出纳务实笔试题及答案

出纳务实笔试题及答案一、出纳基础知识选择题（每题2分，共20分）1.出纳人员的主要工作职责不包括以下哪项？A.管理公司现金B.办理银行结算业务C.编制财务报表D.保管票据和印章2.下列哪项不属于出纳岗位的基本要求？A.具备会计从业资格B.熟悉国家财经法规C.具备良好的沟通能力D.必须是财务总监的亲属3.出纳人员在办理现金收付业务时，应当遵循的原则是？A.先收后付B.先付后收C.收付同时D.根据业务性质决定4.下列哪项不是出纳人员必须具备的素质？A.高度的责任心B.细致的工作态度C.熟练的计算机操作能力D.高超的销售技巧5.出纳人员在发现现金短款时，应当首先？A.自己补足差额B.向领导报告C.查找原因D.忽略不计6.出纳人员的工作交接时，不需要交接的内容是？A.现金、票据B.印章、银行账户信息C.个人工作笔记D.会计凭证7.下列哪项不属于出纳人员的日常基本工作？A.登记现金日记账B.编制资产负债表C.办理银行存款业务D.保管公司印章8.出纳人员在发现假币时，应当？A.收下并上报B.退还给持有人并说明情况C.交给领导处理D.直接撕毁9.下列哪项不属于出纳工作的基本原则？A.钱账分管原则B.日清月结原则C.安全保密原则D.主动营销原则10.出纳人员在收到客户交来的支票时，首先应当检查的是？A.支票金额是否正确B.支票是否在有效期内C.支票上的印鉴是否清晰D.客户身份信息是否完整填空题（每空1分，共15分）1.出纳人员应当定期对现金进行盘点，至少每______盘点一次，确保账实相符。2.出纳人员在办理现金收付业务时，必须当面______，防止出现差错。3.出纳人员应当妥善保管公司的______和______，不得擅自转交他人。4.出纳人员应当遵守______原则，即管钱不管账，管账不管钱。5.出纳人员在收到现金收入后，应当及时______，不得坐支。6.出纳人员应当设置______和______，分别记录现金和银行存款的收支情况。7.出纳人员应当定期编制______，报告现金和银行存款的余额情况。8.出纳人员在发现现金长款或短款时，应当及时______，查明原因。9.出纳人员应当遵守国家关于______的法律法规，不得违规操作。10.出纳人员的工作交接应当有______在场监交，确保交接过程规范。判断题（每题1分，共10分）1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）2.出纳人员可以一人保管支付所需的全部印章。（）3.出纳人员可以将收到的现金直接用于支付其他费用。（）4.出纳人员在办理业务时，可以不核对客户身份直接办理。（）5.出纳人员应当定期更换保险柜密码，并严格保密。（）6.出纳人员可以将公司的资金借给亲友使用。（）7.出纳人员在发现票据遗失时，应当立即向银行和公安机关报告。（）8.出纳人员可以在工作场所存放个人现金和贵重物品。（）9.出纳人员应当对收到的现金进行真假鉴别，防止收到假币。（）10.出纳人员在离职时，不需要办理工作交接手续。（）二、现金管理实务选择题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于现金管理的原则？A.钱账分管B.日清月结C.收付两条线D.随意支取2.企业库存现金的最高限额一般不超过多少天的日常零星开支需要量？A.1天B.3天C.5天D.10天3.下列哪项业务可以用现金支付？A.职工工资B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.以上都可以4.出纳人员在收到大额现金时，应当采取的措施不包括？A.当面点清B.使用验钞机鉴别真伪C.要求客户在现金交款单上签字确认D.直接放入保险柜5.下列哪项不属于现金日记账的登记要求？A.日清月结B.按时登记C.顺序编号D.随意修改6.出纳人员在发现现金短款时，正确的处理方式是？A.自己补足B.暂时挂账C.查明原因并报告D.忽略不计7.下列哪项不属于现金收入的内部控制措施？A.经营收支两条线B.现金及时入账C.定期盘点D.现金可以坐支8.企业现金盘点发现长款时，应当？A.作为企业收入B.查找原因并退还C.作为营业外收入D.留作备用金9.下列哪项不符合现金管理规定？A.超过库存限额的现金及时送存银行B.不准白条抵库C.可以保留账外公款D.定期进行现金盘点10.出纳人员在办理现金收付业务时，错误的操作是？A.当面点清B.收入现金先收款后记账C.付出现金先付款后记账D.收付款后加盖"收讫"或"付讫"印章判断题（每题1分，共10分）1.企业可以设置多个现金库存点，方便各部门使用。（）2.出纳人员可以一人保管支付所需的全部印章。（）3.企业可以将收到的现金直接用于支付其他费用。（）4.出纳人员可以将公司的资金借给亲友使用。（）5.企业库存现金可以超过银行规定的限额。（）6.出纳人员发现假币时，应当立即没收并上缴银行。（）7.现金日记账必须采用订本式账簿。（）8.企业可以用现金支付10000元的采购款。（）9.出纳人员可以将现金存入个人银行账户。（）10.企业现金盘点应当由出纳人员和会计人员共同进行。（）简答题（每题5分，共20分）1.简述现金管理的"钱账分管"原则及其重要性。2.简述现金盘点的基本程序和注意事项。3.简述现金收付业务的基本操作流程。4.简述现金日记账的登记要求和核对方法。三、银行结算业务选择题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于银行结算的基本方式？A.支票结算B.银行本票C.银行汇票D.现金交易2.支票的提示付款期限为自出票日起多少天内？A.7天B.10天C.15天D.30天3.下列哪项关于银行支票的说法是错误的？A.支票可以用于转账B.支票可以支取现金C.支票可以背书转让D.支票可以远期付款4.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不超过多少个月？A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月5.下列哪项不属于银行汇票的特点？A.见票即付B.可以背书转让C.可以用于异地结算D.必须在出票日起1个月内付款6.下列哪项关于银行承兑汇票的说法是正确的？A.由付款人签发并承兑B.由收款人签发并经付款人承兑C.由银行签发并承兑D.可以不经承兑直接使用7.出纳人员在收到银行对账单后，首先应当做的是？A.与银行日记账核对B.编制银行存款余额调节表C.分析差异原因D.向银行查询8.下列哪项不属于银行结算业务的内部控制措施？A.银行印鉴由不同人员保管B.定期核对银行对账单C.支付款项无需审批D.建立银行存款日记账9.下列哪项关于电汇业务的说法是错误的？A.电汇可以通过网上银行办理B.电汇手续费较低C.电汇到账速度较快D.电汇必须使用现金10.企业办理银行开户时，不需要提供的材料是？A.营业执照B.法定代表人身份证C.开户申请书D.员工身份证填空题（每空1分，共15分）1.银行支票分为______和______两种。2.支票的出票日期必须使用______填写。3.银行本票分为______和______两种。4.银行汇票的付款期限为自出票日起______个月内。5.银行承兑汇票的付款期限最长不超过______个月。6.出纳人员在办理银行存款业务时，应当取得______作为记账凭证。7.企业应当定期编制______，核对银行存款余额。8.银行对账单与银行存款日记账之间的差异，通常通过______进行调整。9.企业向银行申请开立一般存款账户时，必须首先拥有______。10.出纳人员在收到银行回单后，应当及时______，确保账实相符。实务操作题（共15分）1.请简述从收到客户交来的转账支票到完成入账的完整流程。（8分）2.企业需要在异地支付一笔货款，请说明可以选择哪些银行结算方式，并比较各种方式的优缺点。（7分）四、票据管理选择题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于票据的基本特征？A.设权性B.债权性C.流通性D.非要式性2.下列哪项关于支票的说法是错误的？A.支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人B.支票可以用于支取现金C.支票的付款人只能是银行D.支票可以远期付款3.下列哪项关于银行汇票的说法是正确的？A.银行汇票的出票人是银行B.银行汇票必须记载付款人名称C.银行汇票可以用于同城结算D.银行汇票的付款期限为自出票日起3个月4.下列哪项关于商业汇票的说法是错误的？A.商业汇票的付款期限最长不超过6个月B.商业汇票可以背书转让C.商业汇票必须承兑D.商业汇票可以用于异地结算5.下列哪项关于银行本票的说法是正确的？A.银行本票的出票人是企业B.银行本票可以用于异地结算C.银行本票必须记载付款人名称D.银行本票的付款期限为自出票日起2个月6.下列哪项关于票据贴现的说法是错误的？A.票据贴现是指持票人在票据到期前，将票据转让给银行以获取资金B.票据贴现是一种票据转让行为C.票据贴现的贴现利率一般低于银行贷款利率D.所有票据都可以进行贴现7.下列哪项关于票据遗失的处理方式是错误的？A.可以向人民法院申请公示催告B.可以向付款人挂失止付C.票据遗失后，原票据仍然有效D.可以向银行申请挂失8.下列哪项不属于票据的必须记载事项？A.表明票据种类的文字B.无条件支付的委托C.出票日期D.出票人印章9.下列哪项关于票据背书的说法是错误的？A.票据背书必须连续B.票据背书可以附有条件C.票据背书转让了票据权利D.票据背书应当由背书人签章10.下列哪项关于票据追索权的说法是错误的？A.票据到期不获付款时，持票人可以向票据债务人行使追索权B.票据追索权必须在票据到期后2年内行使C.票据追索权可以不按票据债务人的先后顺序行使D.票据追索权的行使必须有拒绝证明判断题（每题1分，共10分）1.支票可以用于异地结算。（）2.银行汇票可以用于同城结算。（）3.商业汇票必须承兑。（）4.银行本票可以用于异地结算。（）5.票据遗失后，原票据仍然有效。（）6.票据背书可以附有条件。（）7.支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人。（）8.票据贴现是一种票据转让行为。（）9.银行承兑汇票的承兑人是银行。（）10.票据的付款人可以是个人。（）简答题（每题5分，共20分）1.简述票据的基本特征和功能。2.简述支票的种类及使用注意事项。3.简述票据遗失的处理方法。4.简述票据贴现的业务流程及注意事项。五、会计凭证处理填空题（每空1分，共15分）1.会计凭证分为______和______两类。2.原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务______的凭证。3.记账凭证是根据______编制的，用来确定会计分录并作为登记账簿依据的凭证。4.出纳人员在办理收付款业务后，应当在原始凭证上加盖______印章。5.原始凭证应当真实、______、完整、清晰。6.记账凭证必须具备的基本要素包括：凭证日期、凭证编号、______、会计科目、金额、附件张数等。7.出纳人员在收到现金收入时，应当取得______作为收款依据。8.出纳人员在支付现金时，应当取得______作为付款依据。9.原始凭证如有错误，应当______，不得涂改、挖补。10.会计凭证应当______，不得随意销毁。判断题（每题1分，共10分）1.出纳人员可以根据口头指令支付现金。（）2.原始凭证可以涂改，只要在涂改处加盖印章即可。（）3.记账凭证可以根据原始凭证直接编制，无需审核。（）4.出纳人员可以一人保管支付所需的全部印章。（）5.原始凭证遗失时，可以由经办人写出详细情况，经会计机构负责人批准后，代作原始凭证。（）6.出纳人员在办理收付款业务后，应当在记账凭证上加盖"收讫"或"付讫"印章。（）7.会计凭证的传递应当及时，不得积压。（）8.出纳人员可以将收到的现金直接用于支付其他费用。（）9.原始凭证的金额填写错误时，可以更正后继续使用。（）10.会计凭证应当定期装订成册，妥善保管。（）实务操作题（共25分）1.请根据以下业务编制会计分录并说明需要填制的会计凭证。（10分）业务：2023年5月10日，收到客户A公司转账支票一张，金额50000元，用于支付前欠货款。2.请根据以下业务编制会计分录并说明需要填制的会计凭证。（10分）业务：2023年5月15日，从银行提取现金3000元，用于日常零星开支。3.请简述出纳人员在处理会计凭证时应注意的事项。（5分）六、财务制度与法规选择题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于《中华人民共和国会计法》规定的会计核算的基本要求？A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.市场营销策略的制定2.下列哪项关于现金管理制度的说法是错误的？A.企业应当建立健全现金管理制度B.企业可以设置多个现金库存点C.企业库存现金不得超过银行规定的限额D.企业应当定期进行现金盘点3.下列哪项不属于《票据法》规定的票据种类？A.汇票B.本票C.支票D.股票4.下列哪项关于银行账户管理的说法是错误的？A.企业可以开立多个基本存款账户B.企业应当加强对银行账户的管理C.企业不得出租、出借银行账户D.企业应当定期核对银行账户5.下列哪项关于《企业会计准则》的说法是正确的？A.《企业会计准则》适用于所有企业B.《企业会计准则》由企业自行制定C.《企业会计准则》不包括基本准则D.《企业会计准则》不包括具体准则6.下列哪项关于发票管理的规定是错误的？A.企业应当在经营活动中开具发票B.企业可以拆本使用发票C.企业应当按照规定时限开具发票D.企业应当按照规定顺序开具发票7.下列哪项关于《会计档案管理办法》的规定是正确的？A.会计档案的保管期限为永久B.会计档案可以随意销毁C.会计档案应当定期清点D.会计档案的保管不需要专人负责8.下列哪项关于内部控制的说法是错误的？A.企业应当建立健全内部控制制度B.内部控制可以保证财务报告的绝对真实C.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动等要素D.内部控制需要全体员工参与9.下列哪项关于《支付结算办法》的规定是错误的？A.支付结算必须通过银行进行B.支付结算可以使用现金C.支付结算必须遵守国家有关规定D.支付结算可以不遵守诚实信用原则10.下列哪项关于《反洗钱法》的规定是错误的？A.金融机构应当建立健全反洗钱内控制度B.金融机构应当履行客户身份识别义务C.企业可以不履行反洗钱义务D.金融机构应当大额交易和可疑交易报告简答题（每题5分，共20分）1.简述《中华人民共和国会计法》对出纳人员的基本要求。2.简述企业内部控制的基本要素和目标。3.简述《票据法》规定的票据必须记载事项。4.简述《会计档案管理办法》规定的会计档案保管期限。七、出纳软件应用选择题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于出纳软件的基本功能？A.现金管理B.银行对账C.财务报表编制D.票据管理2.下列哪项关于出纳软件的说法是错误的？A.出纳软件可以提高工作效率B.出纳软件可以减少人为错误C.出纳软件可以完全替代人工操作D.出纳软件需要定期维护和更新3.下列哪项关于电子银行的说法是错误的？A.电子银行可以24小时办理业务B.电子银行可以提高资金周转效率C.电子银行的安全性较低D.电子银行可以办理转账、汇款等业务4.下列哪项关于出纳软件数据备份的说法是错误的？A.出纳软件数据应当定期备份B.出纳软件数据备份可以保存在同一台计算机上C.出纳软件数据备份应当保存在安全的地方D.出纳软件数据备份应当定期测试5.下列哪项关于出纳软件权限管理的说法是错误的？A.出纳软件应当设置不同的操作权限B.出纳软件权限应当根据岗位职责设置C.出纳软件权限可以随意调整D.出纳软件权限应当严格控制6.下列哪项关于出纳软件密码管理的说法是错误的？A.出纳软件密码应当定期更换B.出纳软件密码应当妥善保管C.出纳软件密码可以简单易记D.出纳软件密码不得泄露给他人7.下列哪项关于出纳软件操作日志的说法是错误的？A.出纳软件操作日志应当记录所有操作B.出纳软件操作日志可以定期清理C.出纳软件操作日志应当保存一定期限D.出纳软件操作日志不需要查看8.下列哪项关于出纳软件升级的说法是错误的？A.出纳软件应当及时升级B.出纳软件升级前应当备份数据C.出纳软件升级可以不经过测试D.出纳软件升级后应当进行全面测试9.下列哪项关于出纳软件病毒防护的说法是错误的？A.出纳软件应当安装杀毒软件B.出纳软件应当定期更新病毒库C.出纳软件可以使用盗版杀毒软件D.出纳软件应当定期进行病毒扫描10.下列哪项关于出纳软件数据安全性的说法是错误的？A.出纳软件数据应当加密存储B.出纳软件数据可以随意传输C.出纳软件数据应当访问控制D.出纳软件数据应当定期安全评估判断题（每题1分，共10分）1.出纳软件可以完全替代人工操作。（）2.出纳软件数据备份可以保存在同一台计算机上。（）3.出纳软件权限可以根据需要随意调整。（）4.出纳软件密码可以简单易记。（）5.出纳软件操作日志不需要查看。（）6.出纳软件升级前应当备份数据。（）7.出纳软件可以使用盗版杀毒软件。（）8.出纳软件数据可以随意传输。（）9.出纳软件可以提高工作效率。（）10.出纳软件可以减少人为错误。（）八、出纳工作实务案例分析简答题（每题10分，共30分）1.某公司出纳人员在月底现金盘点时，发现现金比账面多出500元。请分析可能的原因，并提出处理建议。2.某公司出纳人员在收到一张转账支票后，发现支票上的日期已经超过了提示付款期限。请分析该情况的处理方法，并提出预防措施。3.某公司出纳人员在办理银行对账时，发现银行对账单余额与企业银行存款日记账余额存在差异。请分析差异产生的原因，并提出处理方法。论述题（每题15分，共30分）1.请论述出纳人员在企业财务管理中的地位和作用，以及如何做好出纳工作。2.请论述出纳工作中常见的风险点及防范措施。---答案：一、出纳基础知识选择题（每题2分，共20分）1.C2.D3.A4.D5.C6.C7.B8.B9.D10.B填空题（每空1分，共15分）1.天2.点清3.印章、支票4.钱账分管5.送存银行6.现金日记账、银行存款日记账7.出纳报告8.报告9.现金管理10.会计主管或单位负责人判断题（每题1分，共10分）1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×二、现金管理实务选择题（每题2分，共20分）1.D2.B3.D4.D5.D6.C7.D8.B9.C10.C判断题（每题1分，共10分）1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.×10.√简答题（每题5分，共20分）1."钱账分管"原则是指管钱的人不管账，管账的人不管钱，即出纳人员负责现金和银行存款的收付、保管工作，会计人员负责账务处理工作。其重要性在于：(1)职责分离，形成相互制约、相互监督的机制；(2)提高工作效率和质量；(3)保证账实相符；(4)加强内部控制；(5)符合法规要求。2.现金盘点基本程序：(1)准备工作：确定盘点时间、地点、人员，准备盘点表、验钞机等工具；(2)清点现金：由出纳人员将库存现金全部取出，由会计人员或监盘人员监督清点；(3)记录盘点结果：将实点金额记录在盘点表上，与现金日记账余额核对；(4)编制现金盘点报告；(5)处理差异。注意事项：(1)定期盘点；(2)突击盘点；(3)双人盘点；(4)完整记录；(5)及时处理。3.现金收入业务流程：(1)接收现金，当面点清；(2)填写收据或收款凭证；(3)加盖"现金收讫"印章；(4)登记现金日记账；(5)送存银行；(6)编制记账凭证。现金付出业务流程：(1)审核付款凭证；(2)按权限报批；(3)点付现金；(4)加盖"现金付讫"印章；(5)登记现金日记账；(6)编制记账凭证。4.登记要求：(1)及时性；(2)准确性；(3)完整性；(4)连续性；(5)规范性。核对方法：(1)账证核对：与现金收付款凭证、原始凭证核对；(2)账账核对：与总账中的现金科目核对；(3)账实核对：与实际库存现金核对；(4)定期对账：与银行对账单核对；(5)差异处理：查明原因，按规定处理。三、银行结算业务选择题（每题2分，共20分）1.D2.B3.D4.B5.D6.B7.A8.C9.D10.D填空题（每空1分，共15分）1.现金支票、转账支票2.中文大写3.不定额本票、定额本票4.15.66.银行回单7.银行存款余额调节表8.银行存款余额调节表9.基本存款账户10.登记银行存款日记账实务操作题（共15分）1.从收到客户交来的转账支票到完成入账的完整流程：(1)接收支票，检查有效期、金额、印鉴等；(2)填写进账单；(3)加盖印章；(4)送存银行；(5)取回回单；(6)登记银行存款日记账；(7)编制记账凭证；(8)审核凭证；(9)归档保存。2.异地支付货款可选择的方式及比较：(1)银行汇票：安全性高，可背书转让，手续复杂，手续费高；(2)银行本票：见票即付，资金到账快，但只能用于同城；(3)汇兑：手续简便，费用低，到账快，安全性较低；(4)委托收款：手续简便，需收款人主动收款；(5)商业汇票：可延期付款，需承兑，手续复杂。大额支付可选银行汇票或商业汇票，小额支付可选汇兑或委托收款。四、票据管理选择题（每题2分，共20分）1.D2.D3.A4.D5.B6.D7.C8.B9.B10.B判断题（每题1分，共10分）1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×简答题（每题5分，共20分）1.票据基本特征：设权性、债权性、流通性、文义性、要式性、无因性、提示性。功能：支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能。2.支票种类：现金支票、转账支票、普通支票。使用注意事项：(1)出票日期必须大写；(2)大小写金额一致；(3)付款人为银行；(4)提示付款期限10天；(5)禁止签发空头支票；(6)妥善保管。3.票据遗失处理：(1)立即通知付款人；(2)申请挂失止付；(3)申请公示催告；(4)提供担保；(5)公示催告期间不少于60日；(6)权利申报；(7)除权判决；(8)凭判决行使权利。注意事项：及时处理、提供担保、保留证据。4.票据贴现业务流程：(1)申请贴现；(2)审核票据；(3)计算贴现利息；(4)确定贴现金额；(5)签订贴现合同；(6)支付贴现款项；(7)票据保管；(8)到期收款。注意事项：确保票据真实合法、符合贴现条件、了解贴现利率和期限、仔细阅读合同、防范风险。五、会计凭证处理填空题（每空1分，共15分）1.原始凭证、记账凭证2.发生或完成情况3.原始凭证4."收讫"或"付讫"5.合法6.摘要7.收款收据或发票8.付款凭证或发票9.由出具单位重开10.定期装订成册判断题（每题1分，共10分）1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.√实务操作题（共25分）1.会计分录：借：银行存款50000，贷：应收账款——A公司50000。需填制凭证：(1)原始凭证：银行进账单（回单）、转账支票（复印件）；(2)记账凭证：收款凭证，日期2023年5月10日，凭证字号"收字第XX号"，摘要"收到A公司转账支票"，会计科目借"银行存款"，贷"应收账款——A公司"，金额50000元，附件2张。2.会计分录：借：库存现金3000，贷：银行存款3000。需填制凭证：(1)原始凭证：现金支票存根、银行取款回单；(2)记账凭证：付款凭证，日期2023年5月15日，凭证字号"付字第XX号"，摘要"提取现金备用"，会计科目借"库存现金"，贷"银行存款"，金额3000元，附件2张。3.出纳处理会计凭证注意事项：(1)真实性；(2)合法性；(3)完整性；(4)规范性；(5)及时性；(6)审核性；(7)保密性；(8)连续性；(9)保管性；(10)责任心。六、财务制度与法规选择题（每题2分，共20分）1.D2.B3.D4.A5.A6.B7.C8.B9.D10.C简答题（每题5分，共20分）1.《会计法》对出纳人员要求：(1)具备从业资格；(2)遵守职业道德；(3)实行钱账分管；(