2026年中职（大数据与会计）税务筹划期中测试试题及答案

2026年中职（大数据与会计）税务筹划期中测试试题及答案一、选择题（10题，每题3分，共30分）

1.税务筹划的基本原则不包括以下哪一项？

A.合法性原则

B.策略性原则

C.风险性原则

D.效益性原则

2.以下哪种情况下，企业可以选择核定征收方式？

A.企业账簿健全，能够准确核算收入和成本

B.企业账簿不健全，难以准确核算收入和成本

C.企业经营规模较小，收入稳定

D.企业属于高新技术企业

3.企业在购置固定资产时，以下哪种方式可以享受税前扣除？

A.直接计入当期费用

B.一次性计入当期费用

C.按直线法逐年折旧

D.按余额递减法逐年折旧

4.个人所得税的税率形式不包括以下哪一种？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.统一税率

D.递减税率

5.企业在申请增值税留抵退税时，以下哪种情况不符合条件？

A.企业具备增值税一般纳税人资格

B.企业连续6个月以上销售额下降

C.企业连续12个月以上销售额下降

D.企业申请退税的金额不超过上一年度应纳税额

6.企业在计算企业所得税时，以下哪项费用不能税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐费

7.个人在出售房产时，以下哪种情况下可以享受免税？

A.出售自用5年以上的普通住宅

B.出售自用3年以上的普通住宅

C.出售自用2年以上的普通住宅

D.出售自用1年以上的普通住宅

8.企业在申请研发费用加计扣除时，以下哪项费用不能享受加计扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.办公用品费用

9.企业在计算个人所得税时，以下哪种情况下可以享受专项附加扣除？

A.子女教育

B.老年父母赡养

C.个人购买商业健康保险

D.个人购买房贷利息

10.企业在申请企业所得税优惠时，以下哪种情况可以享受税收减免？

A.企业属于高新技术企业

B.企业属于小型微利企业

C.企业属于环保企业

D.企业属于出口企业

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.税务筹划的基本方法包括哪些？

A.利用税收优惠政策

B.合理选择企业组织形式

C.优化业务流程

D.减少应纳税所得额

2.企业在计算增值税时，以下哪些项目可以抵扣进项税额？

A.购进的原材料

B.购进的固定资产

C.购进的办公用品

D.支付的运输费用

3.个人所得税的专项扣除包括哪些？

A.社会保险费

B.住房公积金

C.医疗保险费

D.赡养费

4.企业在申请增值税留抵退税时，以下哪些条件需要满足？

A.企业具备增值税一般纳税人资格

B.企业连续6个月以上销售额下降

C.企业申请退税的金额不超过上一年度应纳税额

D.企业无欠税

5.企业在计算企业所得税时，以下哪些费用可以税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.办公费

（二）判断题（5题，每题4分，共20分）

1.税务筹划是合法的，但需要承担一定的风险。（√）

2.企业在申请核定征收方式时，需要提供详细的财务报表。（×）

3.个人在出售房产时，只要满足自用年限要求就可以享受免税。（×）

4.企业在申请研发费用加计扣除时，需要提供详细的研发费用清单。（√）

5.企业在计算个人所得税时，专项附加扣除可以无限额享受。（×）

三、（一）填空题（5题，每题4分，共20分）

1.税务筹划的基本原则是合法性和合理性。

2.企业在计算增值税时，需要根据销售额和税率计算应纳税额。

3.个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。

4.企业在申请增值税留抵退税时，需要提供连续6个月的销售额下降证明。

5.企业在计算企业所得税时，需要根据收入和成本计算应纳税所得额。

（二）计算题（5题，每题6分，共30分）

1.某企业2025年销售额为500万元，税率为13%，计算该企业应缴纳的增值税额。

答：应缴纳的增值税额为500万元×13%=65万元。

2.某个人出售自用5年以上的普通住宅，售价为200万元，原值为150万元，计算该个人应缴纳的个人所得税额。

答：由于出售自用5年以上的普通住宅可以免税，该个人不需要缴纳个人所得税。

3.某企业2025年研发费用为100万元，计算该企业可以享受的研发费用加计扣除额。

答：研发费用加计扣除额为100万元×75%=75万元。

4.某个人2025年工资收入为10万元，专项扣除为2万元，计算该个人应缴纳的个人所得税额。

答：应纳税所得额为10万元-2万元=8万元，适用税率为3%，应缴纳的个人所得税额为8万元×3%=0.24万元。

5.某企业2025年销售额为300万元，税率为13%，进项税额为40万元，计算该企业应缴纳的增值税额。

答：应缴纳的增值税额为300万元×13%-40万元=19万元。

四、综合题（10分）

某企业2025年销售额为800万元，税率为13%，进项税额为100万元，职工工资为200万元，职工福利费为30万元，职工教育经费为20万元，办公费为50万元，计算该企业应缴纳的增值税额和企业所得税额。

答：应缴纳的增值税额为800万元×13%-100万元=54万元。

应纳税所得额为800万元-200万元-30万元-20万元-50万元=400万元，适用税率为25%，应缴纳的企业所得税额为400万元×25%=100万元。

五、材料分析题（10分）

某企业2025年销售额为600万元，税率为13%，进项税额为80万元，职工工资为150万元，职工福利费为25万元，职工教育经费为15万元，办公费为40万元，该企业属于小型微利企业，计算该企业应缴纳的增值税额和企业所得税额。

答：应缴纳的增值税额为600万元×13%-80万元=38万元。

由于该企业属于小型微利企业，可以享受税收减免，应缴纳的企业所得税额为0。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.B

3.C

4.D

5.B

6.D

7.A

8.D

9.A

10.B

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C

4.A,C,D

5.A,B,C,D

（二）判断题

1.√

2.×

3.×

4.√

5.×

三、（一）填空题

1.合法性和合理性

2.销售额和税率

3.比例税率和超额累进