机关事业单位内部控制制度范本

机关事业单位内部控制制度范本第一章总则第一条目的与依据为进一步规范本单位经济活动和业务管理，强化内部权力运行制约，提升风险防范能力，保障单位资产安全完整，提高公共服务效能和管理水平，依据国家有关法律法规及相关政策要求，结合本单位实际，制定本制度。第二条定义与适用范围本制度所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动和业务管理过程中的风险进行防范和管控的动态过程。本制度适用于本单位及所属各部门、各下属单位（以下统称“各部门”）的所有经济活动和重要业务管理环节。第三条基本原则内部控制应当遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制应当贯穿单位经济活动和业务管理决策、执行、监督全过程，覆盖所有部门和岗位。（二）重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域。（三）制衡性原则：在部门设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。（四）适应性原则：内部控制应当与单位规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。（五）成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。第四条控制目标内部控制的目标主要包括：（一）合理保证单位经济活动合法合规。（二）合理保证单位资产安全和使用有效。（三）合理保证单位财务信息真实完整。（四）有效防范舞弊和预防腐败。（五）提高公共服务的效率和效果。第二章内部控制的组织架构与职责第五条决策层与领导层责任单位主要负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负总责。领导班子其他成员根据分工，对职责范围内的内部控制工作负主要领导责任。第六条内部控制领导小组单位应当设立内部控制领导小组（可与现有议事决策机构合署办公），作为内部控制工作的议事协调和决策机构。其主要职责包括：（一）审定单位内部控制建设与实施的总体规划和工作方案。（二）审议内部控制关键政策和重要管理制度。（三）协调解决内部控制建设与实施中的重大问题。（四）督促检查各部门内部控制工作的落实情况。第七条牵头部门职责指定财会部门（或办公室、综合管理部门等）作为内部控制工作的牵头部门，负责组织协调内部控制日常工作，主要职责包括：（一）组织制定和修订单位内部控制制度及相关配套办法。（二）组织开展内部控制风险评估、宣传培训、检查评价等工作。（三）汇总、分析内部控制工作情况，向内部控制领导小组报告。（四）推动信息技术在内部控制中的应用。第八条业务部门职责各业务部门是本部门内部控制的直接责任主体，其主要负责人对本部门内部控制的有效性负直接责任。业务部门应当：（一）严格执行单位内部控制制度及相关规定。（二）梳理本部门业务流程，识别风险点，制定并落实控制措施。（三）配合牵头部门开展内部控制相关工作，及时反馈工作中发现的问题。（四）加强部门内部岗位管理，明确各岗位权责。第九条监督部门职责内部审计部门（或纪检监察部门）负责对单位内部控制的建立与实施情况进行监督检查和评价，独立行使监督职能，主要职责包括：（一）对内部控制制度的健全性、合理性进行审计。（二）对内部控制措施的执行有效性进行监督检查。（三）对内部控制自我评价报告的真实性、完整性进行核查。（四）针对监督检查中发现的问题，提出整改建议，并跟踪整改情况。第三章主要业务领域内部控制第十条预算业务控制预算业务控制是单位内部控制的核心内容，应当加强对预算编制、审批、执行、调整、决算和评价等环节的管理。（一）预算编制：应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据年度工作计划和发展目标，科学合理编制预算，确保预算编制的完整性、准确性和合规性。建立健全预算编制的沟通协调机制，充分征求各部门意见。（二）预算审批：严格按照规定的审批权限和程序进行预算审批，确保预算的严肃性。（三）预算执行：加强预算执行的日常管理，严格控制预算调整和调剂，确保预算支出符合规定用途，提高预算执行的刚性。（四）决算与评价：规范决算编制，确保决算数据真实、准确、完整。建立健全预算绩效评价机制，将评价结果作为以后年度预算编制的重要参考。第十一条收支业务控制收支业务控制应当确保各项收入和支出的合法合规，防范贪污、挪用、套取资金等风险。（一）收入管理：各项收入应当及时足额上缴国库或纳入单位统一核算，严禁设立“小金库”。加强票据管理，规范票据的申领、使用、核销流程。（二）支出管理：建立健全支出审批制度，明确审批权限、程序和责任。加强对支出凭证的审核，确保支出真实、合法，符合预算规定。严格执行公务卡结算制度和政府采购相关规定。（三）债务管理：严格控制举借债务，确需举债的，应当按照规定的程序报批，并建立健全债务风险预警和偿还机制。第十二条采购业务控制采购业务控制应当规范采购行为，提高采购资金使用效益，防范采购过程中的舞弊风险。（一）采购预算与计划：采购活动应当纳入预算管理，根据预算和实际需求编制采购计划。（二）采购方式与程序：严格按照政府采购法律法规及相关规定选择合适的采购方式，规范采购程序，确保采购过程公开、公平、公正。（三）合同管理：加强采购合同的审核与管理，明确合同双方的权利和义务。（四）验收与付款：建立健全采购验收制度，对采购物品或服务进行严格验收，验收合格后方可办理付款手续。第十三条资产管理控制资产管理控制应当确保单位资产安全完整，提高资产使用效益，防止国有资产流失。（一）资产配置：根据单位职能和发展需要，合理配置资产，严格执行资产配置标准。（二）资产日常管理：建立健全资产台账，加强资产的入库、领用、转移、盘点、维护等环节的管理，确保账实相符。（三）资产处置：严格按照规定的权限和程序办理资产处置（包括转让、报废、报损等），规范处置行为，防止资产流失。（四）对外投资管理：严格控制对外投资行为，确需投资的，应当进行充分的可行性论证，并按规定报批，加强对投资项目的跟踪管理和风险控制。第十四条建设项目控制建设项目控制应当规范项目管理，提高投资效益，保证工程质量。（一）项目立项与可行性研究：严格执行项目立项审批程序，进行充分的可行性研究和论证。（二）招投标管理：按照规定进行项目勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购招投标活动。（三）工程管理与监理：加强工程施工过程管理，严格执行工程监理制度，确保工程质量和进度。（四）竣工决算与审计：及时办理竣工决算，规范竣工决算审计工作，确保项目资金使用合规、有效。第十五条合同管理控制合同管理控制应当规范合同的订立、履行、变更、解除和归档等行为，防范合同风险。（一）合同订立：建立健全合同谈判、审核、审批机制，重大合同应当进行法律审核。（二）合同履行：加强合同履行过程的跟踪管理，及时发现和解决问题，确保合同有效履行。（三）合同纠纷处理：建立合同纠纷处理机制，妥善处理合同纠纷。（四）合同归档：规范合同档案管理，确保合同及相关资料的完整和安全。第十六条内部信息传递控制内部信息传递控制应当确保信息在单位内部及时、准确、完整地传递和共享。（一）信息生成与记录：规范经济活动和业务管理信息的生成和记录，确保信息的真实性和完整性。（二）信息传递与共享：建立健全信息传递渠道，确保重要信息及时传递给相关部门和人员。（三）信息保密：加强信息保密管理，防止敏感信息泄露。第十七条信息系统控制信息系统控制应当保障信息系统安全稳定运行，提高信息系统应用水平。（一）系统建设与维护：规范信息系统的开发、采购、部署和维护流程。（二）数据安全与备份：加强数据安全管理，定期进行数据备份和恢复测试，防止数据丢失或损坏。（三）访问权限管理：严格控制信息系统的访问权限，确保不相容岗位相互分离。（四）操作日志管理：建立健全信息系统操作日志制度，加强对操作行为的监督。第四章内部控制的监督与评价第十八条日常监督各部门应当建立健全日常监督机制，对本部门内部控制的执行情况进行常态化监督检查，及时发现和纠正问题。牵头部门应当加强对各部门日常监督工作的指导和督促。第十九条专项监督内部审计部门（或纪检监察部门）应当根据单位实际情况和管理需要，定期或不定期开展内部控制专项监督检查，重点关注高风险领域和重要业务环节。第二十条年度评价单位应当每年至少开展一次对本单位内部控制的全面评价工作。评价工作由内部控制领导小组牵头组织，各部门配合实施，内部审计部门（或纪检监察部门）可以参与并提供专业支持。评价结果应当形成书面报告，报送单位主要负责人和内部控制领导小组。第二十一条评价内容内部控制评价应当包括以下主要内容：（一）内部控制制度的健全性和合理性。（二）内部控制措施的执行有效性。（三）内部控制目标的实现程度。（四）存在的问题及改进建议。第二十二条问题整改对监督检查和评价中发现的内部控制缺陷和问题，相关部门应当制定整改方案，明确整改责任人、整改措施和整改期限，并将整改情况及时报送牵头部门和内部审计部门（或纪检监察部门）。单位应当建立整改跟踪机制，确保问题整改到位。第二十三条责任追究对违反内部控制制度规定，造成单位经济损失或不良影