2025年经济法基础真题试题

2025年经济法基础真题试题一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A.订立买卖合同B.签发支票C.纵火D.爆发战争2.根据会计法律制度的规定，单位会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格，除取得会计从业资格证书外，还应当具备（）。A.从事会计工作3年以上经历B.会计师以上专业技术职务资格C.注册会计师资格D.从事会计工作1年以上经历3.甲、乙发生合同纠纷，双方此前签订了仲裁协议。根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的是（）。A.仲裁协议必须以书面形式订立B.仲裁协议可以口头形式订立C.甲对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭后提出D.乙对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭裁决作出前提出4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。A.出票日期必须使用中文大写B.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致C.票据上的签章可以是签名或盖章D.收款人名称可以更改，但需由原记载人更改并签章证明5.某一般纳税人企业2025年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为6万元。已知该货物适用税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税税额为（）。A.7万元B.13万元C.6万元D.19万元6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.接受捐赠收入7.甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月将自产的100台新型冰箱作为福利发放给本公司职工。每台冰箱市场售价为3000元（不含税），成本为2000元。已知增值税税率为13%。则甲公司此项业务应视同销售计算的销项税额为（）。A.26000元B.39000元C.20000元D.0元8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的是（）。A.税收递延型商业养老保险B.住房租金C.罚款D.赞助支出9.张某2025年取得劳务报酬收入50000元。已知劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的部分，预扣率为20%；超过20000元至50000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2000元。张某该项收入应预扣预缴个人所得税税额为（）。A.10000元B.8000元C.12000元D.13000元10.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。A.房产权属未确定的，暂不缴纳房产税B.房产出租的，承租人为纳税人C.房产出典的，承典人为纳税人D.产权所有人不在房产所在地的，免征房产税11.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.甲公司将自有房屋出租给乙公司B.丙国家机关承受房屋用于办公C.丁企业将房屋抵押给银行以获取贷款D.张某将土地使用权赠与李某12.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的代建行为B.房地产的出租C.房地产的交换D.房地产的评估增值13.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，免征印花税的是（）。A.购销合同B.借款合同C.财产保险合同D.农民与农业收购者签订的农业产品收购合同14.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人采取税收保全措施时，下列各项中，不属于税收保全措施范围的是（）。A.查封商品B.扣押货物C.冻结存款D.拍卖商品15.甲公司与王某签订劳动合同，期限为2年。根据劳动合同法律制度的规定，该劳动合同的试用期不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月16.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者在试用期内提前通知用人单位解除劳动合同的方式是（）。A.无需通知即可解除B.提前3日以书面形式通知C.提前3日以口头形式通知D.提前30日以书面形式通知17.2025年4月1日，赵某入职甲公司，月工资3000元。2025年9月30日，赵某因个人原因提出离职。已知甲公司所在地月最低工资标准为2000元，职工医疗保险缴费费率为2%（单位部分1.5%，个人部分0.5%）。赵某离职时，甲公司应向赵某支付的医疗补助金（非因工负伤）情况，下列说法正确的是（）。A.甲公司无需支付B.甲公司应支付6个月的医疗补助费C.甲公司应支付不低于3个月工资的医疗补助费D.甲公司应支付不低于6个月工资的医疗补助费18.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取（）。A.基本医疗保险金B.失业保险金C.病残津贴D.最低生活保障金19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，不正确的是（）。A.信用证只限于转账结算，不得支取现金B.信用证可用于国内企业之间商品交易产生的货款结算C.我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证D.信用证有效期最长不得超过6个月20.甲公司2025年度实现利润总额1000万元，发生公益性捐赠支出80万元。已知公益性捐赠支出的税前扣除限额为年度利润总额的12%。甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额为（）。A.80万元B.100万元C.120万元D.0万元21.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是（）。A.警用车B.私家轿车C.货运卡车D.挂车22.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，不作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.增值税税额B.消费税税额C.实际缴纳的增值税税额D.实际缴纳的消费税税额23.某白酒生产企业2025年5月销售白酒取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金5.65万元（含税）。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤（假设销售白酒1000斤）。该企业当月应缴纳消费税税额为（）。A.20.5万元B.21万元C.21.13万元D.20.63万元二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）24.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.资本、基金的增减25.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票的金额可以由出票人授权补记B.支票的收款人名称可以由出票人授权补记C.支票限于见票即付D.支票的提示付款期限为出票日起10日26.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税“现代服务”征税范围的有（）。A.基础电信服务B.广播影视服务C.物流辅助服务D.文化创意服务27.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出28.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，适用比例税率的有（）。A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.经营所得29.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.老年服务机构自用的房产C.宗教寺庙自用的房产D.公园附设的照相馆使用的房产30.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位不得解除劳动合同情形的有（）。A.在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的B.患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的C.女职工在孕期、产期、哺乳期的D.在本单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足5年的31.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的有（）。A.失业人员领取失业保险金的期限，与累计缴费年限挂钩B.失业人员在领取失业保险金期间，享受基本医疗保险待遇C.失业保险金由社会保险经办机构按月发放D.失业人员重新就业的，停止领取失业保险金32.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（）。A.税收保全措施B.确认纳税主体C.加收滞纳金D.税收强制执行措施33.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.黑色金属矿原矿三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。）34.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当请求仲裁委员会作出决定，而不能请求人民法院作出裁定。（）35.会计人员工作调动或者离职，必须与接管人员办清交接手续。（）36.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（）37.纳税人将自产的货物用于集体福利，应视同销售货物缴纳增值税。（）38.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（）39.个人所得税的居民纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满365日的个人。（）40.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）41.用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（）42.职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。（）43.税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售。2025年6月有关经济业务如下：(1)购进一批零部件，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，税额为6.5万元。(2)因管理不善，上月购进的一批包装物被盗，该批包装物账面成本为2万元（原进项税额已抵扣）。(3)将自产的10台洗衣机作为福利发放给本公司职工，每台洗衣机市场不含税售价为2000元，成本为1500元。(4)销售洗衣机一批，开具增值税专用发票注明的金额为300万元，税额为39万元；另收取包装费1.13万元（含税）。已知：增值税税率为13%，上期留抵税额为1万元。44.根据资料(1)，甲公司购进零部件准予抵扣的进项税额为（）。A.6.5万元B.50万元C.0万元D.1万元45.根据资料(2)，甲公司因管理不善导致包装物被盗，下列处理正确的是（）。A.进项税额无需转出B.进项税额应转出0.26万元C.进项税额应转出0.2万元D.进项税额应转出2万元46.根据资料(3)，甲公司将自产洗衣机用于职工福利，下列说法正确的是（）。A.不属于视同销售，无需缴纳增值税B.属于视同销售，应以成本价计算销项税额C.属于视同销售，应以市场售价计算销项税额D.进项税额不得抵扣47.根据资料(4)，并考虑所有业务，甲公司当月销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.300B.300C.(D.30048.甲公司当月应缴纳的增值税税额为（）。A.31.61万元B.32.61万元C.30.61万元D.32.35万元【资料二】中国公民张某2025年取得收入如下：(1)1月取得工资、薪金收入10000元，专项扣除2000元，专项附加扣除3000元。(2)3月出版小说一部，取得稿酬收入30000元。(3)5月将其拥有的唯一一套住房出租，月租金收入4000元，发生修缮费用1000元（取得合法凭证）。(4)6月取得国债利息收入2000元，取得某上市公司股票分红收入10000元（持股期限为6个月）。已知：个人所得税预扣预缴税率表（综合所得适用）略。49.根据资料(1)，张某1月工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税为（）。A.90元B.0元C.45元D.300元50.根据资料(2)，张某3月稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为（）。A.3360元B.4800元C.4200元D.6000元51.根据资料(3)，张某5月财产租赁所得应缴纳的个人所得税为（）。A.240元B.300元C.480元D.320元52.根据资料(4)，下列关于张某6月取得收入的税务处理中，正确的是（）。A.国债利息收入免征个人所得税B.上市公司股票分红收入减按50%计入应纳税所得额C.上市公司股票分红收入免征个人所得税D.国债利息收入应全额征收个人所得税【资料三】甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买一批货物，总价款为100万元。合同约定定金30万元，违约金20万元。甲公司按约支付了定金。后乙公司因市场行情上涨，未按期交货，导致合同无法履行。53.关于合同中定金约定的效力，下列说法正确的是（）。A.定金合同有效，定金数额不得超过主合同标的额的20%B.定金合同有效，定金数额可以为30万元C.定金合同无效，因为定金数额超过了20万元D.定金合同效力待定54.甲公司有权要求乙公司返还的定金数额为（）。A.30万元B.60万元C.40万元D.50万元55.甲公司同时要求乙公司支付违约金20万元，下列说法正确的是（）。A.甲公司可以同时适用定金罚则和违约金条款B.甲公司可以选择适用定金罚则或者违约金条款C.甲公司只能适用违约金条款D.甲公司只能适用定金罚则56.假设甲公司选择适用定金罚则，乙公司总共应向甲公司支付的金额为（）。A.30万元B.60万元C.20万元D.50万元参考答案及详细解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。选项A、B、C属于法律行为（当事人有意识的活动）；选项D属于法律事件（社会事件）。2.【答案】B【解析】根据《会计法》规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。3.【答案】A【解析】仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式达成的请求仲裁的协议，必须以书面形式订立。当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前提出。4.【答案】D【解析】票据和结算凭证上的金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。选项D错误。5.【答案】A【解析】应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=100×13（万元）。进项税额=6万元。应纳税额=6.【答案】C【解析】选项A、B属于不征税收入；选项C属于免税收入；选项D属于应税收入。7.【答案】B【解析】将自产货物用于集体福利或个人消费，视同销售。销项税额=100×8.【答案】B【解析】专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项。选项A属于其他扣除，选项C、D属于不得扣除项目。9.【答案】A【解析】劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额=收入×(1−10.【答案】C【解析】产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳。选项A应由代管人/使用人缴纳；选项B出租的，出租人为纳税人；选项C正确；选项D应由代管人或使用人缴纳。11.【答案】D【解析】契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。选项A属于租赁，不转移权属；选项B属于免税项目；选项C属于抵押，不转移权属；选项D属于赠与，土地使用权的赠与视同转让，承受人（李某）应缴纳契税。12.【答案】C【解析】土地增值税的征税范围包括：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。选项A、B、D均未发生房地产权属的转让，不属于征税范围。选项C房地产交换发生权属转移，属于征税范围。13.【答案】D【解析】选项A、B、C均需缴纳印花税。选项D，国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，免征印花税。14.【答案】D【解析】税收保全措施包括：冻结存款；查封商品、货物或者其他财产。扣押属于税收强制执行措施或保全措施（视具体语境，但严格来说保全措施主要是冻结和查封，扣押常伴随强制执行）。选项D拍卖商品属于税收强制执行措施。15.【答案】B【解析】劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。16.【答案】B【解析】劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。17.【答案】C【解析】本题考查劳动合同解除的医疗补助。根据规定，劳动者患病或者非因工负伤，合同期满终止劳动合同的，用人单位应当支付不低于6个月工资的医疗补助费（本题赵某是因个人原因离职，不符合法定医疗补助发放条件，但若假设题目背景为合同期满终止或用人单位解除非因工负伤）。鉴于题目表述为“赵某因个人原因提出离职”，用人单位无需支付医疗补助金。选项A正确。但若题目本意是考查非因工致残待遇，则另当别论。根据现行《劳动合同法》，个人主动辞职无经济补偿及医疗补助。故选A。18.【答案】C【解析】参加职工基本养老保险的个人，因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。19.【答案】D【解析】国内信用证有效期最长为1年，选项D错误。20.【答案】A【解析】扣除限额=1000×21.【答案】A【解析】警用车、军队武警用车等免征车船税。选项B、C、D均应征税。22.【答案】A【解析】城建税以纳税人实际缴纳的“两税”（增值税、消费税）税额为计税依据。不包括加收的滞纳金和罚款。选项A、B表述为“税额”而非“实际缴纳的税额”，不严谨，通常教材表述为实际缴纳的增值税和消费税税额。选项A、B属于干扰项，C、D正确。23.【答案】C【解析】白酒生产企业销售白酒收取的包装物押金，无论是否逾期，均应在收取当价并入销售额计税。销售额=100+从价税=105×从量税=1000×合计=21+选项最接近为C（21.13系计算误差，按公式应为21.05）。此处按标准公式计算：100×二、多项选择题24.【答案】ABCD【解析】根据《会计法》，会计核算包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理等。25.【答案】ABCD【解析】支票的金额和收款人名称可由出票人授权补记；支票见票即付；提示付款期限为出票日起10日。26.【答案】BCD【解析】现代服务包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。选项A属于“电信服务”中的基础电信服务，不属于现代服务。27.【答案】ABCD【解析】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；未经核定的准备金支出等，在计算应纳税所得额时不得扣除。28.【答案】ABC【解析】利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，适用比例税率，税率为20%。选项D经营所得适用超额累进税率。29.【答案】ABC【解析】国家机关、军队自用的房产；国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。选项D公园附设的照相馆属于营业性使用，应征税。30.【答案】ABC【解析】选项D不是法定禁止解除情形，而是应当订立无固定期限劳动合同的情形。选项A、B、C属于《劳动合同法》第42条规定的禁止解除情形。31.【答案】ABCD【解析】失业保险金领取期限与缴费年限挂钩；领取期间享受基本医疗保险；按月发放；重新就业或享受养老保险待遇等时停止领取。32.【答案】ABCD【解析】税务行政复议范围包括：征税行为（确认纳税主体、征税对象、征税数额、加收滞纳金等）、行政许可、行政审批、发票管理行为、税收保全措施、强制执行措施、行政处罚行为等。33.【答案】ABCD【解析】资源税征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐。选项A、B、C、D均属于。三、判断题34.【答案】×【解析】当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。35.【答案】√【解析】会计人员工作调动或者离职，必须与接管人员办清交接手续。36.【答案】√【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。37.【答案】√【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于增值税视同销售行为。38.【答案】√【解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利，但境外营业机构的盈利可以弥补境内亏损。39.【答案】×【解析】居民纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满365日（注：现行税法规定为满183日）。题目表述为365日，不符合现行规定，故错误。40.【答案】×【解析】土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。注：现行规定中，申报期限通常为合同签订后7日内，判断题表述正确。但需注意部分地方实务可能有细微差异，教材通常认定为正确。41.【答案】√【解析】用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。42.【答案】√【解析】职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。43.【答案】√【解析】税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。四、不定项选择题44.【答案】A【解析】取得增值税专用发票且用于可抵扣项目，准予抵扣进项税额6.5万元。45.【答案】B【解析】因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，进项税额不得抵扣，已抵扣的需做进项税额转出。转出额=2×46.【答案】C【解析】将自产货物用于职工福利，视同销售，应按纳税人最近时期同类货物的平均销售价