2026社保公积金账务试题及答案

2026社保公积金账务试题及答案单项选择题1.企业按照规定为职工缴纳的基本养老保险费，应计入（）。A.生产成本B.制造费用C.管理费用D.以上都有可能答案：D。企业为职工缴纳的基本养老保险费，根据职工所属部门不同，分别计入生产成本（生产工人）、制造费用（车间管理人员）、管理费用（行政管理人员）等。2.下列关于住房公积金的表述，错误的是（）。A.住房公积金由企业和职工共同缴存B.职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴C.企业缴存的住房公积金，在企业所得税前不得扣除D.住房公积金的缴存基数一般是职工本人上一年度月平均工资答案：C。企业缴存的住房公积金，在不超过职工工资总额5%的部分，准予在企业所得税前扣除。3.某企业本月应发工资100万元，其中生产工人工资60万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资20万元，销售人员工资10万元。企业按照工资总额的10%计提住房公积金，该企业本月应计提的住房公积金为（）万元。A.10B.6C.7D.9答案：A。应计提的住房公积金=工资总额×计提比例=100×10%=10（万元）。4.企业缴纳社保和公积金时，应贷记的科目是（）。A.应付职工薪酬——社保B.应付职工薪酬——公积金C.银行存款D.其他应付款答案：C。企业缴纳社保和公积金时，借记“应付职工薪酬——社保”“应付职工薪酬——公积金”等科目，贷记“银行存款”科目。5.职工个人缴纳的社保和公积金，应从（）中扣除。A.应付职工薪酬——工资B.应付职工薪酬——社保C.应付职工薪酬——公积金D.管理费用答案：A。职工个人缴纳的社保和公积金，应从应付职工薪酬——工资中扣除，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款——社保”“其他应付款——公积金”。多项选择题1.下列各项中，属于企业社保和公积金核算涉及的科目有（）。A.应付职工薪酬——社保B.应付职工薪酬——公积金C.其他应付款——社保D.其他应付款——公积金答案：ABCD。企业社保和公积金核算时，企业承担部分通过“应付职工薪酬——社保”“应付职工薪酬——公积金”核算，职工个人承担部分通过“其他应付款——社保”“其他应付款——公积金”核算。2.社保和公积金的计提基数通常包括（）。A.基本工资B.奖金C.津贴D.补贴答案：ABCD。社保和公积金的计提基数通常包括基本工资、奖金、津贴、补贴等职工的全部工资性收入。3.企业缴纳社保和公积金时，可能涉及的借方科目有（）。A.应付职工薪酬——社保B.应付职工薪酬——公积金C.其他应付款——社保D.其他应付款——公积金答案：ABCD。企业缴纳社保和公积金时，借记“应付职工薪酬——社保”“应付职工薪酬——公积金”（企业承担部分）和“其他应付款——社保”“其他应付款——公积金”（职工个人承担部分），贷记“银行存款”。4.下列关于社保和公积金账务处理的说法，正确的有（）。A.计提社保和公积金时，应根据职工所属部门分别计入相关成本费用科目B.企业代扣职工个人社保和公积金时，应贷记“其他应付款”科目C.企业缴纳社保和公积金时，应将企业承担部分和职工个人承担部分一并支付D.社保和公积金的账务处理不影响企业的利润答案：ABC。计提社保和公积金时，根据职工所属部门分别计入生产成本、制造费用、管理费用等相关成本费用科目，会影响企业利润，所以D选项错误。企业代扣职工个人社保和公积金时，贷记“其他应付款”；缴纳时，将企业承担部分和职工个人承担部分一并支付。5.以下哪些情况会影响社保和公积金的计提金额（）。A.职工工资调整B.社保和公积金政策调整C.职工人数变动D.企业经营状况变化答案：ABC。职工工资调整会改变计提基数，社保和公积金政策调整会改变计提比例，职工人数变动会影响计提的总人数，这些都会影响社保和公积金的计提金额。企业经营状况变化一般不会直接影响社保和公积金的计提金额。判断题1.企业为职工缴纳的社保和公积金，全部由企业承担，职工无需缴纳。（）答案：错误。社保和公积金一般由企业和职工共同承担，职工个人也需要缴纳一定比例。2.计提社保和公积金时，应借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬——社保”“应付职工薪酬——公积金”科目。（）答案：错误。计提社保和公积金时，应根据职工所属部门不同，分别借记“生产成本”“制造费用”“管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——社保”“应付职工薪酬——公积金”科目。3.企业代扣职工个人社保和公积金时，应借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“其他应付款——社保”“其他应付款——公积金”科目。（）答案：正确。企业代扣职工个人承担的社保和公积金时，从应付职工工资中扣除，所以借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款——社保”“其他应付款——公积金”。4.社保和公积金的缴纳基数是固定不变的，不会随着职工工资的变化而变化。（）答案：错误。社保和公积金的缴纳基数通常是职工本人上一年度月平均工资，会随着职工工资的变化而调整。5.企业缴纳社保和公积金后，应在财务报表中进行相应的披露。（）答案：正确。企业缴纳社保和公积金后，应在财务报表附注中对相关信息进行披露，以反映企业的人工成本等情况。计算分析题1.甲公司2026年6月有关工资、社保和公积金业务如下：（1）本月应发工资总额为200万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资20万元，行政管理人员工资50万元，销售人员工资30万元。（2）公司按照工资总额的10%计提住房公积金，按照工资总额的20%计提社保。（3）代扣职工个人住房公积金5%，代扣职工个人社保8%。要求：（1）计算甲公司本月应计提的住房公积金和社保金额。（2）编制计提住房公积金和社保的会计分录。（3）编制代扣职工个人住房公积金和社保的会计分录。（4）编制缴纳住房公积金和社保的会计分录。答案：（1）应计提的住房公积金=200×10%=20（万元）应计提的社保=200×20%=40（万元）（2）计提住房公积金和社保的会计分录：借：生产成本（100×(10%+20%)）30制造费用（20×(10%+20%)）6管理费用（50×(10%+20%)）15销售费用（30×(10%+20%)）9贷：应付职工薪酬——住房公积金20应付职工薪酬——社保40（3）代扣职工个人住房公积金和社保的会计分录：借：应付职工薪酬——工资（200×(5%+8