国企中层管理人员离任经济责任审计办法模版

第一章总则第一条为健全和完善国有企业（以下简称“企业”）内部监督管理机制，客观、公正地评价中层管理人员在任职期间的经济责任履行情况，促进企业规范运作和健康发展，根据国家有关法律法规及企业章程，结合企业实际，制定本办法。第二条本办法所称中层管理人员，是指由企业党委（党组）或总经理办公会任命、聘任，在企业总部各职能部门、下属单位（包括全资、控股子公司及分公司等，下同）担任正副职领导职务的人员。第三条本办法所称离任经济责任审计，是指中层管理人员因任期届满、调任、免职、辞职、退休等原因离开现任岗位时，由企业内部审计部门（或指定的审计机构，下同）对其任职期间在经营管理活动中应当负有的经济责任进行的审计。第四条离任经济责任审计应当遵循以下原则：（一）客观公正、实事求是；（二）权责一致、审责结合；（三）程序规范、突出重点；（四）独立审计、依法依规。第五条离任经济责任审计工作由企业内部审计部门统一组织实施。必要时，可委托具有相应资质的外部审计机构承担具体审计工作，内部审计部门负责过程监督和结果审核。第二章审计组织与管理第六条企业人力资源部门在中层管理人员离任前，应提前将离任人员名单、离任时间及相关背景资料书面通知内部审计部门，提出审计委托。特殊情况下，企业党委（党组）或主要负责人可直接决定对特定离任人员进行经济责任审计。第七条内部审计部门接到审计委托后，应根据审计任务的性质、复杂程度和时间要求，组建审计组。审计组由至少两名审计人员组成，必要时可聘请外部专家参与。第八条审计人员与被审计离任人员或审计事项有利害关系的，应当主动申请回避。被审计离任人员也有权申请审计人员回避。回避申请由内部审计部门负责人决定。第九条审计组在实施审计前，应制定详细的审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤、时间安排和人员分工等。第三章审计内容与范围第十条离任经济责任审计的范围一般为被审计离任人员任职的整个期间。对于任职时间较长的，可根据重要性原则和实际情况，确定重点审计时段。第十一条离任经济责任审计的主要内容包括：（一）财务收支及资产管理情况：1.任职期间所在部门或单位财务收支的真实性、合法性和合规性；2.资产的安全完整与保值增值情况，有无流失、损失浪费等问题；3.负债的真实性、合规性及风险控制情况。（二）重要经济决策的制定与执行情况：1.重大投资、融资、并购、重组、产权转让、重大合同签订等决策的科学性、民主性和合规性；2.决策执行过程及效果，有无重大失误或造成重大损失。（三）经营管理及效益情况：1.各项经营目标、绩效考核指标的完成情况；2.经营管理措施的有效性，对企业经营效益的影响；3.成本费用控制情况，有无跑冒滴漏现象。（四）内部控制制度的建立与执行情况：1.所在部门或单位内部控制制度的健全性、有效性；2.对发现的内部控制缺陷是否及时采取改进措施。（五）遵守国家财经法律法规和企业规章制度情况：1.有无违反国家财经纪律、税收政策等行为；2.有无违反企业财务管理制度、决策程序等规定。（六）个人廉洁从业情况：1.有无利用职权谋取私利、侵占企业资产等行为；2.有无其他违反廉洁从业规定的情况。（七）其他需要审计的事项。第四章审计程序第十二条审计准备阶段：（一）内部审计部门向被审计离任人员及其所在部门或单位送达《审计通知书》，明确审计目的、范围、时间、要求及应提供的资料。（二）被审计离任人员应在收到《审计通知书》后规定时间内，提交书面述职报告（或离任总结），内容包括任职期间履行经济责任的情况、取得的成绩、存在的问题及改进建议等。（三）审计组收集与审计事项相关的资料，包括财务会计资料、业务资料、会议纪要、管理制度、合同协议、前任审计报告等。第十三条审计实施阶段：（一）审计组进驻被审计部门或单位，召开审计进点会，向被审计离任人员及相关人员说明审计工作安排和要求。（二）审计人员通过查阅资料、座谈询问、实地核查、数据分析等方法，对审计事项进行审查和取证。（三）对审计发现的问题，审计人员应编制审计工作底稿，注明问题事实、证据来源、定性依据等，并由相关人员签字确认。第十四条审计报告阶段：（一）审计组在完成现场审计后，应形成审计报告初稿，征求被审计离任人员及所在部门或单位的意见。被审计离任人员应在收到审计报告初稿后规定时间内提交书面意见，逾期未提交视为无异议。（二）审计组对被审计离任人员的意见进行研究核实，必要时修改审计报告。（三）内部审计部门对审计组提交的审计报告进行复核，报企业分管（或主管）审计工作的领导审批。（四）审计报告经审批后，正式送达被审计离任人员、所在部门或单位以及企业人力资源部门、纪检监察部门等相关单位。第十五条审计整改与归档：（一）被审计离任人员及其所在部门或单位对审计报告中提出的问题和建议，应制定整改措施，明确整改时限和责任人，并将整改情况书面报内部审计部门。（二）内部审计部门负责对整改情况进行跟踪检查。（三）审计工作结束后，审计组应将审计过程中形成的全部资料整理归档。第五章审计评价与结果运用第十六条审计评价应依据审计查证的事实，结合被审计离任人员的职责分工，按照权责对等原则，对其任职期间的经济责任履行情况作出客观、公正的评价。评价应明确、具体，避免使用模糊不清或模棱两可的语言。第十七条审计评价应区分直接责任与领导责任，前任责任与现任责任。对于审计发现的问题，应界定被审计离任人员应承担的责任。第十八条审计结果作为企业对中层管理人员考核、任免、奖惩的重要依据之一。人力资源部门应将审计结果归入被审计离任人员的个人档案。第十九条对于审计中发现的违反国家财经法律法规和企业规章制度的行为，按照有关规定追究相关人员责任；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。第二十条审计结果及整改情况应适当在一定范围内通报，以发挥审计的监督和警示作用。第六章责任追究第二十一条被审计离任人员及所在部门或单位应积极配合审计工作，如实提供相关资料，不得拒绝、阻碍审计，不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与经济活动有关的资料。对不配合审计或提供虚假资料的，将视情节轻重追究相关人员责任。第二十二条审计人员在审计工作中应严格遵守审计职业道德和廉洁纪律，做到客观公正、保守秘密