2026年财政行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案

2026年财政行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，下列哪项不属于单位层面内部控制的主要内容？A.建立健全内部控制制度B.合理设置内部机构及岗位职责C.规范经济活动决策、执行、监督流程D.制定某专项经费的具体支出标准答案：D2.行政事业单位实施内部控制的核心目标是？A.确保财务信息真实完整B.提高公共服务效率和效果C.防范舞弊和预防腐败D.以上均是答案：D3.某单位将会计核算与档案保管由同一人兼任，违反了内部控制的哪项原则？A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则答案：C4.下列哪项不属于风险评估的主要程序？A.目标设定B.风险识别C.风险应对D.绩效评价答案：D5.行政事业单位预算编制环节的关键控制措施不包括？A.建立预算编制与资产配置挂钩机制B.确保预算编制与战略规划衔接C.由财务部门单独完成预算草案D.实行“二上二下”编报流程答案：C6.某单位采购办公设备时，未按规定对30万元以上项目进行公开招标，直接与供应商签订合同，违反了采购业务的哪项控制要求？A.采购需求审核B.采购方式审批C.合同签订备案D.验收环节监督答案：B7.下列关于资产日常管理的表述中，错误的是？A.货币资金收支应实现不相容岗位分离B.固定资产处置需经集体决策并报财政部门审批C.存货盘点至少每年一次，盘盈盘亏需及时处理D.应收账款超过3年未收回的，可直接核销答案：D8.单位内部监督的主要形式不包括？A.日常监督B.专项监督C.外部审计D.自我评价答案：C9.根据《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》，单位应于每年（）前向同级财政部门报送内部控制报告。A.1月31日B.3月31日C.6月30日D.12月31日答案：B10.某单位新制定的《差旅费管理办法》未经过集体讨论，直接由财务科长签发，违反了内部控制的哪项要求？A.制度建设的合法性B.制度制定的民主性C.制度执行的有效性D.制度修订的及时性答案：B11.下列哪项属于业务层面内部控制的重点领域？A.组织架构设置B.人力资源政策C.合同管理D.信息系统安全答案：C12.单位进行风险评估时，对“重大经济活动因决策失误导致资金损失”的风险，应优先采取的应对策略是？A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受答案：A13.某事业单位收到上级补助资金后，未纳入单位预算统一管理，直接用于职工福利发放，违反了预算管理的哪项原则？A.完整性原则B.科学性原则C.约束性原则D.绩效性原则答案：A14.下列关于合同履行环节的控制措施中，正确的是？A.由合同承办部门单独负责履约跟踪B.发现对方违约时，直接终止合同C.建立合同履行台账，记录关键节点D.合同纠纷由财务部门负责处理答案：C15.单位内部审计部门的下列行为中，符合独立性要求的是？A.审计人员参与被审计部门的业务决策B.审计报告直接提交单位主要负责人C.审计经费由被审计部门分摊D.审计人员由财务部门轮岗兼任答案：B16.某单位为应对紧急任务，临时调整项目经费用途，未履行审批程序，违反了内部控制的？A.预算约束控制B.收支业务控制C.政府采购控制D.资产控制答案：A17.下列哪项不属于信息与沟通的主要内容？A.建立内部信息传递机制B.公开单位财务预算及执行情况C.定期进行内部控制培训D.对风险应对结果进行保密答案：D18.行政事业单位内部控制自我评价的责任主体是？A.财务部门B.内部审计部门C.单位负责人D.全体职工答案：C19.某单位在开展内部控制评价时，仅关注财务收支，忽略了采购、资产等业务，违反了评价的？A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.成本效益原则答案：A20.根据《政府会计制度》，单位对固定资产计提折旧时，应借记的科目是？A.业务活动费用B.累计折旧C.固定资产D.资产处置费用答案：A二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分，每题至少有2个正确选项，多选、少选、错选均不得分）1.行政事业单位内部控制的目标包括？A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证资产安全和使用有效C.合理保证财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败答案：ABCD2.单位层面内部控制建设应重点关注的内容有？A.内部控制工作机制B.内部管理制度建设C.关键岗位人员管理D.财务信息编报答案：ABCD3.下列属于不相容岗位的有？A.预算编制与预算审批B.资金支付审批与支付执行C.采购需求制定与采购实施D.资产保管与资产盘点答案：ABCD4.风险评估的主要方法包括？A.问卷调查法B.流程图分析法C.专家咨询法D.穿行测试法答案：ABC5.预算执行环节的控制措施包括？A.建立预算执行分析机制B.严格资金支付审批程序C.允许超预算支出后补办审批D.对预算执行进度进行监控答案：ABD6.采购业务中，属于控制活动的有？A.需求部门提出采购申请B.财务部门审核采购资金C.纪检部门监督采购过程D.验收部门出具验收报告答案：ABCD7.货币资金管理的关键控制要点包括？A.银行账户开立实行审批备案B.现金日记账与银行存款日记账由同一人登记C.定期进行银行对账D.严禁公款私存答案：ACD8.合同管理的主要风险点包括？A.合同签订未经过法律审核B.合同条款不明确导致纠纷C.合同履行超期限未跟踪D.合同档案管理不规范答案：ABCD9.内部监督的主要内容包括？A.检查内部控制制度的完整性B.评价内部控制执行的有效性C.跟踪整改落实情况D.参与经济活动决策答案：ABC10.单位进行内部控制自我评价时，应重点评价的内容有？A.内部控制制度是否健全B.关键岗位人员是否具备胜任能力C.经济活动风险是否得到有效控制D.内部控制缺陷是否及时整改答案：ABCD11.下列关于绩效评价与内部控制关系的表述中，正确的有？A.绩效评价是内部控制的组成部分B.内部控制为绩效评价提供数据支持C.绩效评价结果可用于优化内部控制D.两者目标均为提高资金使用效益答案：BCD12.信息化建设对内部控制的促进作用体现在？A.实现业务流程自动化控制B.减少人为干预风险C.实时监控经济活动D.替代人工进行风险评估答案：ABC13.下列属于资产处置控制措施的有？A.制定资产处置标准和程序B.重大资产处置需集体决策C.处置收入及时足额上缴D.处置后及时进行账务处理答案：ABCD14.单位在制定内部管理制度时，应遵循的原则包括？A.合法性原则B.可操作性原则C.动态调整原则D.保密原则答案：ABC15.下列关于内部控制缺陷的表述中，正确的有？A.分为设计缺陷和运行缺陷B.重大缺陷应向财政部门报告C.一般缺陷由单位自行整改D.所有缺陷都应在评价报告中披露答案：ABCD三、判断题（共15题，每题1分，共15分，正确填“√”，错误填“×”）1.行政事业单位内部控制仅针对经济活动，不涉及非经济活动。（）答案：×2.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）答案：√3.风险评估是一次性工作，完成后无需重复进行。（）答案：×4.预算编制应做到“先有预算、后有支出”，严禁超预算或无预算支出。（）答案：√5.采购合同签订后，承办部门无需再跟踪履行情况。（）答案：×6.货币资金日记账应做到日清月结，每月至少与银行对账一次。（）答案：√7.固定资产卡片应与实物一一对应，确保账卡物相符。（）答案：√8.内部审计部门可以对内部控制的有效性进行评价。（）答案：√9.内部控制报告只需反映存在的问题，无需提出改进建议。（）答案：×10.信息化系统中的用户权限应根据岗位职责设置，避免权限交叉。（）答案：√11.单位可以将闲置资产出租，但收入无需纳入预算管理。（）答案：×12.重大经济事项的决策、执行和监督应相互分离，实行集体决策。（）答案：√13.内部控制评价结果仅用于内部管理，无需对外公开。（）答案：×14.单位应定期对内部控制制度进行修订，以适应政策变化和管理需求。（）答案：√15.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）答案：×四、案例分析题（共3题，共35分）案例一（12分）：某县教育局2025年发生以下业务：（1）3月，为推进“智慧校园”项目，未经集体决策，由局长直接批准向某科技公司采购价值280万元的信息化设备，合同约定预付50%货款；（2）6月，收到上级拨付的义务教育公用经费1200万元，未全部纳入单位预算，将其中300万元转入“小金库”用于职工福利；（3）9月，对2019年购入的100台电脑进行处置，未按规定报财政部门审批，直接以废铁价格出售给个体回收商，取得收入5000元存入个人账户；（4）12月，内部审计部门对上述业务进行检查时，发现问题后仅向财务科长汇报，未形成书面报告。问题：指出案例中存在的内部控制缺陷，并提出改进建议。答案：缺陷1：“智慧校园”项目采购未履行集体决策程序，违反重大经济事项集体决策制度（2分）。改进建议：建立重大经济事项集体研究、专家论证和技术咨询相结合的决策机制，200万元以上采购需经领导班子会议讨论并形成会议纪要（2分）。缺陷2：公用经费未全部纳入预算管理，设立“小金库”，违反预算完整性原则（2分）。改进建议：严格执行“收支两条线”，所有收入必须纳入单位预算，严禁截留、挪用财政资金（2分）。缺陷3：固定资产处置未报财政部门审批，收入未上缴，违反资产处置管理规定（2分）。改进建议：制定资产处置实施细则，超10万元的资产处置需经财政部门审批，处置收入及时足额上缴国库（2分）。缺陷4：内部审计未独立报告，监督失效（2分）。改进建议：内部审计报告应直接提交单位主要负责人，建立审计结果跟踪整改机制（2分）。案例二（12分）：某事业单位2025年开展内部控制自我评价，评价小组通过访谈、查阅资料等方式发现以下问题：（1）单位未制定《合同管理办法》，合同签订仅由业务部门自行负责，从未经过法律审核；（2）财务部门负责所有印章管理，会计和出纳共同保管财务专用章和法人章；（3）2025年共组织3次内部控制培训，仅针对财务人员，其他业务部门未参与；（4）2024年评价发现的“预算执行进度滞后”问题，2025年仍未整改。问题：分析上述问题反映的内部控制缺陷类型（设计/运行），并说明理由。答案：（1）未制定《合同管理办法》属于设计缺陷（2分），理由：缺乏必要的制度规范，导致合同管理无章可循（2分）。（2）印章管理不符合不相容岗位分离要求属于运行缺陷（2分），理由：制度可能存在（如应分开保管），但执行中未落实（2分）。（3）培训范围仅覆盖财务人员属于设计缺陷（2分），理由：内部控制培训制度未覆盖全员，制度设计不完整（2分）。（4）上年问题未整改属于运行缺陷（2分），理由：已识别缺陷但未采取整改措施，制度执行不到位（2分）。案例三（11分）：某街道办2025年推行“阳光政务”，计划公开以下信息：①年度部门预算及“三公”经费预算；②某老旧小区改造项目的招标过程及中标单位；③街