信托计划受益权Ⅱ．矿产资源开采收益权Ⅲ．提单、仓单Ⅳ．土地出让收益权A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

95、上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（）。Ⅰ募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格25％的，独立财务顾问不需要保荐机构资格Ⅱ募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格25％的．由证监会发审委审核；不超过25％的，一并由并购重组审核委员会予以审核Ⅲ对于采用询价方式募集资金的重组项目，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价，视为一次发行Ⅳ对于采用锁价方式募集资金的重组项目，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致，视为一次发行，有关重组项目发行对象合计不超过10名A.Ⅲ、ⅣB.ⅣC.Ⅲ、D.Ⅱ、

96、公开发行公司债券担保函的主要内容，至少包括下列（）事项。Ⅰ担保金额Ⅱ担保期限Ⅲ担保方式Ⅳ担保范围A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

97、创业板某上市公司拟非公开发行股票，募集资金用于收购某有限公司，以下属于该上市公司应当符合的条件有（）。Ⅰ．最近二年盈利，净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据Ⅱ．最近一期末资产负债率高于百分之四十五Ⅲ．最近十二个月内未受到证券交易所的公开谴责Ⅳ．最近十二个月内不存在违规对外提供担保A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

98、下列关于上市公司配股的说法正确的是（）。A.因认购不积极，承销商将认购期限延迟（超过3个月）B.控股股东认购其他股东放弃认购的股份C.控股股东承诺认购1200万股，但实际认购少于1000万股D.由发行人与保荐机构协商确定发行价格

99、丙企业以生产B产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件180元。为了消化库存，盘活资金，丙企业2008年1月25日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在2008年2月5日，以每件150元的价格向外贸公司提供10000件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的10％支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了10万元的减值损失。则以下说法正确的是（）A.应确认预计负债5万元B.应确认预计负债30万元C.应确认预计负债15万元D.不需确认预计负债

100、下列关于资本资产定价模型（CAPM）的叙述，错误的是（）。A.CAPM模型表明在风险和收益之间存在一种简单的线性替换关系B.CAPM模型对风险，收益率关系的描述是一种期望形式，因此本质上是不可检验的C.CAPM模型提供了对投资组合绩效加以衡量的标准，夏普指数、特雷诺指数以及詹森指数就建立在CAPM模型之上D.CAPM模型区别了系统风险和非系统风险，由于非系统风险不可分散，从而将投资者和基金管理者的注意力集中于可分散的系统风险上

参考答案与解析

1、答案：C本题解析：会计估计变更，是指由于资产和负债的当前情况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。Ⅰ、Ⅱ两项属于会计政策变更。

2、答案：E本题解析：《上市公司章程指引》（2016年修订）第40条规定，股东大会是公司的权力机构，依法行使下列职权：①决定公司的经营方针和投资计划；②选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；③审议批准董事会的报告；④审议批准监事会报告；⑤审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；⑥审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；⑦对公司增加或者减少注册资本作出决议；⑧对发行公司债券作出决议；⑨对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；⑩修改本章程；?对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；?审议批准第41条规定的担保事项；?审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%的事项；?审议批准变更募集资金用途事项；?审议股权激励计划；?审议法律、行政法规、部门规章或本章程规定应当由股东大会决定的其他事项。第41条规定，公司下列对外担保行为，须经股东大会审议通过：①本公司及本公司控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计净资产的50%以后提供的任何担保；②公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保；③为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；④单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保；⑤对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。

3、答案：B本题解析：B根据《深圳证券交易所股票上市规则》（2008年修订）第13.1.3条，退市风险警示的处理措施包括：①在公司股票简称前冠以“*”字样，以区别于其他股票；②股票价格的日涨跌幅限制为5%。特别处理不是对上市公司的处罚，只是对上市公司目前状况的一种揭示，是要提示投资者注意风险。

4、答案：C本题解析：在任一时点上，都有下列三种因素影响期限结构的形状：①对未来利率变动方向的预期；②债券预期收益中可能存在的流动性溢价；③市场效率低下或者资金从长期（或短期）市场向短期（或长期）市场流动可能存在的障碍。

5、答案：C本题解析：根据《证券发行与承销管理办法》（2017年修订）第10条规定，首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，发行人和主承销商不得将网下发行部分向网上回拨，应当中止发行。网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍（含）的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%；网上投资者有效申购倍数超过100倍的，回拨比例为本次公开发行股票数量的40%；网上投资者有效申购倍数超过150倍的，回拨后网下发行比例不超过本次公开发行股票数量的10%。所指公开发行股票数量应按照扣除设定12个月及以上限售期的股票数量计算。网上投资者申购数量不足网上初始发行量的，可回拨给网下投资者。

6、答案：D本题解析：根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务信息披露指引》具体分析如下：A两项，第17条第1款规定，聘请资信评级机构针对资产支持证券出具评级报告的，在评级对象有效存续期间，资信评级机构应当于资产支持证券存续期内每年的6月30日前向合格投资者披露上年度的定期跟踪评级报告，并应当及时披露不定期跟踪评级报告。BC两项，第14条规定，资产支持证券存续期内，管理人应在每期资产支持证券收益分配日的两个交易日前向合格投资者披露专项计划收益分配报告，每年4月30日前披露经具有从事证券期货相关业务资格的会计师事务所审计的上年度资产管理报告。对于设立不足两个月的，管理人可以不编制年度资产管理报告。D项，第21条规定，以基础资产产生现金流循环购买新的同类基础资产方式组成专项计划资产的，管理人及其他信息披露义务人应当按照计划说明书的约定，定期披露循环购买符合入池标准的资产规模及循环购买的实际操作情况。

7、答案：B本题解析：关于几个担保事项需要股东大会审议的，除了公司法规定的公司一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30％需要特别决议通过外，其他几项担保均为一般决议即可。

8、答案：D本题解析：根据《上交所科创板股票交易特别规定》（上证发[2019]23号）的相关规定，具体分析如下：A、C两项，第5条规定，会员应当对投资者是否符合科创板股票投资者适当性条件进行核查，并对个人投资者的资产状况、投资经验、风险承受能力和诚信状况等进行综合评估。会员应当动态跟踪和持续了解个人投资者交易情况，至少每两年进行一次风险承受能力的后续评估。B项，第4条规定，个人投资者参与科创板股票交易，应当符合下列条件：①申请权限开通前20个交易日证券账户及资金账户内的资产日均不低于人民币50万元（不包括该投资者通过融资融券融入的资金和证券）；②参与证券交易24个月以上；③本所规定的其他条件。D项，第7条规定，会员应当要求首次委托买入科创板股票的客户，以纸面或电子形式签署科创板股票交易风险揭示书，风险揭示书应当充分揭示科创板的主要风险特征。客户未签署风险揭示书的，会员不得接受其申购或者买入委托。E项，根据《上交所科创板股票交易风险揭示书必备条款》（上证发[2019]27号）规定，科创板新股发行价格、规模、节奏等坚持市场化导向，询价、定价、配售等环节由机构投资者主导。科创板新股发行全部采用询价定价方式，询价对象限定在证券公司等七类专业机构投资者，而个人投资者无法直接参与发行定价。

9、答案：D本题解析：A项，《上市公司重大资产重组管理办法》第五十五条，上市公司或者其他信息披露义务人报送的报告或者披露的信息存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，由中国证监会责令改正，依照《证券法》第一百九十七条予以处罚；情节严重的，可以责令暂停或者终止重组活动，并可以对有关责任人员采取市场禁入的措施；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。BD两项，第五十九条，重大资产重组实施完毕后，凡因不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，上市公司所购买资产实现的利润未达到资产评估报告或者估值报告预测金额的80%，或者实际运营情况与重大资产重组报告书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的，上市公司的董事长、总经理以及对此承担相应责任的会计师事务所、财务顾问、资产评估机构、估值机构及其从业人员应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一媒体上作出解释，并向投资者公开道歉；实现利润未达到预测金额50%的，中国证监会可以对上市公司、相关机构及其责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。交易对方超期未履行或者违反业绩补偿协议、承诺的，由中国证监会责令改正，并可以采取监管谈话、出具警示函、责令公开说明、认定为不适当人选等监管措施，将相关情况记入诚信档案。C项，第五十八条，为重大资产重组出具财务顾问报告、审计报告、法律意见、资产评估报告、估值报告及其他专业文件的证券服务机构及其