会计出纳笔试题及答案

会计出纳笔试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1.下列各项中，属于企业资产的是（）。A.应付账款B.预收账款C.银行存款D.预提费用2.会计的基本前提包括（）。A.会计主体、持续经营、会计分期、货币计量B.会计主体、持续经营、会计分期、实物计量C.会计主体、持续经营、会计分期、重量计量D.会计主体、持续经营、会计分期、数量计量3.下列会计科目中，属于负债类的是（）。A.应收账款B.预付账款C.应付职工薪酬D.其他应收款4.出纳人员不得兼任的工作是（）。A.现金日记账的登记B.银行存款日记账的登记C.税务申报D.稽核工作5.企业收到投资者投入的资本，应贷记的会计科目是（）。A.银行存款B.实收资本C.资本公积D.盈余公积6.下列各项中，不属于会计核算方法的是（）。A.设置账户B.复式记账C.成本计算D.市场预测7.企业将银行存款支付购买原材料的款项，应编制的记账凭证是（）。A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证8.下列各项中，属于原始凭证的是（）。A.银行对账单B.银行存款余额调节表C.账户余额表D.记账凭证9.企业计提固定资产折旧时，应贷记的会计科目是（）。A.固定资产B.累计折旧C.管理费用D.制造费用10.下列各项中，属于会计信息质量要求的是（）。A.实质重于形式B.收入实现C.权责发生制D.持续经营11.企业销售商品收到货款并存入银行，应编制的记账凭证是（）。A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证12.下列各项中，不属于现金使用范围的是（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.大额商品采购13.下列各项中，属于银行结算方式的是（）。A.支票B.汇票C.本票D.以上都是14.企业支付银行手续费，应借记的会计科目是（）。A.财务费用B.管理费用C.银行存款D.其他业务成本15.下列各项中，属于流动资产的是（）。A.固定资产B.无形资产C.应收账款D.长期股权投资16.企业收到客户偿还的应收账款，应编制的记账凭证是（）。A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证17.下列各项中，不属于会计要素的是（）。A.资产B.负债C.所有者权益D.收益18.企业计提坏账准备时，应借记的会计科目是（）。A.坏账准备B.资产减值损失C.应收账款D.管理费用19.下列各项中，属于所有者权益的是（）。A.实收资本B.应付账款C.预收账款D.短期借款20.企业支付银行贷款利息，应借记的会计科目是（）。A.财务费用B.管理费用C.银行存款D.其他业务成本二、填空题（每空1分，共20分）1.会计的基本职能包括______和______。2.会计核算的四大基本假设是______、______、______和______。3.出纳工作的基本原则包括______、______和______。4.企业常用的银行结算方式有______、______、______和______。5.会计凭证按填制程序和用途不同，可分为______和______。6.现金日记账和银行存款日记账一般采用______账簿。7.会计账簿按用途不同，可分为______、______和______。8.企业库存现金的限额一般为企业______到______的日常零星开支需要。9.银行存款日记账应定期与______进行核对，确保账实相符。10.会计核算方法包括设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和______。11.企业对外投资按流动性不同，可分为______和______。12.资产负债表是反映企业在______的财务状况的会计报表。13.利润表是反映企业在______的经营成果的会计报表。14.现金流量表是反映企业在一定会计期间______的会计报表。15.会计档案的保管期限分为______和______两类。16.企业计提固定资产折旧的方法主要有直线法、______、______和______。17.企业购入固定资产时，其成本包括买价、相关税费、运输费、装卸费和______等。18.企业销售商品时，收入确认的条件包括企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量，以及______。19.企业支付职工薪酬时，应借记的会计科目是______，贷记的会计科目是______。20.企业计提应交税费时，应借记的会计科目是______，贷记的会计科目是______。三、判断题（每题1分，共15分）1.会计主体一定是法律主体。（）2.持续经营是指企业将永远持续经营下去。（）3.会计分期是将企业持续不断的生产经营活动划分为若干个相等的时间段落。（）4.货币计量假设是指企业的会计核算必须以人民币为记账本位币。（）5.出纳人员可以兼任会计档案的保管工作。（）6.企业支付银行手续费时，应借记"财务费用"科目，贷记"银行存款"科目。（）7.企业计提固定资产折旧时，应借记"累计折旧"科目，贷记"固定资产"科目。（）8.企业收到投资者投入的资本，应借记"银行存款"等科目，贷记"实收资本"科目。（）9.企业销售商品收到货款时，应借记"银行存款"科目，贷记"主营业务收入"科目。（）10.企业支付职工薪酬时，应借记"应付职工薪酬"科目，贷记"银行存款"科目。（）11.企业计提坏账准备时，应借记"资产减值损失"科目，贷记"坏账准备"科目。（）12.企业支付银行贷款利息时，应借记"财务费用"科目，贷记"银行存款"科目。（）13.企业计提应交税费时，应借记"应交税费"科目，贷记"银行存款"科目。（）14.企业购买原材料时，应借记"原材料"科目，贷记"银行存款"科目。（）15.企业销售商品时，应借记"应收账款"科目，贷记"主营业务收入"科目。（）四、简答题（每题5分，共15分）1.简述出纳工作的基本职责和权限。2.简述会计核算的基本前提及其内容。3.简述企业银行存款日记账的登记方法和要求。五、实务操作题（共10分）1.某企业2019年5月份发生以下经济业务：(1)5月1日，从银行提取现金5,000元备用。(2)5月5日，用现金支付办公室水电费800元。(3)5月10日，收到客户A公司转账支票一张，金额30,000元，存入银行。(4)5月15日，用银行存款支付原材料采购款20,000元。(5)5月20日，从银行提取现金20,000元，用于发放工资。要求：根据上述经济业务，编制相应的记账凭证，并登记现金日记账和银行存款日记账（假设期初余额：现金3,000元，银行存款100,000元）。---答案：一、选择题（每题2分，共40分）1.答案：C解析：资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。选项A应付账款是企业应支付给供应商的款项，属于负债；选项B预收账款是企业预收的客户款项，属于负债；选项C银行存款是企业存在银行的钱，属于资产；选项D预提费用是企业已经发生但尚未支付的费用，属于负债。因此，正确答案是C。2.答案：A解析：会计的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。会计主体是指会计工作特定的空间范围；持续经营是指企业在可预见的未来将会持续经营下去；会计分期是指将企业持续不断的生产经营活动划分为若干个相等的时间段落；货币计量是指企业的会计核算必须以货币为主要计量单位。因此，正确答案是A。3.答案：C解析：负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。选项A应收账款是企业应向客户收取的款项，属于资产；选项B预付账款是企业预付给供应商的款项，属于资产；选项C应付职工薪酬是企业应支付给职工的薪酬，属于负债；选项D其他应收款是企业应收的其他款项，属于资产。因此，正确答案是C。4.答案：D解析：根据《会计基础工作规范》的规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。因此，正确答案是D。5.答案：B解析：企业收到投资者投入的资本，应贷记"实收资本"科目。实收资本是指企业按照章程规定或合同、协议约定，接受投资者投入企业的资本。选项A银行存款是企业资产的增加；选项C资本公积是指企业收到投资者投入的超过其在企业注册资本中所占份额的投资；选项D盈余公积是指企业按规定从净利润中提取的积累资金。因此，正确答案是B。6.答案：D解析：会计核算方法包括设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制财务报表。市场预测不属于会计核算方法，而是企业经营管理的一种方法。因此，正确答案是D。7.答案：B解析：企业将银行存款支付购买原材料的款项，涉及银行存款的减少和原材料的增加，属于银行存款的支付业务，应编制付款凭证。收款凭证用于记录现金和银行存款的收入业务；转账凭证用于记录不涉及现金和银行存款收付的业务；原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况。因此，正确答案是B。8.答案：A解析：原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况并作为记账原始依据的凭证。选项A银行对账单是银行提供的记录企业银行存款收支情况的凭证，属于原始凭证；选项B银行存款余额调节表是企业根据银行对账单和企业银行存款日记账编制的，用于调节未达账项的表格，不属于原始凭证；选项C账户余额表是企业根据账簿记录编制的，用于反映账户余额的表格，不属于原始凭证；选项D记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的，用于确定会计分录并作为登记账簿依据的凭证，不属于原始凭证。因此，正确答案是A。9.答案：B解析：企业计提固定资产折旧时，应贷记"累计折旧"科目。累计折旧是固定资产的备抵账户，用于反映固定资产因使用磨损而减少的价值。固定资产是企业原值反映的资产价值；管理费用是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；制造费用是企业生产车间为生产产品而发生的各项间接费用。因此，正确答案是B。10.答案：A解析：会计信息质量要求包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性。选项A实质重于形式属于会计信息质量要求；选项B收入实现是收入确认的原则；选项C权责发生制是会计核算的基础；选项D持续经营是会计的基本前提。因此，正确答案是A。11.答案：A解析：企业销售商品收到货款并存入银行，涉及银行存款的增加和主营业务收入的增加，属于银行存款的收入业务，应编制收款凭证。付款凭证用于记录现金和银行存款的支付业务；转账凭证用于记录不涉及现金和银行存款收付的业务；原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况。因此，正确答案是A。12.答案：D解析：根据《现金管理暂行条例》的规定，现金的使用范围包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。大额商品采购不属于现金的使用范围，应通过银行转账结算。因此，正确答案是D。13.答案：D解析：银行结算方式是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。选项A支票、选项B汇票、选项C本票都属于银行结算方式。因此，正确答案是D。14.答案：A解析：企业支付银行手续费时，应借记"财务费用"科目，贷记"银行存款"科目。财务费用是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出、汇兑损失以及相关的手续费等；管理费用是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；银行存款是企业资产；其他业务成本是企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本。因此，正确答案是A。15.答案：C解析：流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，以及自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。选项A固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产；选项B无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产；选项C应收账款是企业应向客户收取的款项，属于流动资产；选项D长期股权投资是指企业持有的对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资。因此，正确答案是C。16.答案：A解析：企业收到客户偿还的应收账款，涉及银行存款的增加和应收账款的减少，属于银行存款的收入业务，应编制收款凭证。付款凭证用于记录现金和银行存款的支付业务；转账凭证用于记录不涉及现金和银行存款收付的业务；原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况。因此，正确答案是A。17.答案：D解析：会计要素是指会计核算对象的具体化，是对会计核算内容的基本分类。我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类。选项D收益不属于会计要素，而是收入和利润的统称。因此，正确答案是D。18.答案：B解析：企业计提坏账准备时，应借记"资产减值损失"科目，贷记"坏账准备"科目。资产减值损失是指企业计提各项资产减值准备所形成的损失；坏账准备是企业对应收账款等应收款项计提的坏账准备金；应收账款是企业应向客户收取的款项；管理费用是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。因此，正确答案是B。19.答案：A解析：所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。选项A实收资本是指企业按照章程规定或合同、协议约定，接受投资者投入企业的资本，属于所有者权益；选项B应付账款是企业应支付给供应商的款项，属于负债；选项C预收账款是企业预收的客户款项，属于负债；选项D短期借款是企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款，属于负债。因此，正确答案是A。20.答案：A解析：企业支付银行贷款利息时，应借记"财务费用"科目，贷记"银行存款"科目。财务费用是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出、汇兑损失以及相关的手续费等；管理费用是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；银行存款是企业资产；其他业务成本是企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本。因此，正确答案是A。二、填空题（每空1分，共20分）1.答案：核算；监督解析：会计的基本职能包括核算和监督。核算职能是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告；监督职能是指会计在核算过程中，对经济活动的合法性、合理性和有效性进行审查。2.答案：会计主体；持续经营；会计分期；货币计量解析：会计核算的四大基本假设是会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。会计主体是指会计工作特定的空间范围；持续经营是指企业在可预见的未来将会持续经营下去；会计分期是指将企业持续不断的生产经营活动划分为若干个相等的时间段落；货币计量是指企业的会计核算必须以货币为主要计量单位。3.答案：钱账分管原则；日清月结原则；安全保密原则解析：出纳工作的基本原则包括钱账分管原则、日清月结原则和安全保密原则。钱账分管原则是指出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；日清月结原则是指出纳人员必须每日结出现金和银行存款余额，并与实际库存核对；安全保密原则是指出纳人员必须妥善保管现金、票据、印章等，并保守企业财务机密。4.答案：支票；汇票；本票；信用卡解析：企业常用的银行结算方式有支票、汇票、本票和信用卡。支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭此向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。5.答案：原始凭证；记账凭证解析：会计凭证按填制程序和用途不同，可分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况并作为记账原始依据的凭证；记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的，用于确定会计分录并作为登记账簿依据的凭证。6.答案：订本式解析：现金日记账和银行存款日记账一般采用订本式账簿。订本式账簿是在启用前就把若干账页固定装订在一起并顺序编号的账簿，具有防止账页散失和被抽换的优点，适合重要的账簿使用。7.答案：日记账；分类账；备查账解析：会计账簿按用途不同，可分为日记账、分类账和备查账。日记账是用来序时记录经济业务的账簿，包括现金日记账、银行存款日记账等；分类账是用来分类记录经济业务的账簿，包括总分类账和明细分类账；备查账是对某些在日记账和分类账中未能记载的事项进行补充登记的账簿，如租入固定资产登记簿、受托代销商品登记簿等。8.答案：3天；5天解析：企业库存现金的限额一般为企业3天到5天的日常零星开支需要。边远地区和交通不便地区的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支需要。9.答案：银行对账单解析：银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，确保账实相符。银行对账单是银行提供的记录企业银行存款收支情况的凭证，企业应定期将银行存款日记账与银行对账单进行核对，发现差异应及时查明原因并处理。10.答案：编制财务报表解析：会计核算方法包括设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制财务报表。编制财务报表是会计核算的最后环节，是将会计核算形成的会计信息以财务报表的形式提供给信息使用者。11.答案：流动资产；非流动资产解析：企业对外投资按流动性不同，可分为流动资产和非流动资产。流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，以及自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物；非流动资产是指流动资产以外的资产，包括长期股权投资、固定资产、无形资产等。12.答案：某一特定日期解析：资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。资产负债表是静态报表，反映企业在特定时点的财务状况，包括资产、负债和所有者权益三个要素。13.答案：某一会计期间解析：利润表是反映企业在某一会计期间的经营成果的会计报表。利润表是动态报表，反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润三个要素。14.答案：现金和现金等价物流入和流出情况解析：现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的会计报表。现金流量表是动态报表，反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况，包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。15.答案：永久保存；定期保存解析：会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类。永久保存是指会计档案需要永久保存，如年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等；定期保存是指会计档案需要保存一定期限，如会计凭证、会计账簿等，保管期限一般为10年、30年等。16.答案：工作量法；双倍余额递减法；年数总和法解析：企业计提固定资产折旧的方法主要有直线法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。直线法是指按照固定资产的预计使用年限平均计提折旧的方法；工作量法是指按照固定资产的实际工作量计提折旧的方法；双倍余额递减法是指在不考虑固定资产残值的情况下，按照固定资产账面净值和直线法折旧率的两倍计算折旧的方法；年数总和法是指按照固定资产的尚可使用年限和预计使用年限总和的比例计算折旧的方法。17.答案：安装费解析：企业购入固定资产时，其成本包括买价、相关税费、运输费、装卸费和安装费等。固定资产的成本是指企业为取得固定资产并使其达到预定可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出。18.答案：相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量解析：企业销售商品时，收入确认的条件包括企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量，以及相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。这是《企业会计准则第14号——收入》规定的收入确认条件。19.答案：应付职工薪酬；银行存款解析：企业支付职工薪酬时，应借记"应付职工薪酬"科目，贷记"银行存款"科目。应付职工薪酬是企业应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴和补贴等；银行存款是企业存在银行的钱。20.答案：营业税金及附加；应交税费解析：企业计提应交税费时，应借记"营业税金及附加"科目，贷记"应交税费"科目。营业税金及附加是企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费；应交税费是企业应向国家缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、城市维护建设税、企业所得税等。三、判断题（每题1分，共15分）1.答案：×解析：会计主体不一定是法律主体。会计主体是指会计工作特定的空间范围，可以是一个企业，也可以是一个企业的某个部门，甚至是几个企业的集合。法律主体是指依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。会计主体可以是法律主体，也可以是非法律主体，如企业内部的某个部门。2.答案：×解析：持续经营并不是指企业将永远持续经营下去，而是指企业在可预见的未来将会持续经营下去。持续经营假设是指会计应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提，不考虑企业是否面临破产清算的风险。3.答案：√解析：会计分期是将企业持续不断的生产经营活动划分为若干个相等的时间段落，如年度、半年度、季度和月度。会计分期假设是为了及时提供会计信息，而将企业的生产经营过程划分为不同的会计期间。4.答案：×解析：货币计量假设是指企业的会计核算必须以货币为主要计量单位，并不是说企业的会计核算必须以人民币为记账本位币。根据《企业会计准则》的规定，企业通常应选择人民币作为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。5.答案：×解析：根据《会计基础工作规范》的规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。因此，出纳人员不能兼任会计档案的保管工作。6.答案：√解析：企业支付银行手续费时，应借记"财务费用"科目，贷记"银行存款"科目。财务费用是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出、汇兑损失以及相关的手续费等；银行存款是企业资产。因此，该说法是正确的。7.答案：×解析：企业计提固定资产折旧时，应借记"管理费用"、"制造费用"等科目，贷记"累计折旧"科目。累计折旧是固定资产的备抵账户，用于反映固定资产因使用磨损而减少的价值。因此，该说法是错误的。8.答案：√解析：企业收到投资者投入的资本，应借记"银行存款"等科目，贷记"实收资本"科目。实收资本是指企业按照章程规定或合同、协议约定，接受投资者投入企业的资本。因此，该说法是正确的。9.答案：√解析：企业销售商品收到货款时，应借记"银行存款"科目，贷记"主营业务收入"科目。主营业务收入是企业从事主要经营活动所取得的收入。因此，该说法是正确的。10.答案：×解析：企业支付职工薪酬时，应借记"应付职工薪酬"科目，贷记"银行存款"科目。应付职工薪酬是企业应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴和补贴等；银行存款是企业资产。因此，该说法是错误的。11.答案：√解析：企业计提坏账准备时，应借记"资产减值损失"科目，贷记"坏账准备"科目。资产减值损失是指企业计提各项资产减值准备所形成的损失；坏账准备是企业对应收账款等应收款项计提的坏账准备金。因此，该说法是正确的。12.答案：√解析：企业支付银行贷款利息时，应借记"财务费用"科目，贷记"银行存款"科目。财务费用是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出、汇兑损失以及相关的手续费等；银行存款是企业资产。因此，该说法是正确的。13.答案：×解析：企业计提应交税费时，应借记"营业税金及附加"、"所得税费用"等科目，贷记"应交税费"科目。应交税费是企业应向国家缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、城市维护建设税、企业所得税等。因此，该说法是错误的。14.答案：×解析：企业购买原材料时，应借记"原材料"科目，贷记"银行存款"或"应付账款"等科目。原材料是企业为生产产品而储备的各种材料；银行存款是企业资产；应付账款是企业应支付给供应商的款项，属于负债。因此，该说法是错误的。15.答案：√解析：企业销售商品时，应借记"应收账款"科目，贷记"主营业务收入"科目。应收账款是企业应向客户收取的款项，属于资产；主营业务收入是企业从事主要经营活动所取得的收入。因此，该说法是正确的。四、简答题（每题5分，共15分）1.答案：出纳工作的基本职责和权限如下：基本职责：(1)办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的原始凭证办理收付款业务；(2)保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据，确保其安全完整；(3)登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符；(4)保管有关印章、空白票据和空白支票，并按规定使用；(5)配合会计人员做好账务核对工作，确保账实相符；(6)参与企业的资金管理，提出合理化建议。基本权限：(1)有权要求有关部门和人员认真执行国家财经纪律和财务制度，对违反规定的有权拒绝办理；(2)有权监督现金收支和银行结算业务，对违反规定的收支有权拒绝办理；(3)有权拒绝办理不合法、不合规的收支业务；(4)有权参与企业的资金管理，提出合理化建议；(5)有权拒绝任何单位和个人要求其违规办理收支业务。2.答案：会计核算的基本前提及其内容如下：会计核算的基本前提也称会计假设，是指对会计核算所处的时间、空间环境所作的合理设定。会计核算的基本前提包括：(1)会计主体：会计主体是指会计工作特定的空间范围，它明确了会计核算的空间界限。会计主体可以是一个企业，也可以是一个企业的某个部门，甚至是几个企业的集合。会计主体假设要求会计核算应当以特定主体的经济活动为对象，区分会计主体的经济活动与其他会计主体的经济活动，以及会计主体的经济活动与其投资者的经济活动。(2)持续经营：持续经营是指企业在可预见的未来将会持续经营下去，不会面临破产清算的风险。持续经营假设要求会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提，不考虑企业是否面临破产清算的风险。在持续经营假设下，企业资产将按原定用途使用，负债将按原定条件偿还，会计核算可以采用权责发生制等会计处理方法。(3)会计分期：会计分期是将企业持续不断的生产经营活动划分为若干个相等的时间段落，如年度、半年度、季度和月度。会计分期假设是为了及时提供会计信息，而将企业的生产经营过程划分为不同的会计期间。在会计分期假设下，企业需要定期编制财务报表，反映企业在不同会计期间的财务状况、经营成果和现金流量。(4)货币计量：货币计量是指企业的会计核算必须以货币为主要计量单位。货币计量假设要求会计核算应当以货币为主要计量单位，记录和反映企业的经济活动。在货币计量假设下，企业的会计核算不考虑非货币性计量单位的因素，如数量、重量等。3.答案：企业银行存款日记账的登记方法和要求如下：登记方法：(1)银行存款日记账由出纳人员根据审核无误的银行存款收付款凭证，按照