预算管理一体化背景下法院部门预算编制实务教学设计（高职法律文秘专业二年级）

预算管理一体化背景下法院部门预算编制实务教学设计（高职法律文秘专业二年级）一、教学背景与课程定位本课程设计面向高职院校法律文秘专业二年级学生，属于专业核心技能课程“司法行政实务”中的重点模块。随着国家治理体系和治理能力现代化的深入推进，预算管理制度改革不断深化，预算管理一体化系统全面推广应用，对司法机关行政工作人员的预算编制与管理能力提出了更高要求。法律文秘专业学生毕业后多面向基层法院、检察院等司法机关从事书记员、内勤、行政助理等工作，部门预算编制与执行是其岗位职责中的重要组成部分。本课程以永修县人民法院部门预算编制为案例载体，将真实的业务场景转化为教学场景，通过任务驱动、理实一体的教学设计，帮助学生建立“无预算不支出”的法治思维，掌握预算编制的基本原理与操作规范，培养“懂财务、会算账、善管理”的复合型司法辅助人才。课程设计严格遵循《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》以及财政部关于深化预算管理制度改革的系列文件精神，贯彻零基预算理念，落实党政机关习惯过紧日子的要求，将预算绩效管理贯穿始终。二、学员学情分析【基础】授课对象为高职二年级学生，已完成基础会计、司法文书写作、法院组织法等前置课程学习，对法院组织架构、基本业务流程有初步认知，具备一定的信息素养和计算机操作能力。部分学生曾在寒暑假期间赴基层法院进行短期见习，对法院行政工作有直观感受但缺乏系统深入的专业训练。【难点】学生普遍对财政预算缺乏概念认知，将“预算”简单理解为“要钱”或“报账”，对预算的法律约束力、程序规范性认识不足。预算编制涉及的专业术语多、政策性强、操作流程复杂，学生容易产生畏难情绪。跨部门沟通协调意识薄弱，对业务工作与财务工作如何深度融合缺乏理解。【热点】当前财政管理改革正处于深化期，预算管理一体化全面推广、零基预算改革纵深推进、绩效管理全面覆盖，这些改革热点既是教学重点，也是学生未来岗位工作中必须面对的实际情境。教学中需将改革精神转化为可理解、可操作的知识点与技能点。三、教学目标设计（一）知识目标1.掌握部门预算的基本概念、构成体系及编制原则，准确理解“二上二下”编制流程的法律内涵。2.熟悉《预算法》及其实施条例中与司法机关预算编制相关的法律规定，明确预算的法律效力与约束边界。3.理解零基预算与增量预算的本质区别，掌握零基预算编制的基本逻辑与操作要点。4.了解预算绩效管理全过程要求，掌握绩效目标设置的基本规范与核心指标设计方法。（二）能力目标1.能够根据法院年度工作计划，准确测算人员经费、公用经费、项目经费等各类支出需求，具备基础的数据测算与填报能力。2.能够熟练操作预算管理一体化系统（模拟环境），完成项目入库、预算申报、调剂申请等常规业务流程。3.能够结合法院审判执行工作实际，科学设置预算项目绩效目标，编写规范的绩效目标申报表。4.能够解读法院年度预算报告，具备基本的预算分析与执行监控能力。（三）素养目标1.树立预算法治意识，深刻理解“先有预算、后有支出、没有预算不能支出”的刚性约束要求。2.培育勤俭节约的职业操守，将“习惯过紧日子”要求内化为职业行为自觉。3.养成严谨细致的工作作风，预算编制工作容不得半点马虎，数据精准、依据充分是基本职业底线。4.强化协同配合的团队精神，理解业务部门与财务部门在预算管理中各自职责与协作机制。四、教学重点与难点【非常重要】【高频考点】预算编制全流程规范与操作要点。这是预算管理的核心环节，也是各类业务培训、岗位考核的重点内容。学生必须清晰掌握从项目谋划、申报、审核到批复执行的全链条规范要求。【重要】【难点】零基预算理念的理解与运用。打破基数依赖、从零开始论证是当前预算改革的核心要义，但也是实践中难度最大的环节。学生需要理解“为什么要从零开始”以及“如何从零开始”。【重要】【难点】预算绩效目标的科学设置。绩效目标是指引预算执行、开展绩效评价的依据，设置不合理会导致后续管理失去准绳。学生需掌握如何将法院业务工作转化为可量化、可考核的绩效指标。【基础】【必会】预算管理一体化系统操作。当前财政管理已全面实现信息化，系统操作是基本技能。教学中需让学生熟悉界面布局、填报规则、审核流程等基础操作。五、教学准备与资源1.编制《永修县人民法院2026年部门预算编制模拟案例任务书》，包含法院基本情况、内设机构设置、近三年收支数据、年度重点工作计划等背景资料。2.准备预算编制相关表单模板，包括人员经费测算表、公用经费定额测算表、项目申报书、绩效目标申报表、预算编制说明等。3.搭建预算管理一体化模拟教学系统，还原真实操作界面与业务流程。4.收集整理近年来法院系统预算编制典型案例，包括规范案例与问题案例，用于对比分析。5.邀请基层法院行装科业务骨干作为行业导师参与教学指导。六、教学实施过程（核心环节）（一）导入环节：从真实问题切入，激发学习动机（1课时）课程开始，教师呈现一组来自永修县人民法院的真实数据：2025年该院受理案件数量同比增长15%，新型疑难复杂案件占比上升，信息化建设亟待升级，审判法庭维修急需推进，但财政拨款增量仅3.2%，多个业务部门提出经费缺口，分管院领导要求行装科重新统筹编制2026年预算。教师提出问题：如果你是行装科负责预算编制的工作人员，面对业务部门的“要钱”需求和财政部门的“压减”要求，你将如何平衡？如何用有限的财政资源保障审判执行工作正常运转？如何让预算方案既满足业务需求，又符合财政规范，还能通过人大审议？【非常重要】此环节设计意图在于将学生带入真实的工作情境，使其感受到预算编制不是简单的填表算账，而是涉及资源配置、工作统筹、沟通协调的复杂管理活动。学生分组讨论35分钟，每组派代表简要陈述初步想法，教师梳理学生观点中暴露的认知盲点——如对预算程序不了解、对支出标准不掌握、对绩效要求不理解等，自然引出本课程学习目标。（二）理论奠基：预算管理核心理念与法律制度（2课时）1.预算的基本概念与功能定位教师从国家治理的高度阐释预算管理的意义。预算是经法定程序审核批准的国家年度收支计划，是政府配置资源的基本手段，也是规范权力运行的重要制度安排。对于人民法院而言，预算不仅是财务保障，更关系到司法公正和司法公信。经费保障是否充足、支出结构是否合理、资金使用是否规范，直接影响审判执行工作的顺利开展。1.预算管理法律体系框架【基础】系统梳理预算管理法律制度体系。以《宪法》为根本依据，《预算法》是预算管理的基本法，《预算法实施条例》对法律规定进行细化，财政部制定的部门规章和规范性文件构成具体操作指南，地方各级政府出台的管理办法结合本地实际进一步明确要求。永修县人民法院作为基层预算单位，其预算编制需同时遵守国家统一规定和江西省、九江市、永修县各级财政管理要求。1.部门预算的构成要素【重要】部门预算由收入预算和支出预算两部分组成。收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。法院作为审判机关，其主要收入来源是财政拨款收入。支出预算按经济性质分为人员经费、公用经费、项目支出三大类。按功能分类分为公共安全支出、教育支出、社会保障和就业支出、卫生健康支出、住房保障支出等，其中公共安全支出下的“法院”科目是法院系统支出的主体科目。1.“二上二下”编制流程详解【非常重要】【高频考点】以流程图形式呈现“二上二下”全过程。“一上”阶段：基层预算单位根据年度工作计划和支出需求，编制基础数据和建议计划数，逐级上报。“一下”阶段：财政部门根据财力可能和支出政策，下达预算控制数。“二上”阶段：单位在控制数内细化编制正式预算，再次上报。“二下”阶段：经法定程序审批后，财政部门批复预算，单位执行。教师结合永修县人民法院实际时间节点进行说明：每年6月启动下年度预算编制准备，78月开展项目论证和申报，9月形成“一上”草案，10月收到财政控制数后调整细化，11月“二上”报送，次年12月人大会议审议，3月底前批复下达。学生需明确每个阶段的工作任务和时间要求，理解预算编制的前瞻性和程序性。1.零基预算改革精神解读【难点】【热点】打破“基数+增长”的固化思维，所有支出从零开始论证。教师以法院物业管理费为例说明：传统做法是在上年实际支出基础上增加一定比例，而零基预算要求每年重新核定服务面积、服务标准、人员配备、市场价格，逐项测算得出预算数。这既符合“过紧日子”要求，也能挤出不合理支出空间，将有限资金用于刀刃上。1.“过紧日子”要求的具体体现【重要】讲解党政机关习惯过紧日子的政策内涵。严控“三公”经费预算，按照只减不增原则编制；压缩一般性支出，会议费、培训费、差旅费等按不低于10%比例压减；清理盘活存量资金，对结转超过一年的资金收回财政统筹；硬化预算约束，除应急救灾等特殊事项外，执行中一般不追加预算。（三）实务操作：预算编制分模块演练（6课时）本环节按照预算编制的真实流程，分模块组织学生动手操作。学生分组模拟永修县人民法院办公室、政治部、审判管理办公室、执行局、法警大队等不同角色，分别编制本部门支出需求，最终汇总形成全院预算草案。1.人员经费测算模块【基础】人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、绩效工资、社会保险缴费、住房公积金等。教师提供永修县人民法院编制内实有人数、编外聘用人员数、离退休人数等基础数据，以及当地执行的工资政策和社会保障缴费比例。学生任务：根据工资标准和人数测算基本工资；根据绩效考核办法测算绩效工资；根据缴费基数和比例测算社保和公积金；考虑正常晋升增资因素和政策性增支因素。编制人员经费测算明细表，注明测算依据和数据来源。教师强调：人员经费测算必须准确，不能多报漏报。多报导致预算虚高，可能被财政核减影响后续执行；漏报则导致人员待遇无法保障，影响队伍稳定。需特别关注新进人员、退休人员等变动因素对支出的影响。1.公用经费定额测算模块【基础】公用经费保障机构正常运转的日常支出，包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费等。教师讲解公用经费定额管理方式。财政部门根据单位性质和编制人数核定综合定额，法院作为执法办案单位，定额标准略高于一般行政机关。但定额不是包干使用，各项支出仍需据实测算、分项填报。学生任务：以办公室角色模拟测算全院公用经费。办公费根据人均标准和人数测算；水电费根据近三年实际支出和预计价格变动调整；公务用车运行维护费根据车辆编制数和单车运行成本测算；会议费、培训费按压减后标准填报。填写公用经费测算表，确保各项支出有据可查。【重要】教师穿插讲解支出标准体系建设。财政部和各地财政部门陆续出台会议费、培训费、差旅费、接待费等支出标准，预算编制必须严格控制在标准范围内。超标准编制预算不仅无法通过审核，还可能被认定为违规。1.项目支出论证与申报模块【非常重要】【高频考点】项目支出是预算编制的重点，也是难点。法院项目支出主要包括办案业务费、业务装备购置费、信息化建设运维费、大型修缮费、大型会议培训费等。每个项目必须经过充分论证，明确实施依据、实施内容、实施期限、预期效益和资金需求。教师以永修县人民法院“审判法庭信息化升级改造项目”为例进行示范。该项目依据最高人民法院关于智慧法院建设的部署要求，针对现有设备老化、系统兼容性差等问题，计划更新庭审直播系统、升级安防监控系统、建设远程提讯系统。项目周期1年，总投资预算230万元。项目申报需准备以下材料：项目申报书（包含项目基本情况、立项依据、可行性分析、实施条件等）；项目支出明细表（按照设备购置、软件开发、集成服务等分类列示，单价、数量、金额逐一说明）；绩效目标申报表（产出指标、效益指标、满意度指标）；立项依据复印件（相关政策文件、领导批示、会议纪要等）。学生分组模拟不同项目申报：政治部申报“法院文化建设及干警培训项目”，审判管理办公室申报“审判质效管理系统升级项目”，执行局申报“执行指挥中心运维项目”，法警大队申报“警用装备购置更新项目”。每组需完成项目论证材料编制，进行3分钟项目陈述，接受其他组提问质疑。【难点】项目立项的必要性和可行性论证。教师引导学生思考：为什么要现在实施这个项目？不实施有什么风险？项目实施的条件是否具备？实施方案是否最优？预期能带来什么效益？通过层层追问，帮助学生建立项目论证的思维框架。1.绩效目标设置模块【重要】【热点】预算绩效管理要求所有预算项目均需设置绩效目标，实现“花钱必问效、无效必问责”。绩效目标包括产出指标、效益指标、满意度指标三类。产出指标反映项目产出的数量、质量、时效、成本；效益指标反映项目实施后带来的经济、社会、生态效益；满意度指标反映服务对象或社会公众的满意程度。教师以办案业务费项目为例示范绩效目标设置。产出指标：数量指标设定为“受理案件数量≥xx件”“审执结案件数量≥xx件”“人均结案数≥xx件”；质量指标设定为“一审服判息诉率≥xx%”“生效案件改判发回重审率≤xx%”；时效指标设定为“审限内结案率≥xx%”；成本指标设定为“案件平均成本≤xx元”。效益指标：设定为“司法公信力提升”“矛盾纠纷有效化解”。满意度指标：设定为“当事人满意度≥xx%”。学生任务：为各自模拟申报的项目设置绩效目标。需注意指标应具体可衡量、与项目内容直接相关、有明确目标值、能够获取数据支撑。教师逐一审核各组的绩效目标表，指出指标不相关、不量化、不现实等问题，指导学生修改完善。【难点】绩效指标的关联性和可考核性。学生容易出现的问题是绩效目标与项目内容脱节，或者指标过于笼统无法考核。教师强调：绩效目标要贯穿项目全过程，申报时作为立项依据，执行中作为监控依据，完成后作为评价依据。1.预算管理一体化系统操作模块【基础】预算管理一体化是财政部统一推行的预算管理系统，实现预算编制、预算执行、会计核算、决算报告全流程贯通。系统遵循统一的业务规范和技术标准，各级财政和预算单位在同一平台操作。教师演示系统登录、基础信息维护、项目库管理、预算申报、报表生成等主要功能。一体化系统以项目为基本管理单元，所有支出必须从项目库发起。项目入库需填报项目基本信息、立项依据、实施计划、绩效目标等，经审核通过后方可申报预算。学生任务：在模拟系统中完成以下操作。登录模拟系统，核对本单位基础信息；进入项目库模块，新增一个预算项目，完整填写项目信息；进入预算编制模块，填报项目支出明细和资金来源；生成本单位预算草案预览；提交审核并查看审核反馈意见。教师设置几个常见错误点供学生排查。如项目名称不规范、资金测算不准确、绩效指标不完整、经济科目使用错误等，学生需在系统中修正直至审核通过。1.预算编制说明撰写模块【重要】预算编制说明是对预算报表的补充说明，反映预算编制的基本情况、主要依据、增减变化原因等。编制说明需简明扼要、重点突出、数据准确。学生任务：根据各组编制的预算数据，汇总形成全院预算编制说明。内容包括单位基本情况介绍；2026年预算总体情况（收入预算、支出预算总规模）；人员经费编制说明（人数变化、增支因素）；公用经费编制说明（定额标准、压减情况）；项目支出编制说明（项目安排总体情况、重点项目的具体说明）；需要说明的其他事项。教师提供编制说明范文和撰写要点提示。强调说明中涉及的数据必须与报表一致，增减变化要有合理解释，不能简单写“根据工作需要”而需说明具体工作依据。（四）深化提升：预算审核与沟通协调模拟（2课时）1.预算审核要点解析【非常重要】财政部门审核预算主要关注以下方面。合规性审核：是否符合法律法规和政策规定，支出标准是否合规；完整性审核：是否涵盖所有收支，数据是否完整；准确性审核：测算依据是否充分，数据是否准确；合理性审核：支出需求是否合理，项目安排是否必要；绩效性审核：绩效目标是否科学，预期效益是否可行。教师以永修县人民法院上年度预算审核反馈意见为例，分析常见问题。如部分项目支出测算依据不足，仅写“根据工作需要”而未说明具体任务；部分绩效指标设置不合理，无法考核；“三公”经费未实现压减要求；项目库中部分项目信息填写不完整等。1.预算答辩模拟【热点】设置预算答辩场景。学生分组扮演法院预算陈述团队和财政审核团队。法院团队需在10分钟内陈述全院预算安排总体情况，重点说明新增项目和重大支出的必要性和可行性，回答财政团队的提问。财政团队根据预算审核要点提出问题。如：“今年办案业务费增长8%的依据是什么？”“信息化运维费为什么比去年增加15%？”“你们提出要更新公务用车，现有车辆使用年限和车况如何？”“绩效目标中的‘公众满意度’准备如何调查？”“压减一般性支出具体落实在哪些方面？”法院团队需当场作答，有理有据说明预算安排。教师和其他学生观摩点评，指出回答中的亮点和不足。通过角色扮演，让学生体会预算沟通的要点——既要坚持业务需求，也要理解财政压力，寻求最优平衡。1.预算调整与平衡技巧【重要】预算编制过程中常常需要在需求与可能之间反复平衡。教师介绍预算调整优化的常见方法。项目排序法：对所有申报项目按重要性紧迫性排序，优先保障法定支出和刚性需求，再安排其他项目。支出压减法：在不影响核心业务前提下，压减办公费、差旅费、会议费等弹性支出。结构调整法：在总额不变前提下，调整支出结构，压减一般性支出用于保障重点。资源盘活法：统筹使用结转资金、存量资金，减少新增拨款需求。学生根据各组预算情况，思考本组预算还有哪些优化空间。如能否通过统筹设备共享减少采购需求，能否通过改进流程降低运行成本，能否通过盘活存量资产减少新增投资等。每组提出12条优化建议，全班交流分享。（五）总结拓展：课程回顾与能力迁移（1课时）1.课程知识体系梳理教师引导学生系统回顾本课程所学内容。预算编制是一项系统工程，涉及政策理解、需求测算、项目论证、绩效设置、系统操作、沟通协调等多个环节。将各模块知识串联形成完整的知识图谱，帮助学生建立整体认知。1.常见问题警示【重要】教师总结预算编制中的常见问题，警示学生未来工作中注意避免。预算编制与业务