2026年经济师财政税收历年真题汇编

2026年经济师财政税收历年真题汇编一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.在市场经济条件下，资源配置的核心问题是（）。A.价格机制的形成B.资源的稀缺性C.市场失灵的存在D.政府干预的必要性2.公共物品的非竞争性特征是指（）。A.消费者数量的增加不引起生产成本的增加B.消费者数量的增加引起生产成本的增加C.消费者数量的增加不影响其他消费者的消费量D.消费者数量的增加减少其他消费者的消费量3.财政资源配置职能的范围主要是在（）。A.市场有效领域B.市场失灵领域C.生产领域D.流通领域4.财政收入分配职能的目标是（）。A.实现公平分配B.实现效率优先C.实现收支平衡D.实现经济稳定增长5.经济稳定发展职能主要通过（）来实现。A.财政收支活动B.货币政策C.产业政策D.价格政策6.在财政支出分类中，购买性支出主要包括（）。A.社会保障支出B.财政补贴支出C.债务利息支出D.政府投资性支出7.转移性支出对经济的影响主要表现在（）。A.直接干预社会生产B.调节收入分配C.提高生产效率D.增加社会供给8.财政支出增长理论中，皮科克和怀斯曼提出了（）。A.梯度增长模型B.时间形态模型C.官僚行为增长模型D.公共选择增长模型9.我国现行的财政预算编制方法主要采用（）。A.增量预算B.零基预算C.基数预算D.滚动预算10.税收具有强制性、无偿性和（）特征。A.灵活性B.固定性C.自愿性D.返还性11.税收负担最终承担者被称为（）。A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.征收机关12.前转税负的方式通常适用于（）。A.供不应求的商品B.供过于求的商品C.供求平衡的商品D.需求弹性大的商品13.国际税收的核心问题是（）。A.税收管辖权的确定B.避免国际重复征税C.国际反避税D.国际税收协定14.解决国际重复征税最有效的方法是（）。A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵免法15.增值税的类型中，收入型增值税的特点是（）。A.允许扣除固定资产的折旧额B.允许扣除固定资产的全部价值C.不允许扣除固定资产价值D.只允许扣除固定资产的一部分16.我国现行增值税属于（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税17.一般纳税人销售货物，适用基本税率（）。A.6%B.9%C.13%D.16%18.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于非增值税应税项目C.将自产的货物用于投资D.将外购的货物用于个人消费19.某一般纳税人企业2026年5月取得不含税销售额100万元，当月进项税额为10万元，则该企业当月应纳增值税额为（）万元。A.3B.4C.10D.1320.消费税的征税环节通常是在（）。A.零售环节B.批发环节C.生产销售环节D.进口环节21.下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.彩电D.超豪华汽车22.采用复合计税方法计算消费税的是（）。A.啤酒B.黄酒C.卷烟D.汽油23.企业所得税的税率一般为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%24.符合条件的小型微利企业，企业所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%25.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。A.5%B.10%C.15%D.30%26.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.40%B.50%C.60%D.100%27.个人所得税中，工资薪金所得适用（）。A.3%至45%的超额累进税率B.5%至35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.10%的比例税率28.下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。A.国债利息B.股息红利C.偶然所得D.劳务报酬29.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%至20%B.10%至30%C.20%至30%D.30%至40%30.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.实际占用的土地面积B.土地的价值C.土地的年收益D.土地的评估价格31.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理土地、房屋权属变更登记的当天C.实际取得土地、房屋的当天D.缴纳土地、房屋款项的当天32.耕地占用税实行（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.差别比例税率33.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的增值税、消费税税额B.实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额C.增值税、消费税的计税依据D.企业的营业收入34.教育费附加的征收率为（）。A.2%B.3%C.5%D.7%35.印花税中，借款合同的税率为（）。A.0.05‰B.0.1‰C.0.3‰D.0.5‰36.资源税的征税对象主要是（）。A.矿产品和盐B.森林资源C.水资源D.土地资源37.车船税的纳税地点是（）。A.车船登记地B.车船购买地C.纳税人所在地D.车船使用地38.车辆购置税实行（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.比例税率39.税务登记的种类中，不包括（）。A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.注销登记40.发票管理办法规定，发票存根联和发票登记簿应保存（）。A.5年B.10年C.15年D.永久41.纳税申报的方式中，不包括（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报42.税款征收的方式中，查账征收适用于（）。A.财务会计制度健全的企业B.账册不健全的小型企业C.零星分散的税收D.临时经营的纳税人43.税收保全措施适用于（）。A.从事生产经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.所有纳税人44.税收强制执行措施适用于（）。A.未按规定期限缴纳税款的纳税人B.从事生产经营的纳税人C.非从事生产经营的纳税人D.扣缴义务人45.税务检查的形式中，专项检查是（）。A.对特定行业的检查B.对特定税种的检查C.对特定纳税人的检查D.对特定地区的检查46.税务行政复议的管辖机关是（）。A.上一级税务机关B.同级人民政府C.人民法院D.财政部门47.税务行政诉讼的被告是（）。A.纳税人B.税务机关C.扣缴义务人D.税务代理人48.税务代理的范围中，不包括（）。A.办理税务登记B.办理纳税申报C.代为制作涉税文书D.代为行使行政处罚权49.政府非税收入的管理原则是（）。A.统筹安排、综合平衡B.财政部集中管理C.分级管理D.谁收取、谁使用50.行政事业性收费必须经过（）批准。A.财政部B.国家发改委C.国务院或省级政府及其财政、价格主管部门D.地方政府51.国债的发行主体是（）。A.中央政府B.地方政府C.金融机构D.企业52.国债的发行价格中，溢价发行是指（）。A.发行价格高于票面金额B.发行价格低于票面金额C.发行价格等于票面金额D.发行价格不确定53.国债偿还的方法中，买销法是指（）。A.政府在市场上买回国债B.政府分期偿还国债C.政府到期一次偿还国债D.政府用新债换旧债54.政府预算的编制原则中，完整性原则是指（）。A.预算应包括全部财政收支B.预算应准确反映情况C.预算应按时编制D.预算应公开透明55.部门预算编制的原则不包括（）。A.合法性原则B.科学性原则C.真实性原则D.利益最大化原则56.国库集中收付制度的核心是（）。A.建立国库单一账户体系B.规范收入收缴程序C.规范支出拨付程序D.加强财政监督57.财政管理体制的内容中，政府间财政支出划分的依据是（）。A.政府职能B.行政级别C.财政收入规模D.人口数量58.分税制财政管理体制中，中央与地方共享税不包括（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税59.财政政策的类型中，扩张性财政政策是指（）。A.增加税收，减少支出B.减少税收，增加支出C.增加税收，增加支出D.减少税收，减少支出60.财政政策与货币政策的配合中，“双紧”政策适用于（）。A.经济严重衰退B.经济严重通货膨胀C.经济温和增长D.经济滞胀二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）61.市场失灵的表现形式包括（）。A.公共物品B.外部效应C.垄断D.收入分配不公E.经济波动62.财政资源配置职能的手段包括（）。A.调整财政收入占GDP的比重B.调整财政支出结构C.制定税收政策D.制定财政补贴政策E.调整中央与地方财政关系63.财政支出效益分析的方法包括（）。A.成本-效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.投入产出分析法E.因素分析法64.影响财政支出规模的因素包括（）。A.经济发展水平B.政治因素C.社会因素D.历史因素E.制度因素65.税收的公平原则包括（）。A.普遍原则B.平等原则C.效率原则D.横向公平E.纵向公平66.税负转嫁的形式包括（）。A.前转B.后转C.混转D.消转E.税收资本化67.增值税的销售额包括（）。A.全部价款B.价外费用C.向购买方收取的销项税额D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税E.包装物租金68.下列项目中，属于消费税征税范围的有（）。A.烟丝B.雪茄烟C.化妆品D.贵重首饰E.实木地板69.企业所得税中，不得扣除的项目包括（）。A.向投资者支付的股息红利B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金罚款E.赞助支出70.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金71.房产税的纳税人包括（）。A.产权所有人B.承典人C.代管人D.使用人E.承租人72.城镇土地使用税的征税范围包括（）。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区E.农村73.契税的征税对象包括（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换74.印花税的应税凭证包括（）。A.经济合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利许可证照E.财务会计报告75.税务登记的种类包括（）。A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.停业复业登记E.外出经营报验登记76.税款征收的方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.委托代征77.税务行政处罚的种类包括（）。A.责令限期改正B.罚款C.没收财物D.停止出口退税权E.吊销税务登记证78.政府非税收入的范围包括（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源有偿使用收入D.国有资本经营收益E.彩票资金收入79.政府预算的原则包括（）。A.完整性B.统一性C.可靠性D.合法性E.公开性80.财政政策的工具包括（）。A.政府预算B.税收C.公债D.政府投资E.财政补贴三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）案例一某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产与销售。2026年6月发生如下经济业务：(1)从一般纳税人处购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元。(2)将自产的一批高档化妆品用于职工福利，该批化妆品成本为20万元，不含税市场同类售价为30万元。高档化妆品消费税税率为15%。(3)销售自产普通化妆品，取得不含税销售额200万元。(4)本月发生广告费支出50万元（取得合法票据），上年结转广告费10万元。本年度销售（营业）收入合计为1000万元。81.甲公司购进原材料，可以抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.10C.13D.1782.甲公司将自产高档化妆品用于职工福利，增值税销项税额为（）万元。A.0B.3.9C.5.1D.6.883.甲公司将自产高档化妆品用于职工福利，应缴纳消费税为（）万元。A.0B.3C.4.5D.5.184.甲公司销售普通化妆品，应缴纳增值税销项税额为（）万元。A.26B.30C.34D.3685.甲公司本月发生的广告费支出，税前准予扣除的金额为（）万元。A.50B.60C.150D.160案例二某居民企业乙公司2026年度经营业务如下：(1)取得销售收入5000万元。(2)发生销售成本2200万元。(3)发生销售费用1200万元（其中广告费800万元）。(4)发生管理费用800万元（其中业务招待费50万元）。(5)发生财务费用100万元。(6)发生营业外支出100万元（其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款40万元，支付税收滞纳金5万元）。(7)计入成本费用的实发工资总额为500万元，拨缴职工工会经费10万元，发生职工福利费80万元，职工教育经费15万元。86.乙公司2026年广告费扣除限额为（）万元。A.120B.750C.800D.90087.乙公司2026年业务招待费扣除限额为（）万元。A.25B.30C.50D.5588.乙公司2026年公益性捐赠扣除限额为（）万元。A.40B.48C.60D.7089.关于乙公司三项经费的税务处理，下列说法正确的有（）。A.工会经费扣除限额为10万元，无需调整B.职工福利费扣除限额为70万元，应调增应纳税所得额10万元C.职工教育经费扣除限额为12.5万元，应调增应纳税所得额2.5万元D.职工教育经费扣除限额为15万元，无需调整90.乙公司2026年应纳税所得额为（）万元。A.625B.630C.635D.640案例三张某是某大学教授，2026年取得如下收入：(1)每月工资收入15000元，每月专项附加扣除合计为3000元。(2)在国内另一所大学讲座一次，取得劳务报酬收入5000元。(3)出版专著一部，取得稿酬收入30000元。(4)取得国债利息收入5000元。(5)转让家庭唯一住房，取得转让收入200万元，原值100万元，发生合理费用5万元。91.张某2026年工资薪金所得全年应预扣预缴个人所得税的累计预扣预缴应纳税所得额（不考虑其他扣除）为（）万元。A.10.8B.12.6C.14.4D.15.692.张某取得讲座劳务报酬，应预扣预缴个人所得税额为（）元。A.800B.1000C.1200D.124093.张某取得稿酬所得，应预扣预缴个人所得税额为（）元。A.3360B.4200C.4800D.588094.张某取得的国债利息收入，税务处理正确的是（）。A.免征个人所得税B.减按90%计入收入额C.按照20%税率征收个人所得税D.按照10%税率征收个人所得税95.张某转让住房所得，应缴纳个人所得税额为（）万元。A.0B.19C.38D.40案例（四）某县税务机关2026年在对辖区内某企业进行税务检查时，发现该企业存在以下问题：(1)隐匿销售收入50万元，未申报缴纳增值税和企业所得税。(2)通过虚假申报少缴税款10万元。(3)拖延缴纳税款5万元。税务机关针对上述情况作出了相应的处理决定。96.针对隐匿销售收入的行为，税务机关应追缴税款并加收（）。A.滞纳金B.罚款C.没收违法所得D.吊销营业执照97.针对通过虚假申报少缴税款10万元的行为，该企业的性质属于（）。A.漏税B.欠税C.偷税D.骗税98.针对偷税行为，税务机关可以处以（）。A.不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款B.不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下的罚款C.不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款D.不缴或者少缴的税款五倍以上的罚款99.针对拖延缴纳税款5万元的行为，税务机关可以采取的措施包括（）。A.责令限期缴纳B.责令提供纳税担保C.通知出境管理机关阻止出境D.采取税收强制执行措施100.如果该企业对税务机关的处罚决定不服，可以采取的救济途径有（）。A.向上一级税务机关申请行政复议B.向本级人民政府申请行政复议C.直接向人民法院提起税务行政诉讼D.先申请行政复议，对复议决定不服再提起诉讼四、答案与解析1.【答案】C【解析】在市场经济条件下，市场机制在资源配置中起基础性作用。但是，市场机制存在固有的缺陷，即市场失灵，这使得资源配置无法达到最优状态，从而需要政府干预。因此，资源配置的核心问题是市场失灵的存在。2.【答案】A【解析】公共物品的非竞争性是指某个人或某个企业对公共物品的享用，不排斥、妨碍其他人或企业同时享用，也不会因此减少其他人或企业享用该公共物品的数量或质量。从消费者数量增加与生产成本的关系看，消费者数量的增加不引起生产成本的增加，即边际成本为零。3.【答案】B【解析】财政资源配置职能的范围主要是在市场失灵领域。在市场有效领域，市场机制能够自发实现资源的优化配置，政府不应干预；而在市场失灵领域，如公共物品、外部效应等，需要政府通过财政手段进行资源配置。4.【答案】A【解析】财政收入分配职能的目标是实现公平分配。财政通过税收、转移支付等手段，调节社会成员之间的收入差距，缓解社会分配不公，实现相对公平的收入分配格局。5.【答案】A【解析】经济稳定发展职能主要通过财政收支活动来实现。政府通过调整财政收支规模和结构，影响社会总需求和总供给，以实现充分就业、物价稳定、国际收支平衡和经济增长的目标。6.【答案】D【解析】购买性支出是指政府为了履行其职能，从私人部门取得商品与劳务的支出。主要包括政府投资性支出、社会消费支出（如行政管理费、国防费等）。社会保障支出、财政补贴支出、债务利息支出属于转移性支出。7.【答案】B【解析】转移性支出是指政府资金无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出等。这类支出直接影响收入分配，通过将政府资金转移到特定的个人或组织，调节收入分配差距，实现社会公平。8.【答案】A【解析】皮科克和怀斯曼提出了梯度增长模型，也称为“替代效应”理论。他们认为，公共支出的增长不是渐进的，而是呈阶梯状上升的。9.【答案】B【解析】我国从20世纪90年代末开始推行零基预算，目前各级政府预算编制普遍采用零基预算的方法，以提高预算编制的科学性和准确性。10.【答案】B【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征。强制性指国家凭借政治权力征税；无偿性指国家征税后不直接向纳税人支付报酬；固定性指征税对象、税率等通过法律预先规定。11.【答案】B【解析】纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；负税人是最终承担税款的单位和个人。在税负转嫁存在的情况下，纳税人和负税人是不一致的。12.【答案】A【解析】前转（顺转）是指纳税人通过提高商品价格的方式，将税负转嫁给购买者或消费者。这种方式通常适用于供不应求的商品，因为此时提价容易实现。13.【答案】A【解析】国际税收是指两个或两个以上国家政府在对跨国纳税人行使各自的征税权力时形成的征纳关系。其核心问题是税收管辖权的确定，以及由此产生的国际重复征税问题。14.【答案】D【解析】解决国际重复征税的方法主要有低税法、扣除法、免税法和抵免法。其中，抵免法是承认收入来源地管辖权的优先地位，同时居住国并不放弃行使居民管辖权，是最为普遍和有效的方法。15.【答案】A【解析】收入型增值税是指允许扣除固定资产折旧额的增值税。其计税依据相当于国民收入（工资、利润、利息和地租等）。生产型不允许扣除，消费型允许一次性全额扣除。16.【答案】C【解析】我国自2009年1月1日起，将增值税由生产型转为消费型，允许企业抵扣购进固定资产所支付的进项税额。17.【答案】C【解析】根据现行增值税规定，一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务，适用基本税率为13%。9%通常用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等；6%用于现代服务、生活服务、增值电信服务等。18.【答案】C【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送，均视同销售。将外购的货物用于集体福利、个人消费等，属于进项税额不得抵扣的情形，不属于视同销售。19.【答案】A【解析】应纳增值税额=销项税额-进项税额=100×13%-10=3（万元）。20.【答案】C【解析】消费税的征税环节通常是在生产销售环节（金银首饰、超豪华汽车在零售环节，卷烟在批发环节加征）。大部分应税消费品在生产销售或进口环节征税。21.【答案】C【解析】消费税征税范围主要包括：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。彩电不属于消费税征税范围。22.【答案】C【解析】我国消费税采用从价定率、从量定额和复合计税三种方法。目前采用复合计税（从价+从量）的税目只有卷烟和白酒。23.【答案】C【解析】我国企业所得税的基本税率为25%。24.【答案】C【解析】符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税（实际有优惠减免，如应纳税所得额100万以下税负2.5%，100-300万税负5%，此处按法定税率回答，或按最新优惠政策，通常考题会明确政策年份。若按基础理论选20%）。25.【答案】C【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。26.【答案】C【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。27.【答案】A【解析】综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）适用3%至45%的七级超额累进税率。经营所得适用5%至35%的超额累进税率。28.【答案】A【解析】国债利息收入属于免征个人所得税的项目。股息红利、偶然所得、劳务报酬（除特定免税外）均需征税。29.【答案】B【解析】房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳（具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定）。30.【答案】A【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。31.【答案】A【解析】契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。32.【答案】C【解析】耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，实行定额税率。33.【答案】A【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。34.【答案】B【解析】教育费附加的征收率为3%，与增值税、消费税同时缴纳。35.【答案】A【解析】印花税中，借款合同的税率为0.05‰；购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同等为0.3‰；加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿等为0.5‰。36.【答案】A【解析】资源税的征税对象主要是矿产品和盐。目前水资源税也在试点。37.【答案】A【解析】车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。38.【答案】A【解析】车辆购置税实行从价定率、一次征收的方法，税率为10%。39.【答案】C【解析】税务登记包括开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营报验登记等。停业登记仅适用于实行定期定额征收方式的纳税人。40.【答案】A【解析】发票存根联和发票登记簿应保存5年。41.【答案】D【解析】纳税申报方式包括直接申报（上门申报）、邮寄申报、数据电文申报、简易申报（个体户）等。口头申报不是法定方式。42.【答案】A【解析】查账征收适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人。43.【答案】A【解析】税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人。44.【答案】A【解析】税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人。45.【答案】B【解析】专项检查是指针对特定行业、特定税种或特定问题进行的检查。46.【答案】A【解析】对各级税务机关的具体行政行为不服的，向其上一级税务机关申请行政复议。47.【答案】B【解析】税务行政诉讼中，作出具体行政行为的税务机关是被告。48.【答案】D【解析】税务代理人可以代为办理税务登记、纳税申报、缴纳税款、制作涉税文书等，但不能代为行使税务机关的行政处罚权。49.【答案】A【解析】政府非税收入的管理原则是统筹安排、综合平衡，即非税收入要纳入财政预算管理，实行综合预算。50.【答案】C【解析】行政事业性收费项目和标准必须按权限报中央和省两级审批，由国务院或省级政府及其财政、价格主管部门批准。51.【答案】A【解析】国债的发行主体是中央政府。地方政府债券在法定的额度内经批准可以发行，但通常所说的国债指中央政府债券。52.【答案】A【解析】溢价发行是指发行价格高于票面金额，通常在市场利率低于票面利率时采用。53.【答案】A【解析】买销法是指政府在市场上按照市场价格买回国债，以此偿还债务。54.【答案】A【解析】完整性原则要求政府预算必须包括全部财政收支，反映政府的全部财政活动。55.【答案】D【解析】部门预算编制原则包括合法性、真实性、完整性、科学性、重点性、透明性等。利益最大化不是预算编制原则。56.【答案】A【解析】国库集中收付制度的核心是建立国库单一账户体系，所有财政资金都通过该体系进行运作。57.【答案】A【解析】政府间财政支出划分的依据是政府职能，即事权划分。支出范围应与政府承担的事权相适应。58.【答案】B【解析】中央与地方共享税包括增值税（中央50%、地方50%）、企业所得税、个人所得税、资源税等。消费税属于中央税。59.【答案】B【解析】扩张性财政政策（又称积极财政政策）是指通过增加财政支出、减少税收，以刺激社会总需求增长的政策。60.【答案】B【解析】“双紧”政策是指紧缩性财政政策（增税减支）与紧缩性货币政策（提高利率、控制信贷）配合使用，适用于经济严重通货膨胀时期。61.【答案】ABCD【解析】市场失灵主要表现在：公共物品、外部效应、垄断、信息不对称、收入分配不公、经济波动与危机等。62.【答案】ABCE【解析】财政资源配置职能的手段包括：调整财政收入占GDP比重（宏观配置）、调整财政支出结构（微观配置）、制定税收政策（利益引导）、调整中央与地方财政关系（区域配置）等。财政补贴属于支出调整手段。63.【答案】ABC【解析】财政支出效益分析方法主要有：成本-效益分析法（适用于支出效益易于货币化的项目）、最低费用选择法（适用于支出效益难以货币化的项目）、公共劳务收费法（适用于公共劳务项目）。64.【答案】ABCE【解析】影响财政支出规模的因素主要有：经济发展水平（因素性）、政治因素（如战争、政权稳定）、社会因素（如人口、文化）、制度因素（如体制、价格）。65.【答案】DE【解析】税收的公平原则包括横向公平（纳税能力相同的人纳税相同）和纵向公平（纳税能力不同的人纳税不同）。普遍原则和平等原则是其体现。66.【答案】ABCDE【解析】税负转嫁的形式包括前转（顺转）、后转（逆转）、混转（散转）、消转（税收转化）、税收资本化（资本还原）。67.【答案】ABE【解析】增值税销售额包括纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括包装物租金、运输装卸费等，但不包括收取的销项税额和受托加工代收代缴的消费税。68.【答案】ABCDE【解析】消费税征税范围包括：烟（烟丝、雪茄烟）、酒、高档化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。69.【答案】ABCDE【解析】企业所得税不得扣除的项目包括：向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金罚款和被没收财物的损失、超过规定标准的捐赠支出、赞助支出等。70.【答案】ABCDE【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。71.【答案】ABCD【解析】房产税的纳税人为产权所有人、承典人、代管人、使用人。72.【答案】ABCD【解析】城镇土地使用税征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。不包括农村。73.【答案】ABCDE【解析】契税征税对象包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与、交换）、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。74.【答案】ABCD【解析】印花税应税凭证包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照。财务会计报告不属于应税凭证。75.【答案】ABCDE【解析】税务登记包括设立登记、变更登记、注销登记、停业复业登记、外出经营报验登记等。76.【答案】ABCDE【解析】税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征等。77.【答案】BCDE【解析】税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、没收非法财物、停止出口退税权、吊销税务登记证等。责令限期改正属于行政命令。78.【答案】ABCDE【解析】政府非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票资金收入、罚没收入等。79.【答案】ABCDE【解析】政府预算原则包括完整性、统一性、可靠性、合法性、公开性、年度性。80.【答案】ABCDE【解析】财政政策工具包括政府预算、税收、公债、政府投资、公共支出、财政补贴等。81.【答案】C【解析】取得增值税专用发票且用于应税项目，进项税额准予抵扣。可抵扣进项税额=13万元。82.【答案】B【解析】自产货物用于职工福利，视同销售，增值税销项税额=30×13%=3.9（万元）。83.【答案】C【解析】自产高档化妆品用于职工福利，视同销售，应缴纳消费税=30×15%=4.5（万元）。84.【答案】A【解析】销售普通化妆品，应纳增值税销项税额=200×13%=26（万元）。85.【答案】C【解析】广告费扣除限额=1000×15%=150（万元）。本期发生50+上年结转10=60万元<150万元，准予扣除60万元。86.【答案】B【解析】广告费扣除限额=当年销售（营业）收入×15%=5000×15%=750（万元）。实际发生800万元，超过限额。87.【答案】A【解析】业务招待费扣除限额：发生额的60%=50×60%=30（万元）；销售收入的5‰=5000×5‰=25（万元）。取较低者，即25万元。88.【答案】B【解析】会计利润总额=5000-2200-1200-800-100-100=600（万元）。公益性捐赠扣除限额=会计利润×12%=600×12%=72（万元）。实际捐赠40万元，未超限额，可全额扣除。89.【答案】ABC【解析】工会经费扣除限额=500×2%=10万元，实际发生10万元，不调整，A正确。职工福利费扣除限额=500×14%=70万元，实际发生80万元，应调增10万元，B正确。职工教育经费扣除限额=500×8%=40万元，实际发生15万元，未超限额，不调整，C错误，D正确。故选ABC（注：原题选项设置可能存在逻辑陷阱，按常规解析，工会经费不调，福利费调增10，教育经费不调）。90.【答案】C【解析】会计利润=600万元。纳税调整项目：(1)广告费：调增=800-750=50（万元）。(2)业务招待费：调增