《2026基础会计》期末会计实操专项试卷(含答案)

《2026基础会计》期末会计实操专项试卷(含答案)一、实务操作题（共70分）资料：恒信商贸有限责任公司为增值税小规模纳税人，采用实际成本法核算存货，2025年12月发生如下经济业务：1.12月1日，收到股东张明投入注册资本金100000元，款项已存入工商银行，已办妥出资手续。要求：编制该项业务的会计分录（10分）答案：借：银行存款——工商银行100000贷：实收资本——张明1000002.12月3日，从宏达批发公司购入A商品500件，每件不含税进价50元，适用增值税征收率3%，款项已通过工商银行转账支付，商品已验收入库。要求：编制该项业务的会计分录（10分）答案：借：库存商品——A商品25750（500×50+500×50×3%）贷：银行存款——工商银行257503.12月5日，向东方百货销售A商品300件，每件不含税售价150元，款项已收存工商银行。要求：编制该项业务的会计分录（10分）答案：借：银行存款——工商银行46350贷：主营业务收入45000应交税费——应交增值税13504.12月8日，计提本月固定资产折旧合计1800元，其中管理部门办公用固定资产折旧1200元，销售部门门店固定资产折旧600元。要求：编制该项业务的会计分录（5分）答案：借：管理费用1200销售费用600贷：累计折旧18005.12月10日，从工商银行提取现金20000元，备发本月职工工资。要求：编制该项业务的会计分录（5分）答案：借：库存现金20000贷：银行存款——工商银行200006.12月11日，以现金发放本月职工工资20000元。要求：编制该项业务的会计分录（5分）答案：借：应付职工薪酬——工资20000贷：库存现金200007.12月15日，以工商银行转账支付本月广告费3000元，增值税180元。要求：编制该项业务的会计分录（5分）答案：借：销售费用——广告费3180贷：银行存款——工商银行31808.12月20日，公司总经理李华出差归来报销差旅费2600元，出差前预借差旅费3000元，剩余400元现金退回财务部门。要求：编制该项业务的会计分录（5分）答案：借：管理费用——差旅费2600库存现金400贷：其他应收款——李华30009.12月31日，结转本月已销售A商品的销售成本。要求：计算销售成本并编制会计分录（5分）答案：本月A商品单位成本=25750÷500=51.5元/件，本月销售成本=300×51.5=15450元借：主营业务成本15450贷：库存商品——A商品1545010.12月31日，分配本月工资费用，结转本月所有损益类账户余额至“本年利润”账户，不考虑其他业务，计算本月利润总额；假设无纳税调整事项，企业所得税税率为25%，计算本年应交所得税并编制相关分录，之后提取10%的法定盈余公积，结转全年实现的净利润（已知1-11月累计净利润为120000元）。要求：完成计算并编制相关会计分录（15分）答案：（1）分配本月工资费用：借：管理费用12000销售费用8000贷：应付职工薪酬——工资20000（2）结转损益：①结转收入类账户：借：主营业务收入45000贷：本年利润45000②结转成本费用类账户：借：本年利润43030贷：主营业务成本15450管理费用15800销售费用11780（3）计算相关指标：12月利润总额=45000-43030=1970元全年利润总额=120000+1970=121970元应交所得税=121970×25%=30492.5元全年净利润=121970-30492.5=91477.5元提取法定盈余公积=91477.5×10%=9147.75元（4）编制相关分录：①确认所得税费用：借：所得税费用30492.5贷：应交税费——应交所得税30492.5②结转所得税费用：借：本年利润30492.5贷：所得税费用30492.5③提取法定盈余公积：借：利润分配——提取法定盈余公积9147.75贷：盈余公积——法定盈余公积9147.75④结转本年利润：借：本年利润91477.5贷：利润分配——未分配利润91477.5⑤结转利润分配明细：借：利润分配——未分配利润9147.75贷：利润分配——提取法定盈余公积9147.75二、实操计算题（共15分）资料：恒信商贸有限责任公司2025年12月31日工商银行存款日记账账面余额为172500元，银行送来的对账单期末余额为186850元，经逐笔核对发现以下未达账项：1.企业收到销货款15000元，已登记入账，银行尚未收到收款通知未入账；2.企业开出转账支票支付购货款9200元，企业已登记入账，银行尚未兑付转账支票未入账；3.银行代企业收取供货方退回的预付款13550元，银行已入账，企业未收到收款通知未入账；4.银行扣除企业本月短期借款利息3400元，银行已入账，企业未收到付款通知未入账。要求：编制银行存款余额调节表，计算调节后的存款余额。答案：项目金额项目金额企业银行存款日记账余额172500银行对账单余额186850加：银行已收企业未收13550加：企业已收银行未收15000减：银行已付企业未付3400减：企业已付银行未付9200调节后余额182650调节后余额182650调节后双方余额一致，调节后的银行存款余额为182650元。三、错账更正实操题（共15分）资料：恒信商贸会计人员在期末结账前，发现以下错账，错账均已登记入账：1.以银行存款支付购买原材料运费1000元，编制的会计分录为：借：原材料10000贷：银行存款10000，并已据以登记入账。2.计提管理部门固定资产折旧5000元，编制的会计分录为：借：管理费用500贷：累计折旧500，并已据以登记入账。3.收到购货单位偿还的欠款26000元存入银行，编制的会计分录为：借：银行存款62000贷：应收账款62000，并已据以登记入账。要求：分别指出上述错账应采用的更正方法，并编制更正错账的会计分录。答案：1.该错账属于记账凭证填制错误，金额多记，应采用红字更正法更正。更正分录：借：原材料-9000