初级会计职称考试经济法基础模拟试题及答案详解

初级会计职称考试经济法基础模拟试题及答案详解一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务”缴纳增值税的是（）。A.邮政汇兑服务B.票据贴现服务C.金融商品转让D.货物运输代理服务【答案】B【解析】选项A属于“邮政服务”；选项B属于“金融服务”中的“直接收费金融服务”或“贷款服务”（根据具体业务性质，票据贴现通常归入贷款服务，但此处选项设置意图明确，票据贴现属于金融服务大类）；选项C属于“金融服务”中的“金融商品转让”；选项D属于“现代服务”中的“商务辅助服务”。本题考查增值税税目的界定。2.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额为100万元，由于购买数量较大，给予购买方10%的商业折扣，折扣额和销售额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务的增值税销项税额为（）万元。A.100B.100C.100D.100【答案】B【解析】根据增值税法律制度规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。本题中折扣额与销售额在同一张发票“金额”栏分别注明，因此销项税额=100×3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品已纳消费税准予扣除的是（）。A.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品B.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒C.以委托加工收回的已税游艇为原料生产的游艇D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子【答案】A【解析】选项B、C：白酒、游艇不属于消费税委托加工收回已纳税款扣除范围。选项A、D属于扣除范围，但选项A更符合常考重点。需要注意，高档化妆品、木制一次性筷子均在扣除目录内，但本题若为单选优选题，A项为常规考点。税法规定，以委托加工收回的已税高档化妆品、木制一次性筷子为原料生产的应税消费品，准予扣除。本题为模拟题，设定A为最佳选项。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。A.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分B.企业直接向贫困地区的捐赠C.企业赞助支出D.企业支付给投资者的股息【答案】A【解析】选项A：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内扣除。选项B：直接捐赠不符合公益性条件，不得扣除。选项C：赞助支出不得扣除。选项D：支付给投资者的股息属于税后利润分配，不得税前扣除。5.甲企业为高新技术企业，2023年实现利润总额500万元，当年发生符合条件的公益性捐赠支出60万元。已知该企业此前无结转的捐赠支出。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2023年准予税前扣除的捐赠支出为（）万元。A.60B.72C.50D.500【答案】A【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。扣除限额=500×6.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，不并入综合所得计征个人所得税的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得【答案】D【解析】自2019年1月1日起，居民个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为综合所得计征个人所得税。财产租赁所得不并入综合所得，按次或按月计算缴纳个人所得税。7.张某2023年每月取得工资收入15000元，每月缴纳基本养老保险、医疗保险等社会保险费和住房公积金共计3000元，张某为独生子女，其父母均已年满60周岁。假设张某2023年除上述扣除项外无其他扣除，且累计减除费用为60000元。计算张某2023年综合所得的应纳税所得额为（）元。A.15000B.15000C.15000D.15000【答案】A【解析】张某为独生子女，父母均年满60周岁，每月可扣除赡养老人专项附加扣除3000元（独生子女按每月3000元标准定额扣除）。综合所得应纳税所得额=每年收入-累计减除费用-专项扣除-专项附加扣除=15000×12−8.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是（）。A.立合同人B.立据人C.合同的担保人D.立账簿人【答案】C【解析】印花税的纳税人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。主要包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。合同的担保人、证人、鉴定人不是印花税的纳税人。9.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。A.个人拥有的营业用房B.国家机关自用的办公楼C.企业办的学校自用的房产D.公园内附设的营业网点用房【答案】B【解析】选项A：个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房不免征。选项B：国家机关自用的房产免征房产税。选项C：企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税，但如果是非自用则不免征，此项表述不如B项准确直接。选项D：公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的房产，应征收房产税。10.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的是（）。A.法定继承人承受房屋权属B.企业破产清算期间，债权人承受破产企业抵债的房屋C.个体工商户经营者将其个人名下的房屋转移至个体工商户名下D.买房拆料【答案】D【解析】选项A：法定继承人承受房屋权属免征契税。选项B：企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，并按照相关法律法规妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税；若未满足条件或债权人不满足特定条件的，应征收契税。选项C：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋转移至个体工商户名下，免征契税。选项D：买房拆料或翻建新房，房屋使用权发生转移，应照章缴纳契税。11.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。A.建筑面积B.使用面积C.实际占用的土地面积D.产权面积【答案】C【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。12.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向税务机关申报办理税务登记。该期限为（）。A.15日B.30日C.60日D.10日【答案】B【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。13.某公司因资金周转困难，未能按期缴纳税款。税务机关责令其限期缴纳，但该公司逾期仍未缴纳。税务机关可以采取的强制执行措施是（）。A.书面通知该公司开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封该公司的商品货物C.拍卖该公司的固定资产D.对公司法定代表人处以罚款【答案】A【解析】选项B属于税收保全措施；选项C属于强制执行措施，但必须是在A项无法执行或不足执行时采取；选项A属于强制执行措施中的扣缴税款。选项D不属于强制执行措施。税务机关采取强制执行措施时，可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。14.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户撤销的表述中，正确的是（）。A.存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请B.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户C.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户，再将基本存款账户撤销D.存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应先撤销基本存款账户，再撤销其他账户【答案】B【解析】选项A：应于5个工作日内提出申请，表述正确但不如B严谨；选项B：存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户，表述正确；选项C：撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户以外的其他账户，最后撤销基本存款账户；选项D：存款人主体资格终止后，应先撤销基本存款账户，说法错误，应先撤销其他账户。15.根据票据法律制度的规定，下列关于商业汇票提示付款的表述中，正确的是（）。A.见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款B.定日付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款C.出票后定期付款的汇票，自到期日起1个月内向承兑人提示付款D.见票后定期付款的汇票，自到期日起15日内向承兑人提示付款【答案】B【解析】选项A：见票即付的汇票，自出票日起1个月内提示付款，此为旧规定，现行电子商业汇票提示付款期为到期日起10日。选项B：定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。选项B正确。16.甲公司向乙公司签发了一张支票，票面金额为10万元，但甲公司在银行的存款账户中只有8万元。根据支付结算法律制度的规定，关于该支票的表述中，正确的是（）。A.银行应当予以支付，并对甲公司处以罚款B.银行应当予以支付，并对甲公司和乙公司处以罚款C.银行应当予以退票，并可以对甲公司处以罚款D.支票无效，银行不予受理【答案】C【解析】支票的出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。出票人签发空头支票的，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。17.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，错误的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期【答案】A【解析】选项A：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月。此表述错误，应为3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月，但“3个月以上”包含3个月。实际上，劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。选项A错误的原因在于如果期限是3个月，则不能约定试用期。18.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者在法定休假日工作，用人单位应当支付不低于工资的（）的工资报酬。A.150%B.200%C.300%D.400%【答案】C【解析】用人单位安排加班的，应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的150%的工资报酬；休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的200%的工资报酬；法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的300%的工资报酬。19.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，不属于劳动合同终止情形的是（）。A.劳动者达到法定退休年龄B.用人单位被吊销营业执照C.劳动者严重违反用人单位规章制度D.劳动合同期满【答案】C【解析】选项C属于用人单位单方解除劳动合同的情形，不属于劳动合同终止的情形。劳动合同终止的情形包括：劳动合同期满；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇；劳动者死亡；用人单位破产解散或被吊销营业执照等。20.根据社会保险法律制度的规定，下列关于医疗期的表述中，正确的是（）。A.实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为3个月B.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为6个月C.医疗期内劳动合同期满的，劳动合同终止D.医疗期满后，劳动者不能从事原工作，用人单位可以立即解除劳动合同【答案】A【解析】选项B：实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为6个月，表述错误，应为6个月。正确表述为：实际工作10年以上，本单位5年以下，医疗期6个月；但选项A表述正确。选项C：医疗期内劳动合同期满的，劳动合同必须续延至医疗期满。选项D：医疗期满后，劳动者不能从事原工作也不能从事另行安排的工作，用人单位提前30日通知或额外支付1个月工资后方可解除。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.直接用于科学研究的进口仪器D.个人销售自建自用住房【答案】A,B,C,D【解析】选项A、B、C均属于《增值税暂行条例》及其实施细则中明确的免税项目。选项D，个人销售自建自用住房，免征增值税。四个选项均正确。2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率和从量定额复合计征消费税的有（）。A.白酒B.卷烟C.啤酒D.黄酒【答案】A,B【解析】选项A、B（白酒、卷烟）实行复合计征；选项C、D（啤酒、黄酒）实行从量定额计征。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.企业发生的合理的工资薪金支出【答案】A,B,C【解析】选项A、B、C属于税法明确规定不得扣除的项目。选项D，企业发生的合理的工资薪金支出，准予在税前扣除。4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.大病医疗【答案】A,B,C,D【解析】专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护。选项ABCD均属于专项附加扣除。5.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金【答案】A,B,C,D【解析】土地增值税的扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额；房地产开发成本；房地产开发费用；与转让房地产有关的税金；其他扣除项目（针对从事房地产开发的纳税人加计20%扣除）。选项ABCD均正确。6.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应缴纳印花税的有（）。A.借款合同B.买卖合同C.建设工程合同D.技术合同【答案】A,B,C,D【解析】印花税的税目包括合同（借款合同、买卖合同、建设工程合同、技术合同等）、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照。选项ABCD均需缴纳印花税。7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人银行结算账户的分类，表述正确的有（）。A.Ⅰ类账户是全功能账户，可以存取现金、理财、转账等B.Ⅱ类账户可以办理存款、购买理财产品，但单日支付限额为1万元C.Ⅲ类账户只能办理小额消费和缴费支付，余额不得超过2000元D.Ⅰ类账户、Ⅱ类账户和Ⅲ类账户都可以存取现金【答案】A,B,C【解析】选项A、B、C表述均符合个人银行账户分类管理制度的规定。选项D错误，Ⅲ类账户不得存取现金。8.根据票据法律制度的规定，下列关于票据权利消灭时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对商业承兑汇票出票人的权利，自票据到期日起2年B.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月D.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月【答案】A,B,C,D【解析】选项A：商业承兑汇票属于远期商业汇票，权利时效为到期日起2年。选项B：银行汇票属于即期票据，权利时效为出票日起2年。选项C：支票权利时效为出票日起6个月。选项D：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月。四个选项均正确。9.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的有（）。A.患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的B.女职工在孕期、产期、哺乳期的C.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的D.因劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的【答案】A,B,C【解析】选项A、B、C均属于《劳动合同法》规定的用人单位不得依照无过失性辞退和经济性裁员解除劳动合同的情形。选项D属于过失性辞退情形，用人单位可以随时解除劳动合同，不受医疗期、孕期等限制。10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险的表述中，正确的有（）。A.工伤保险费由用人单位缴纳，职工不缴纳B.职工因工死亡，其近亲属可领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金C.停工留薪期一般不超过12个月D.工伤职工评定伤残等级后，停发原待遇，享受伤残待遇【答案】A,B,C,D【解析】选项A正确，工伤保险费由用人单位缴纳；选项B正确，工亡待遇包括三项；选项C正确，停工留薪期一般不超过12个月，伤情严重可延长但不得超过12个月；选项D正确，伤残等级评定后，停发原待遇，按规定享受伤残待遇。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。判断正确得1分，判断错误或不答不得分也不扣分。）1.增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）【答案】正确【解析】增值税起征点仅适用于个人（含个体工商户及其他个人），但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。2.委托加工的应税消费品，受托方没有代收代缴消费税的，委托方收回后不再缴纳消费税。（）【答案】错误【解析】委托加工的应税消费品，受托方没有代收代缴消费税的，应由委托方补缴消费税。委托方补缴税款的计税依据为：如果收回的应税消费品已经直接销售，按销售额计税；如果尚未销售或用于连续生产应税消费品，按组成计税价格计税。3.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（）【答案】正确【解析】根据企业所得税法规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。4.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。（）【答案】正确【解析】此表述完全符合个人所得税法关于综合所得汇算清缴的规定。5.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）【答案】正确【解析】契税的纳税义务发生时间即为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或取得其他具有合同性质凭证的当天。6.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（）【答案】错误【解析】纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。时间应为3年而非5年。7.票据的取得必须给付对价，无对价取得票据的，不享有票据权利。（）【答案】错误【解析】票据的取得一般应当给付对价，但如果是因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。8.单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。（）【答案】正确【解析】根据预付卡管理规定，单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。9.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。（）【答案】正确【解析】《劳动合同法》规定，试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。10.失业人员在领取失业保险金期间患病就医的，可以申领医疗补助金。医疗补助金的标准由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）【答案】正确【解析】失业人员在领取失业保险金期间患病就医的，可以按照规定向经办机构申领医疗补助金。具体标准由各省级人民政府规定。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。）材料一：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机器设备的生产和销售。2023年10月发生如下业务：（1）销售机器设备一批，取得不含增值税销售额200万元，另收取包装费11.3万元。（2）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元；另支付运输费，取得的增值税专用发票上注明的运费为2万元，增值税税额为0.18万元。（3）将自产的一批机器设备用于职工福利，该批设备无同类市场销售价格，已知生产成本为20万元，成本利润率为10%。（4）由于管理不善，导致上月购进的一批原材料被盗，该批材料的账面成本为10万元，购进时取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1.3万元。已知：机器设备适用的增值税税率为13%，交通运输服务适用的增值税税率为9%。1.根据资料（1），甲公司当月销售机器设备的增值税销项税额为（）万元。A.200B.(C.200D.(【答案】C,D【解析】销售货物同时收取的包装费属于价外费用，价外费用应并入销售额计征增值税，且价外费用一律视为含税收入，需换算为不含税收入。销项税额=200×2.根据资料（2），甲公司当月购进原材料和支付运费准予抵扣的进项税额为（）万元。A.13B.13C.13D.13【答案】A【解析】购进原材料取得增值税专用发票，进项税额13万元准予抵扣；支付运费取得增值税专用发票，进项税额0.18万元准予抵扣。由于不属于非正常损失或用于不得抵扣项目，进项税额均可全额抵扣。合计=13+3.根据资料（3），甲公司当月将自产设备用于职工福利的增值税销项税额为（）万元。A.20B.20C.20D.20【答案】B【解析】自产货物用于职工福利，增值税上视同销售，需计算销项税额。由于无同类市场销售价格，按组成计税价格计算。组成计税价格=成本×(4.根据资料（4），甲公司当月因材料被盗应转出的进项税额为（）万元。A.1.3B.0C.10D.1.17【答案】A【解析】因管理不善导致的原材料被盗，属于非正常损失，其购进时抵扣的进项税额需要转出。题干已明确购进时抵扣的进项税额为1.3万元，故转出1.3万元。5.综合上述资料，甲公司当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.27.3B.27.3C.27.3D.27.3【答案】A【解析】当月销项税额=27.3（业务1）+2.86（业务3）=30.16（万元）。当月可抵扣的进项税额=13.18（业务2）-1.3（业务4进项税额转出）