商业银行经营管理实务-第七章

第一节商业银行的中间业务概述一、商业银行的中间业务的含义与性质（一）商业银行的中间业务的含义商业银行中间业务的含义，从概念上可以分为狭义的中间业务和广义的中间业务。狭义的中间业务是《商业银行中间业务暂行规定》所称的中间业务，是指在分业经营的原则下，“不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务”，其又可称为金融服务类业务。广义的中间业务是指商业银行不需向外借入资金和不必动用自己的资财，利用自己的人力资源、市场信息和现代电讯技术与设备，替广大客户办理各项收付、进行担保和其他委托事项，提供各项金融服务，并收取手续费的中介业务。下一页返回第一节商业银行的中间业务概述从会计核算与财务会计报告的角度，它包括在资产负债表上反映的各项中间业务，以及不在资产负债表上反映的各项表外业务。商业银行办理此类业务时，既可作为当事人直接参与交易，也可以中间人、承兑人、保证人、代理付款人或其他中间代理人的身份，或者以票据关系人和服务者的身份安排交易或间接参与交易，并从中收取一定的手续费、管理费和安排费等。（二）中间业务的基本性质１.不运用或不直接运用自己的资金２.以接受客户委托的方式开展业务３.以收取手续费的形式获取收益上一页下一页返回第一节商业银行的中间业务概述４.风险较小５.中间业务是凝结了商业银行信誉的金融商品（三）中间业务性质的新变化随着社会和经济情况的变化、金融创新的发展，商业银行中间业务的性质发生了一些新的变化。１.中间业务与信用业务关系的发展商业银行的中间业务通常是建立在信用业务的基础之上的，没有信用业务就很难发展中间业务。２.交易风险增加上一页下一页返回第一节商业银行的中间业务概述３.由接受客户的委托向银行利用并出售信用转变４.金融衍生工具的出现二、商业银行中间业务的分类及特点（一）商业银行中间业务的分类根据中国人民银行于２００１年６月颁布的《商业银行中间业务暂行规定》，中间业务的定义是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。根据这一属性，以及各种中间业务的服务性和风险性特点，可将中间业务分为以下六大类。１.支付结算类中间业务上一页下一页返回第一节商业银行的中间业务概述支付结算类中间业务是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务，主要有：①结算工具包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。商业汇票又可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票；②结算方式主要包括同城结算方式和异地结算方式。有汇款业务、托收业务、信用证业务等；③其他支付结算业务包括利用现代支付系统实现的资金划拨、清算，利用银行内外部网络实现的转账等业务。２.银行卡业务上一页下一页返回第一节商业银行的中间业务概述银行卡是由经授权的金融机构，主要指商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。银行卡业务的分类方式一般包括以下几类：①依据清偿方式可分为贷记卡业务、准贷记卡业务和借记卡业务；②依据结算的币种不同可分为人民币卡业务和外币卡业务；③按使用对象不同可分为单位卡和个人卡；④按使用对象的信誉等级不同可分为金卡和普通卡；⑤按流通范围还可分为国际卡和地区卡等。３.代理类中间业务上一页下一页返回第一节商业银行的中间业务概述代理类中间业务指商业银行接受客户委托，代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务，包括代理政策性银行业务、代理中国人民银行业务、代理商业银行业务、代收代付业务、代理证券业务、代理保险业务、代理其他银行的银行卡收单业务等。较常见的代理类业务有代收代付业务、代理证券业务、代理保险业务、代理商业银行业务等。①代收代付业务是商业银行利用自身的结算便利，接受客户的委托代为办理指定款项的收付事宜的业务，例如，代理各项公用事业收费、代理行政事业性收费和财政性收费、代发工资、代扣住房按揭消费贷款还款等；上一页下一页返回第一节商业银行的中间业务概述②代理证券业务是指银行接受委托办理的代理发行、兑付、买卖各类有价证券的业务，还包括接受委托代办债券还本付息、代发股票红利、代理证券资金清算等业务，此处有价证券主要包括国债、公司债券、金融债券、股票等；③代理保险业务是指商业银行接受保险公司委托，代其办理保险业务的业务，一般包括代售保单业务和代付保险金业务；④代理商业银行业务是指商业银行之间相互代理的业务。４.基金托管业务基金托管业务是指有托管资格的商业银行接受基金管理公司委托，安全保管所托管基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资运作。上一页下一页返回第一节商业银行的中间业务概述具体包括封闭式证券投资基金托管业务、开放式证券投资基金托管业务和其他基金的托管业务。５.咨询顾问类业务咨询顾问类业务指商业银行依靠自身在信息、人才、信誉等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析，形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或发展需要的服务活动。咨询顾问类业务主要有企业信息咨询业务、资产管理顾问业务和财务顾问业务等。６.其他类中间业务其他类中间业务包括保管箱业务及其他不能归入以上５类的业务。上一页下一页返回第一节商业银行的中间业务概述大力发展中间业务对于商业银行很重要，随着市场竞争日益激烈化，银行在吸揽存款、发放贷款的领域也存在着激烈的竞争。商业银行以前靠吸揽存款、发放贷款吃高额利差的日子已经渐渐远去。商业银行只有大力拓展中间业务的经营范围，提高相关的服务质量，降低服务成本，才可以避免在未来的竞争中被市场所淘汰。（二）商业银行中间业务的特点１.中间业务具有多样性２.中间业务具有资金非占用性３.中间业务具有低成本性上一页下一页返回第一节商业银行的中间业务概述４.中间业务具有低风险性５.中间业务具有高收益性三、商业银行开展中间业务的意义国际先进银行的发展经验表明，发展中间业务是商业银行提高资源配置效率、改善资产负债结构、增加业务收入和降低经营风险的有效途径。从各国银行业开展中间业务的实践看，中间业务的产生和之后的发展与扩张既是出于银行寻求利润增长的需要，也是为了满足顾客实际需求的结果。无论对于外国商业银行还是中国的商业银行来说，积极拓展中间业务都意义重大，它不仅可以增加收入，还可以提高银行的竞争能力。上一页下一页返回第一节商业银行的中间业务概述银行收入的增加除了直接来自各种中间业务的手续费以外，还来自于由代收代付等中间业务给银行带来的低成本负债，即银行资金成本降低引起的收入增加。此外，某些中间业务的开展还可能会使银行增加其他盈利业务，这也是其增加银行收入的可能原因。中间业务对银行的积极意义还体现在资源利用上的边际效益上。银行在拓展各种中间业务时往往利用原有的技术和人员，而客户也多数来自于银行的原有客户，这样会使成本在更大范围内分摊，同时银行不必花更多的展业费用，这些都会增加银行的收入。银行增加收入的愿望是迫切的。商业银行提供种类繁多的中间业务无疑能提高其竞争力。上一页返回第二节代理类业务商业银行代理业务指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务，包括代理政策性银行业务、代收代付业务、代理证券业务、代理保险业务、其他代理业务等。商业银行代理业务是典型的中间业务。银行充分利用自身的信誉、技能、信息等资源代客户行使监督管理权并提供各项金融服务。代理业务的发展有利于深化社会分工，提高社会经济效益，有利于推动经营行为的规范化，也有利于维护良好的形象和稳定经济秩序，增加了银行的资金来源，为商业银行的发展提供更广阔的天地。下一页返回第二节代理类业务一、代收代付业务代收代付业务是银行利用自身结算便利的优势，接受客户的委托代为办理指定款项的收付事宜的业务。二、代理证券业务代理证券业务是指商业银行接受委托，办理的代理发行、兑付、买卖各类有价证券的业务，还包括接受委托代办债券还本付息、代发红利、代理证券资金清算等业务。有价证券包括国债、金融债券、公司债券和股票等。上一页下一页返回第二节代理类业务商业银行在办理代理证券业务时，其既不是发行人，也不是有价证券的买卖人，只负责经办代理发行、收款、付息、资金转账等事务，从中收取手续费而不承担资金交易损失、还本付息等责任。除代理发行、代理兑付和承销政府债券业务之外，其他代理证券业务适用审批制。另外，为了防止银行资金违规流入股市，目前我国商业银行不能开办代理股票买卖业务。三、代理保险业务代理保险业务是指银行接受保险公司的委托代其办理保险业务，属于兼业代理。根据中国保监会２０００年颁布的《保险兼业代理管理暂行办法》的要求，符合兼业代理人的条件才能进行兼业代理活动。上一页下一页返回第二节代理类业务银行通过提供银行代理保险服务从而进入保险领域，银行既可以通过设立自己的保险公司直接销售保险产品，也可以作为保险公司的保险中介人代理销售保险产品，还可以与保险公司建立合资公司经营保险产品。作为经济全球化、金融一体化，以及金融服务融合和创新的产物，代理保险业务是银行和保险公司采取的一种相互融合渗透的战略，是充分利用和协同双方的优势资源，通过共同的销售渠道，为共同的客户群体，提供兼备银行和保险特征的金融产品，以一体化的经营形式来满足客户多元化金融需求的一种综合化金融服务。四、代理保管类业务代理保管是银行向个人提供的保管财产的服务业务。上一页下一页返回第二节代理类业务代理保管又分为密封保管、露封保管和出租保管箱业务。保管的物品包括重要物品，如合同、有价单证、簿折等；贵重物品，如黄金、首饰、艺术品等；有价证券，如股票、债券等。目前，出租保管箱业务在代理保管业务中最为流行，这是因为利用银行保险箱保管自己的财物最为安全而且费用相对低廉。银行的保管箱库房一般都采用高等级防盗箱体和金库专用设备，库房坚固，具备防火、防水、防潮、防盗性能，并配备良好的通信、照明、温度和湿度调节等设施。每个保管箱均有双重保险锁，两套钥匙分别由银行工作人员和客户持有。各方均不能单独开锁。同时对于客户存放的物品，银行工作人员不过目、不登记，在配合客户打开箱门后即行回避。上一页下一页返回第二节代理类业务五、代理融通业务代理融通又叫代收账款或收买应收账款，是由商业银行或专业代理融通公司代客户收取应收款项，并向客户提供资金融通的一种业务方式。代理融通业务一般涉及三方面当事人：一是商业银行或经营代理融通业务的公司；二是出售应收账款、取得资金融通的工商企业；三是取得商业信用及赊欠工商企业货款的客户。三者的关系：工商企业对客户赊销货物或劳务，然后把应收的赊销账款转让给银行或代理融通公司，由后者向企业提供资金并到期向客户收账。六、代理政策性银行业务上一页下一页返回第二节代理类业务代理政策性银行业务有时也称为代理政策性金融业务。我国已经相继成立了三家政策性银行。但其业务经营有相当一部分还在委托商业银行代为办理，这便产生了商业银行代理政策性银行业务，此业务具有风险小、收益有保证等特点。商业银行应充分发挥其业务、网点、结算、人员等优势，代理政策性银行和其他的政策性业务，以取得更多的手续费收入。七、代理会计业务代理会计业务是商业银行接受单位或个人经济户的委托，代为办理某些财务会计事项并收取一定手续费的业务。代理会计业务主要有以下内容。上一页下一页返回第二节代理类业务（１）受托帮助建账，审核清理过去的财务和会计方面的账表等。（２）制定财务会计的有关制度，代为设计账务组织、制定会计业务手册、健全财务管理制度，明确财务人员的职责和权限。（３）编制预算、决算报告，并从资金的利用率、利润率、费用开支等方面进行财务分析。编制预算、决算报告与财务分析报告。（４）受托审核、检查、清理会计账目、报表和业务记录，提出改善会计和财务管理方面的建议和意见。（５）受聘担任委托单位的常年会计顾问。上一页下一页返回第二节代理类业务八、代理中央银行业务代理中央银行业务是指根据政策法规应由中央银行承担，但由于机构设置、专业优势等方面的原因，由中央银行指定或委托商业银行承担的业务，主要包括财政性存款代理业务、国库代理业务、发行库代理业务等。上一页返回第三节结算类中间业务一、结算的概念结算业务是由商业银行的存款业务衍生出来的一种业务。是银行代客户清偿债权债务、收付款项的一种传统中间业务。具体来讲，各部门、各企事业单位以及个人之间所发生商品交易、劳务供应和资金调拨等经济活动时，借助银行的结算工具来实现债权债务的货币收付行为，统称为银行结算。结算分为现金结算和转账结算两种形式。二、结算的原则银行转账结算是一个复杂的收付程序。下一页返回第三节结算类中间业务每一笔款项的结算都涉及付款单位、收款单位、付款银行、收款银行等几个单位的多个环节的业务活动和资金增减变动。如果其中的任何单位和任何一个环节不按统一的规定办理，都会给结算业务的进行带来困难。因此，为保证银行结算的顺利进行，付款单位、收款单位、付款银行和收款银行都应当严格遵循银行结算的基本原则。这些基本原则如下。（一）恪守信用，履约付款（二）谁的钱进谁的账，由谁支配（三）银行不垫款上一页下一页返回第三节结算类中间业务三、结算的工具和方式结算工具就是商业银行用于结算的各种票据。目前可选择使用的票据结算工具主要包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票等。银行用于结算的票据必须具备六大要素，缺一不可。一是必须用文字载明权利和义务；二是票据所载权利必须是货币数量，并用货币支付；三是所载数据不能更改；四是文字标明是何种票据；五是票据均无条件支付；六是必须注明发票地、付款地和发票日期。主要的票据结算方式与工具如下。（一）银行汇票结算方式上一页下一页返回第三节结算类中间业务银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据，单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票分为转账和现金两种。申请人或收款人为单位的，不能申请现金银行汇票；申请人和收款均为个人时，可以申请现金银行汇票。填明“现金”字样的银行汇票可以支取现金。银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。其具有以下特点：见票即付、现金银行汇票可以挂失、在票据的有效期内可以办理退票等。银行汇票结算方式便于单位和个人的应急用款和及时采购，使用灵活；持票人既可以将汇票转让给收款单位，也可以通过银行办理分次支付或转汇。上一页下一页返回第三节结算类中间业务银行汇票兑现性强：持票人可以到兑现银行提取现金，避免长途携带现金，而且凭票购货、余额自动退回；又可以保证钱货两清，防止不合理的预付款项现象的发生。银行汇票结算流程如图７－１所示。（二）商业汇票的结算方式商业汇票是指由收款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。所谓承兑，是指汇票的付款人愿意负担票面金额支付义务的行为，即它承认到期将无条件地支付汇票金额的行为。商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。（１）商业承兑汇票。商业承兑汇票可分别由双方约定签发。上一页下一页返回第三节结算类中间业务由收款人签发的商业承兑汇票，应由付款人承兑；由付款人签发的商业承兑汇票，应由本人承兑。付款人须在商业承兑汇票正面签署“承兑”字样并加盖预留银行印章后，将商业承兑汇票交给收款人。付款人应于商业承兑汇票到期前将票款足额交存其开户银行，银行于到期日凭票将款项从付款人账户划转给收款人或贴现银行。付款人对其所承兑的汇票负有到期无条件支付票款的责任。如果汇票到期时，付款人的银行存款账户不足以支付票款，银行将不承担付款责任而只负责将汇票退给收款人，由收付双方自行处理。同时，银行对付款人按照签发空头支票的有关罚款规定，处以罚金。（２）银行承兑汇票结算方式。上一页下一页返回第三节结算类中间业务银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。使用银行承兑汇票进行结算时。由承兑申请人持银行承兑汇票和购销合同向其开户银行申请承兑。银行按照有关政策规定对申请进行审查。符合承兑条件的，银行即可与承兑申请人签订承兑契约，并在汇票上签章。用压数机压印汇票金额后，将银行承兑汇票和解讫通知交给承兑申请人转交收款人。承兑银行将按票面金额的一定比例向承兑申请人收取手续费，承兑手续费不足１０元的，则按１０元收取。收款人或被背书人应在银行承兑汇票到期时，将银行承兑汇票、解讫通知，连同进账单送交开户银行办理转账。上一页下一页返回第三节结算类中间业务汇票到期前，承兑申请人应将票款足额交存其开户银行。如果汇票到期日承兑申请人未能足额交存票款，承兑银行应向收款人或贴现银行无条件履行支付责任，同时根据承兑契约对承兑申请人执行扣款，并对未扣回的承兑金额罚息。银行承兑汇票结算流程如图７－２所示。（三）银行本票银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票按照其金额是否固定，可分为不定额和定额两种。上一页下一页返回第三节结算类中间业务不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，签发时根据实际需要填写金额，并用压数机压印金额的银行本票；定额银行本票是指凭证上预先印有固定面额的银行本票。定额本票面额为１０００、５０００、１００００和５００００元，其提示付款期限自出票日起最长不得超过２个月。银行本票与银行汇票的区别在于，本票限于同城使用，而汇票有可以全国使用的；本票有固定面值，而汇票没有；本票不记名等。与其他银行结算方式相比，银行本票结算具有以下特点：第一是使用方便。我国现行的银行本票使用方便灵活。单位、个体经济户和个人不管其是否在银行开户，他们之间在同城范围内的所有商品交易、劳务供应，以及其他款项的结算都可以使用银行本票。上一页下一页返回第三节结算类中间业务收款单位和个人持银行本票可以办理转账结算，也可以支取现金。同样也可以背书转让，银行本票见票即付，结算迅速。第二是信誉度高，支付能力强。银行本票由银行签发，并于指定到期日由签发银行无条件支付，因而信誉度很高，一般不存在得不到正常支付的问题。其中定额银行本票由中国人民银行发行，各大国有商业银行代理签发，不存在票款得不到兑付的问题；不定额银行本票由各大国有商业银行签发，由于其资金力量雄厚，所以一般也不存在票款得不到兑付的问题。银行本票结算流程见图７－３。（四）支票上一页下一页返回第三节结算类中间业务支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角画两条平行线的，为画线支票，画线支票只能用于转账，不得支取现金。支票由银行统一印制，由企业财会部门签发并加盖企业预留的印鉴。支票金额起点为100元，付款期为５天（背书转让地区的支票付款期为１０天，从签发支票的次日算起，如到期日遇有节假日则顺延）。上一页下一页返回第三节结算类中间业务银行支票结算流程见图７－４。（五）信用卡信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭其向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片。采用信用卡方式的收款单位对于当日受理的信用卡签购单，填写会计单和进账单。连同签购单一并送交收单银行办理进账。在收到银行收账通知时，据以编制收款凭证，付款单位对于付出的信用卡资金，应根据银行转来的付款通知和有关原始凭证编制付款凭证。（六）汇兑汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。上一页下一页返回第三节结算类中间业务单位和个人各种款项的结算均可使用汇兑结算方式。汇兑分为信汇和电汇两种，由汇款人根据需要选择使用。汇兑结算方式适用于异地之间各种款项的结算，具有划拨款项简单、灵活的特点。采用汇兑结算方式的，收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账通知时，据以编制收款凭证；付款单位对于汇出的款项，应在向银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款凭证。（七）委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。采用委托收款结算方式时，收款单位对于托收款项，应在收到银行的收账通知时，根据收账通知编制收款凭证。上一页下一页返回第三节结算类中间业务付款单位在收到银行转来的委托收款凭证后，需根据委托收款凭证的付款通知联和有关的原始凭证，编制付款凭证。（八）托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项。由付款单位向银行承认付款的结算方式，采用托收承付结算方式时，收款单位对于托收款项，应在收到银行的收账通知时，根据收账通知和有关原始凭证，编制收款凭证。付款单位对于承付的款项应于承付时，要按托收承付结算凭证的承付通知和有关发票账单等原始凭证，编制付款凭证。（九）信用证上一页下一页返回第三节结算类中间业务信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。经中国人民银行批准经营结算业务的商业银行总行，以及经商业银行总行批准开办信用证结算业务的分支机构，也可以办理国内企业之间商品交易的信用证结算业务。采用信用证结算方式时，收款单位收到信用证后，即备货装运，签发有关发票账单，连同运输单据和信用证，送交银行。根据退还的信用证等有关凭证编制收款凭证。付款单位在接到开证行的通知时，根据付款的有关单据编制付款凭证。上述各种结算方式的运用，需以加强结算纪律为保证。上一页下一页返回第三节结算类中间业务中国人民银行发布的《支付结算办法》中规定了银行结算纪律，即不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户等。企业必须严格遵守银行支付结算办法规定的结算纪律，保证结算业务的正常进行。上一页返回第四节信托类中间业务一、信托的概念信托业务源于英国，是一种将合同、所有权与受益权分离、信托财产独立性等融为一体的特殊财产管理制度。用１６字概括信托为：得人之信，受人之托，代人理财，履人遗嘱。信托是财产所有者为达到特定目的，将其财产委托他人代为管理和处理的行为，信托亦是一种以信任为基础，以财产为中心，以委托为方式的财产管理制度。它包含以下内容：信托行为、信托关系人、信托目的、信托财产、信托报酬、信托结束。下一页返回第四节信托类中间业务从委托人来说，信托是为自己或为第三者的利益，把自己的财产委托给别人管理或处理的一种行为；从受托人来说，信托是受委托人的委托，为了受益人的利益，代为管理、营运或处理信托人托管财产的一种过程。信托关系是一种包括委托人、受托人和受益人在内的多边关系。信托业务的关系人有委托人、受托人和受益人三个方面。信托与代理的主要区别在于财产权是否转移，如果财产权从委托人转移到受托人，则是信托关系，而代理则不涉及财产权转移。二、信托的特点“受人之托，代人理财”是信托的基本特征，其实质是一种财产转移与管理或安排。信托具有以下五个特点。上一页下一页返回第四节信托类中间业务（１）信托以信任为基础。（２）信托成立的前提是委托人将自己的财产转移给受托人。这里的财产权包括民法中的物权、债权、知识产权，以及其他无形财产权。（３）信托财产的独立性。（４）受托人在管理信托财产时要履行谨慎义务。（５）信托存续的连贯性。三、信托业务当事人及其资格、权利与义务在商业银行的信托业务中，银行作为受托人代为管理客户的财产，并从中收取一定的费用。上一页下一页返回第四节信托类中间业务信托业务当事人包括委托人、受托人和受益人。１.委托人（１）委托人的资格信托业务中的委托人应当是设定信托时的财产所有者，其希望利用信托方式达到特定目的。委托人可以是个人或法人，或一人或数人，并具有完全民事行为能力。（２）委托人的权利。１）了解情况权。即委托人有权了解其信托财产的管理运用、处分及收支情况，并有权要求受托人做出说明。２）查阅复制权。上一页下一页返回第四节信托类中间业务委托人有权查阅、抄录或者复制与其信托财产有关的信托账目及处理信托事务的其他文件。３）调整信托管理方法权。即因设立信托时未能预见的特别事由，致使信托财产的管理方法不利于实现信托的或者不符合受益人的利益时，委托人有权要求受托人调整该信托财产的管理方法。４）要求委托人恢复信托财产的原状或者予以赔偿权。即受托人违反信托目的处分信托财产或者因违背管理职责、处理信托事务不当致使信托财产受到损失的，委托人有权请人民法院撤销该处分行为，并有权要求受托人恢复信托财产的原状或者予以赔偿。该信托财产的受让人明知是违反信托目的而接受该财产的，应当予以返还或者予以赔偿。上一页下一页返回第四节信托类中间业务５）解任受托人权。即受托人违反信托目的处分信托财产或者管理运用、处分信托财产有重大过失的，委托人有权依照信托文件的规定解任受托人，或者申请人民法院解任受托人。２.受托人（１）受托人的资格。接受信托并按约定的信托条件对信托财产进行管理和处理的人，受托人在信托事务中应忠贞无私，为受益人的利益尽其职能。受托人可以是个人或法人，可以是一人或数人。（２）受托人的义务。１）处理信托事务的义务。上一页下一页返回第四节信托类中间业务即受托人应当遵守信托文件的规定，为受益人的最大利益处理信托事务。２）不得为自己谋取利益的义务。即受托人除依照法律规定取得报酬外，不得利用信托财产为自己谋取利益。受托人违反上述规定，利用信托财产为自己谋取利益的，所得利益归入信托财产。３）不得将信托财产转为其固有财产的义务。受托人不得将信托财产转为其固有财产。受托人将信托财产转为其固有财产的，必须恢复该信托财产的原状；造成信托财产损失的，应当承担赔偿责任。４）不得非法交易的义务。上一页下一页返回第四节信托类中间业务即受托人不得将其固有财产与信托财产进行交易或者将不同委托人的信托财产进行相互交易，但信托文件另有规定或者经委托人或者受益人同意，并以公平的市场价格进行交易的除外。受托人违反上述规定，造成信托财产损失的，应当承担赔偿责任。５）分别管理、分别记账的义务。即受托人必须将信托财产与其固有财产分别管理、分别记账，并将不同委托人的信托财产分别管理、分别记账。６）自己处理信托事务的义务。即受托人应当自己处理信托事务，但信托文件另有规定或者有不得已事由的，可以委托他人代为处理。受托人依法将信托事务委托他人代理的，应当对他人处理信托事务的行为承担责任。上一页下一页返回第四节信托类中间业务７）保存记录的义务。即受托人必须保存处理信托事务的完整记录。８）报告义务。即受托人应当每年定期将信托财产的管理运用、处分及收支情况报告给委托人和受益人。９）保密义务。即受托人对委托人、受益人及处理信托事务的情况和资料负有依法保密的义务。１０）支付信托利益的义务。即受托人有以信托财产为限向受益人承担支付信托利益的义务。１１）职责终止时的报告、移交义务。即受托人依法职责终止的，应当做出处理信托事务的报告，并向新受托人办理信托财产和信托事务的移交手续。上一页下一页返回第四节信托类中间业务（３）受托人的权利。１）取得报酬权。即受托人有权依照信托文件的约定取得报酬。２）优先受偿权。即受托人因处理信托事务所支出的费用、对第三人所负债务，以信托财产承担。受托人以其固有财产先行支付的，对信托财产享有优先受偿的权利。３）辞任权。即一般情况下，设立信托后，经委托人和受益人同意，受托人可以辞任。３.受益人（１）受益人的资格。上一页下一页返回第四节信托类中间业务受益人为享受信托利益的人，信托利益包括信托财产本身的利益和信托财产所产生的利益。受益人可以是一人或数人；受益人可以是委托人，或委托人以外的其他人；受托人不能是唯一的受益人，只有当受益人为二人以上时，受托人可作为受益人之一。（２）受益人的权利。１）了解情况权。即受益人有权了解其信托财产的管理运用、处分及收支情况，并有权要求受托人做出说明。２）查阅复制权。受益人有权查阅、抄录或者复制有关的信托账目及处理信托事务的其他文件。３）调整信托管理方法权。上一页下一页返回第四节信托类中间业务即因设立信托时未能预见的特别事由，致使信托财产的管理方法不符合受益人的利益时，受益人有权要求受托人调整该信托财产的管理方法。４）撤销权与要求赔偿权。受托人违反信托目的处分信托财产或者因违背管理职责、处理信托事务不当致使信托财产受到损失的，受益人有权请人民法院撤销该处分行为，并有权要求受托人恢复信托财产的原状或者予以赔偿；该信托财产的受让人明知是违反信托目的而接受该财产的，应当予以返还或者予以赔偿。５）解任权。受托人违反信托目的处分信托财产或者管理运用、处分信托财产有重大过失的，受益人有权依照信托文件的规定解任受托人，或者申请人民法院解任受托人。上一页下一页返回第四节信托类中间业务６）与委托人意见不一致时的申请裁定权。受益人行使上述权利，与委托人意见不一致时，可以申请法院做出裁定。四、信托业务的分类信托大体上可分为两大类：贸易信托和金融信托。贸易信托是指委托人将旧货或存货委托信托商行或寄卖商行代为出售或处理的经济行为。这是一种纯零售商业性质的信托。金融信托是指拥有资金或财产的单位和个人，为了更好地运用和管理其资金或财产，获得较好的经济效益，委托信托机构代为运用、管理和处分的经济行为。上一页下一页返回第四节信托类中间业务金融信托是一种具有融通资金、融资与融物及融资与财产管理相结合的金融性质的信托业务，是金融业的一个重要组成部分。一般所说的信托指的是金融信托。金融信托的种类很多，可以根据不同的标准加以划分。（１）以信托关系成立的方式为标准划分，有任意信托和法定信托。（２）以信托财产的性质为标准划分，有金钱信托、动产信托、不动产信托、有价证券信托和金钱债权信托等。（３）以信托目的为标准划分，有担保信托、管理信托、处理信托、管理和处理信托等。上一页下一页返回第四节信托类中间业务（４）以信托事项的法律立场为标准划分，有民事信托和商事信托。（５）从委托人的角度对信托进行划分，有个人信托（生前信托和身后信托）和法人信托。（６）以受托人承办信托业务的目的为标准划分，有营业信托和非营业信托。（７）从受益人的角度对信托进行划分，有自益信托、他益信托、私益信托和公益信托等。（８）以信托涉及的地理区域为标准划分，有国际信托和国内信托。（９）以信托业务范围为标准划分，有广义信托和狭义信托。上一页返回第五节商业银行银行卡、基金托管与咨询顾问类业务一、银行卡业务广义的银行卡是指由商业银行、非银行金融机构（含保险、邮政金融机构）或专业发卡公司（统称为发卡机构）向社会发行的具有信用透支、消费结算、转账支付、存取现金等全部或部分功能的信用凭证和支付工具。狭义的银行卡则特指由商业银行发行的银行卡。银行卡既可由发卡机构独立发行，也可与其他机构或团体联合发行。一般来说，银行卡的主体材料都是塑料，因此银行卡又被称为“塑料货币”。银行卡的出现是银行业务与高科技相结合的产物，它的出现给人类的生活带来了极大的便利，同时也使银行的面貌焕然一新。银行卡按照用途可分为信用卡、自动提款卡和转账卡。下一页返回第五节商业银行银行卡、基金托管与咨询顾问类业务信用卡有广义和狭义之分，广义的信用卡即卡基支付工具的总称，狭义的信用卡即贷记卡。信用卡是代替现金和支票使用的支付工具，发卡人可以是银行，也可以是公司或零售商店。银行作为发卡人的操作程序是：与商店约定，接受持卡人凭信用卡购货；然后由商店向银行收款；银行于月底汇总向顾客收款。信用卡具有“先消费，后付款”的特点。同时，发卡银行通常还为持卡者规定有一个透支限额，向持卡者提供延期支付的便利。发卡银行一般不向持卡者收取手续费。其发行和管理信用卡的费用支出，主要依靠向零售商店收取回扣，以及从长期信贷中收取利息。上一页下一页返回第五节商业银行银行卡、基金托管与咨询顾问类业务信用卡是银行卡中数量最多的一种，银行信用卡又在当今信用卡体系中占大多数。目前，信用卡正向国际化、安全、多用途方向发展。自动提款卡是银行发行的可在自动柜员机（ＡＴＭ）上使用的银行卡。此卡的特点是只要申领人在银行存有一定金额，银行即可发卡，卡片使用中不能透支。ＡＴＭ卡的基本功能是存取现金、转账、查询、修改密码等，还可在销售点（ＰＯＳ）上联机转账。转账卡是银行对自动提款卡增加的功能，是提供提现卡在ＰＯＳ上签账消费的卡。持卡人可持转账卡消费，交易账款则由银行直接在其支票或活期存款户内扣除，并转入特约商户的账户上。上一页下一页返回第五节商业银行银行卡、基金托管与咨询顾问类业务二、基金托管类业务证券投资基金是指一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式，即通过发行基金单位（基金的基本计量单位），将投资者的不等额出资募集起来，交由基金托管机构托管，基金管理机构经营管理并将其分散投资于股票和债券等金融工具，投资收益按出资比例分配给基金持有人的一种资金组织形式。证券投资基金的组织结构主要由发起人、基金管理人、基金托管人、投资人四部分组成。这四者之间相互独立、相互制约，形成了合理的、科学的经营管理体制和机制。上一页下一页返回第五节商业银行银行卡、基金托管与咨询顾问类业务所谓基金托管业务，是指有基金托管资格的银行接受基金管理公司的委托，安全地保管基金财产，为所托管的基金办理基金清算款项划拨、基金估值、监督基金管理人投资运作，进行相关的会计核算等服务。设立基金托管机构的目的是防止基金财产挪作他用，保障基金投资人的合法权益。因此，世界各国都要求投资基金选择实力雄厚、经营稳健、信誉良好的银行作为基金托管人。三、咨询顾问类业务（一）咨询顾问业务的定义上一页下一页返回第五节商业银行银行卡、基金托管与咨询顾问类业务咨询顾问业务是商业银行依靠自身在信息和人才等方面的优势，收集和整理有关信息，结合银行和客户资金运动的特点，形成系统的方案提供给客户，以满足其经营管理需要的服务活动。（二）咨询顾问业务的分类１.企业信息咨询业务企业信息咨询业务是指商业银行以搜集、加工、转让、出售或提供智力服务为主要内容的中间业务。与一般工商企业相比，商业银行的优势在于拥有广泛的社会联系、众多的分支网络、专业的从业人员和先进的科技手段等，因而其在开展信息咨询业务，增强对公司客户的服务能力方面有很大的发