2025年税务系统招聘真题及参考答案

2025年税务系统招聘练习题及参考答案满分：100分考试时间：120分钟一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分。每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.2024年我国对个人所得税专项附加扣除标准进行了调整，根据最新政策，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项专项附加扣除的月度扣除标准分别为（）A.1000元、1000元、2000元B.2000元、2000元、3000元C.1500元、1500元、2500元D.2000元、1500元、3000元2.根据《中华人民共和国增值税法》（2024年实施），下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）A.发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天B.进口货物，为货物报关入境的次日C.视同销售货物，为货物移送的次日D.提供租赁服务采取预收款方式的，为租赁服务完成的当天3.某小型微利企业2024年度应纳税所得额为280万元，无其他纳税调整事项，该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）A.14万元B.19万元C.28万元D.70万元4.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）A.价值8000元的高档手表B.普通护肤护发品C.电动乘用车D.企业购进用于员工福利的卷烟5.根据车船税相关规定，下列车辆中，免征车船税的是（）A.事业单位公务用车B.国有企业生产经营用货车C.新能源纯电动商用车D.个体工商户自用小轿车6.下列关于税务行政处罚听证程序的表述，符合《税务行政处罚裁量权行使规则》的是（）A.对公民作出2000元以上罚款、对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的行政处罚前，应当告知当事人有要求举行听证的权利B.当事人要求听证的，应当在税务机关告知后5日内提出C.听证应当由税务机关指定的本案调查人员主持D.当事人必须亲自参加听证，不得委托代理人7.下列关于留抵退税政策的表述，不符合2024年最新规定的是（）A.符合条件的制造业等行业企业，可按月全额退还增值税增量留抵税额，并一次性退还存量留抵税额B.纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额C.纳税人申请留抵退税，需满足纳税信用等级为A级、B级或M级D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合留抵退税条件的，可以申请退还留抵税额8.某个体工商户属于增值税小规模纳税人，2024年第三季度取得不含税销售收入32万元，该季度应缴纳的增值税税额为（）A.0万元B.0.32万元C.0.96万元D.1.28万元9.下列各项中，在计算个人所得税综合所得应纳税所得额时不得扣除的是（）A.个人缴纳的符合国家规定的职业年金B.个人购买符合国家规定的商业健康保险支出C.个人因任职单位拖欠工资获得的经济补偿金D.个人向符合条件的公益慈善事业的捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分10.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例是（）A.万分之一B.万分之二C.万分之五D.千分之五11.下列关于印花税计税依据的表述，正确的是（）A.应税合同的计税依据，为合同所列的金额，包括列明的增值税税款B.应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款C.应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）金额D.证券交易的计税依据，为证券交易的成交金额扣除交易税费后的余额12.下列情形中，需要缴纳土地增值税的是（）A.居民个人转让自有普通住房B.企业将闲置厂房对外出租C.房地产开发企业将开发的商品房用于对外投资D.法定继承人通过继承承受房屋权属13.税务机关在进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，经批准可以采取税收保全措施。下列不属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其冻结的存款中扣缴税款D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的不动产14.下列关于研发费用加计扣除政策的表述，符合2024年最新规定的是（）A.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2024年1月1日起，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除B.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，自2024年1月1日起，按照无形资产成本的175%在税前摊销C.所有符合条件的企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2024年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销D.烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业企业，研发费用可按照50%的比例加计扣除15.下列关于纳税信用管理的表述，正确的是（）A.纳税信用评价周期为纳税年度，纳税信用级别分为A、B、C、D四级B.新设立企业适用M级纳税信用的，不得享受增值税即征即退政策C.纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复D.纳税信用为D级的纳税人，税务机关应将其列入重点监控对象，2年内不得评为A级纳税信用二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据2024年个人所得税政策，下列各项所得中，免征个人所得税的有（）A.国债利息收入B.军人的转业费、复员费C.个人取得的保险赔款D.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭经营用房取得的所得E.省级人民政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将委托加工的货物用于投资E.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外3.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的有（）A.卷烟在生产和批发环节均征收消费税B.金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税C.超豪华小汽车在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税D.高档化妆品在生产、委托加工、进口环节征收消费税，零售环节不征收E.白酒在生产、批发、零售环节均征收消费税4.下列各项中，属于税务行政复议范围的有（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关制定的税收规范性文件E.税务机关作出的纳税信用等级评定行为5.下列关于房产税的表述，符合现行规定的有（）A.房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定B.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据C.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税D.个人所有非营业用的房产免征房产税E.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用或出租、出借的，不征收房产税6.下列关于契税的表述，正确的有（）A.在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人B.契税税率为百分之三至百分之五，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案C.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的，免征契税D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属的，免征契税E.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税7.纳税人发生下列情形的，应当依法向税务机关办理纳税申报的有（）A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款D.取得境外所得E.因移居境外注销中国户籍8.下列关于税务注销的表述，符合现行规定的有（）A.对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，未办理过涉税事宜的，税务机关可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记B.对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，税务机关可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记C.对向市场监管部门申请一般注销的纳税人，税务机关在为其办理税务注销时，进一步落实限时办结规定，对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且纳税信用级别为A级和B级的纳税人，采取“承诺制”容缺办理D.处于非正常状态纳税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态，补办纳税申报手续E.企业办理税务注销后，无需再向税务机关申报缴纳以前年度欠缴的税款9.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收B.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定C.国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税E.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，减半征收城镇土地使用税10.下列关于数字经济税收相关规定的表述，符合我国现行政策的有（）A.电子商务平台经营者应当依照税收征收管理法律、行政法规的规定，向税务部门报送平台内经营者的身份信息和与纳税有关的信息B.电子商务经营者应当依法履行纳税义务，并依法享受税收优惠C.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元D.对跨境电子商务综合试验区内的跨境电商企业出口未取得有效进货凭证的货物，符合条件的，试行增值税、消费税免税政策E.数字经济相关企业不得享受研发费用加计扣除政策三、判断题（共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除。（）3.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。（）4.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，12个月内不得再申请免税。（）5.土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。（）6.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）7.对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，该政策执行至2027年12月31日。（）8.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（）9.纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等，纳税人采取邮寄申报方式的，以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期。（）10.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，该政策执行至2027年12月31日。（）四、实务计算题（共2题，每题10分，共20分。要求写出计算步骤，结果保留两位小数）1.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下经营业务：（1）从农业生产者手中购进小麦一批，开具的农产品收购发票上注明买价为50万元，委托运输公司将该批小麦运回企业，取得增值税专用发票注明运费1万元，税额0.09万元。（2）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款20万元，税额2.6万元。（3）销售糕点一批，取得不含税销售收入200万元，同时收取包装物押金1.13万元，约定3个月后返还。（4）将自产的一批饼干作为福利发放给职工，该批饼干生产成本为8万元，市场不含税售价为10万元。（5）因管理不善导致上月购进的一批面粉发生霉烂变质，该批面粉账面成本为2万元（购进时已抵扣进项税额，适用税率9%）。已知：该企业适用的增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，取得的合法扣税凭证均已在当期申报抵扣。要求：计算该企业2024年10月应缴纳的增值税税额。2.某居民企业2024年度生产经营情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）产品销售成本2000万元，税金及附加80万元。（3）销售费用1200万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元。（4）管理费用400万元，其中业务招待费30万元，新产品研发费用100万元（未形成无形资产计入当期损益）。（5）财务费用80万元，其中向非金融企业借款100万元，支付的全年利息8万元，金融企业同期同类贷款年利率为6%。（6）营业外支出50万元，其中通过公益性社会组织向受灾地区捐款30万元，支付税收滞纳金5万元。已知：该企业适用的企业所得税税率为25%，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。要求：计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。五、综合分析题（共1题，10分）某地级市税务局稽查局2024年11月对辖区内甲商贸有限公司（增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级）2023年度纳税情况进行检查，发现如下问题：1.该企业2023年10月向乙公司销售一批货物，取得含税销售收入113万元，未开具发票，未计入销售收入申报缴纳增值税和企业所得税，该批货物成本为70万元。2.该企业2023年12月购进一批办公用品用于职工福利，取得增值税专用发票注明价款10万元，税额1.3万元，企业已申报抵扣进项税额。3.该企业2023年度利润总额为300万元，已预缴企业所得税75万元，未进行纳税调整。稽查局依法定程序作出处理决定：补缴增值税及附加税费，补缴企业所得税，加收滞纳金，并处所偷税款0.5倍的罚款。要求：（1）计算该企业应补缴的增值税税额。（2）计算该企业应补缴的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%）。（3）计算该企业2023年度应纳税所得额及应补缴的企业所得税税额。（4）该企业对税务机关的处罚决定不服，拟申请行政复议，说明其行政复议的被申请人、复议机关及申请期限。一、单项选择题1.答案：B解析：2024年国务院印发《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，明确3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元；子女教育专项附加扣除标准由每个子女每月1000元提高到2000元；赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元，其中独生子女按照每月3000元的标准定额扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不超过每月1500元。2.答案：A解析：根据2024年实施的《中华人民共和国增值税法》，增值税纳税义务发生时间规定：①发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天（A正确）；②进口货物，为报关进口的当天（B错误）；③视同销售货物，为货物移送的当天（C错误）；④提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天（D错误）。3.答案：B解析：2024年小型微利企业所得税优惠政策规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税额=280×25%×20%=14万元？不对，哦2024年政策是年应纳税所得额100万以内部分减按12.5%，100-300万部分减按25%？不对，最新2023-2027年政策是：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是实际税负5%。哦对，2023年之后已经统一了，不分段了，所以280×5%=14？不对不对，选项A是14，我刚才打错了？哦不对，我再确认：财政部税务总局公告2023年第12号，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行至2027年12月31日。所以实际税负是25%×20%=5%，280×5%=14，那答案应该是A？哦刚才我设置选项的时候写错了？不对，我再看题目，哦我刚才的题干里选项A是14，那我之前的解析写错了。修正：该企业应缴纳企业所得税=280×25%×20%=14万元，答案选A。哦刚才的错误，现在修正。哦不对，我刚才出第三题的时候选项A是14，那正确答案是A。那我刚才的解析写错了，现在调整。3.答案：A解析：2023-2027年小型微利企业所得税优惠政策明确，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税，实际税负为5%。该企业2024年应纳税额=280×5%=14万元。4.答案：A解析：消费税征税范围包括：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表（销售价格不含增值税每只10000元以上）、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。选项B普通护肤护发品不属于高档化妆品，不征税；选项C电动乘用车不属于小汽车征税范围；选项D卷烟在生产、批发环节征收消费税，企业购进用于职工福利的环节不再征收。哦不对，高档手表是10000元以上，那选项A是8000元，那不对？哦我出错题了？哦天，我改一下，选项A是12000元的高档手表。哦不对，我刚才题干写错了，现在修正第四题题干：A.价值12000元的高档手表。那这样A就是正确的。对，刚才的错误，现在调整。修正后第4题：4.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）A.价值12000元的高档手表B.普通护肤护发品C.电动乘用车D.企业购进用于员工福利的卷烟解析：消费税中高档手表税目征收范围为销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表，A选项符合；普通护肤护发品不属于高档化妆品征税范围，B错误；电动乘用车不属于小汽车消费税征税范围，C错误；卷烟在生产（进口）、批发环节征收消费税，企业购进后用于职工福利的环节不再缴纳消费税，D错误。5.答案：C解析：对新能源车船，免征车船税，其中新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车，C选项符合。事业单位公务用车、国有企业生产经营用货车、个体工商户自用小轿车均属于车船税征税范围，无免税优惠。6.答案：A解析：税务行政处罚听证程序规定：对公民作出2000元以上（含本数）罚款、对法人或者其他组织作出10000元以上（含本数）罚款的行政处罚前，应当告知当事人有要求举行听证的权利（A正确）；当事人要求听证的，应当在税务机关告知后3日内提出（B错误）；听证应当由税务机关指定的非本案调查人员主持（C错误）；当事人可以亲自参加听证，也可以委托1-2名代理人参加（D错误）。7.答案：C解析：纳税人申请留抵退税的条件之一是纳税信用等级为A级或者B级，M级纳税信用企业不符合条件，C选项错误；其余选项表述均符合2024年留抵退税政策规定。8.答案：A解析：2023-2027年增值税小规模纳税人优惠政策规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。该企业第三季度不含税销售收入32万元，季度销售额未超过30万元？不对，季度是30万免征，32万超过了？哦对，季度销售额30万以下免征，32万的话，超过部分要征税？不对，政策是合计月销售额未超过10万元（季度30万元）的，免征增值税，超过的话全额征税？不对，不对，财政部税务总局公告2023年第1号，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。如果季度销售额32万，超过了30万，那就要全额征税？但小规模纳税人征收率是3%，减按1%征收？哦对，还有减按1%的政策。哦我刚才的第八题，我再调整一下，季度销售收入是28万，那就是免征，或者32万的话，应纳税额是32×1%=0.32万元，答案是B？哦对，我刚才的选项里B是0.32，那正确。解析：2023-2027年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；季度销售额超过30万元的，全额计算缴纳增值税。该企业第三季度应缴纳增值税=32×1%=0.32万元，答案选B。哦对，刚才我混淆了免征和减征的政策，现在修正：8.答案：B解析：2023-2027年增值税小规模纳税人优惠政策明确：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（按季度纳税的季度销售额未超过30万元）的，免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该企业第三季度不含税销售收入32万元，超过季度30万元的免税标准，应全额按1%征收率计税，应缴纳增值税=32×1%=0.32万元。9.答案：C解析：个人所得税综合所得扣除项目包括：基本减除费用6万元/年，专项扣除（三险一金），专项附加扣除，依法确定的其他扣除（包括职业年金、商业健康保险、税收递延型商业养老保险等），以及符合条件的公益慈善捐赠。个人因任职单位拖欠工资获得的经济补偿金，属于工资薪金所得范畴，应计入综合所得计税，不得额外扣除，C选项符合题意。10.答案：C解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。11.答案：B解析：印花税计税依据规定：应税合同、应税产权转移书据的计税依据为合同、产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款（A错误，B正确）；应税营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额（C错误）；证券交易的计税依据为证券交易的成交金额，不得扣除交易税费（D错误）。12.答案：C解析：土地增值税征税范围为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。居民个人转让自有普通住房免征土地增值税（A错误）；出租房屋未发生权属转移，不征收土地增值税（B错误）；房地产开发企业将开发的商品房用于对外投资，发生权属转移，应缴纳土地增值税（C正确）；法定继承人通过继承承受房屋权属，不征收土地增值税（D错误）。13.答案：C解析：税收保全措施包括：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项C属于税收强制执行措施，不属于税收保全措施。14.答案：C解析：2023-2027年研发费用加计扣除政策明确：除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等负面清单行业外，其他企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销，C选项表述正确，A、B、D错误。15.答案：C解析：纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级（A错误）；适用M级纳税信用的新设立企业，符合条件的可以享受增值税即征即退政策（B错误）；纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复（C正确）；纳税信用为D级的纳税人，税务机关应将其列入重点监控对象，D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级（D错误）。二、多项选择题1.答案：ABCE解析：个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税，选项D为“家庭经营用房”，不符合免税条件；其余选项均属于个人所得税免税范围。2.答案：ACDE解析：单位或个体工商户将外购的货物用于集体福利、个人消费的，不属于增值税视同销售行为，进项税额不得抵扣，B选项错误；其余选项均属于增值税视同销售行为。3.答案：ABCD解析：白酒在生产（进口）、委托加工环节征收消费税，批发、零售环节不征收，E选项错误；其余选项表述均符合消费税纳税环节规定。4.答案：ABCE解析：税务行政复议的范围包括税务机关作出的具体行政行为，税务机关制定的税收规范性文件不属于行政复议的直接受案范围，申请人可在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出对该规范性文件的审查申请，D选项错误；其余选项均属于税务行政复议范围。5.答案：ABCD解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用或出租、出借的，应按规定征收房产税，E选项错误；其余选项表述均符合房产税现行规定。6.答案：ABCDE解析：所有选项表述均符合《中华人民共和国契税法》的相关规定。7.答案：ABCDE解析：根据《个人所得税法》规定，有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：①取得综合所得需要办理汇算清缴；②取得应税所得没有扣缴义务人；③取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；④取得境外所得；⑤因移居境外注销中国户籍；⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；⑦国务院规定的其他情形，所有选项均正确。8.答案：ABCD解析：企业办理税务注销前，应当结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，注销后发现以前年度存在欠缴税款的，仍需依法补缴，E选项错误；其余选项表述均符合税务注销现行规定。9.答案：ABCD解析：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税，E选项错误；其余选项表述均符合城镇土地使用税现行规定。10.答案：ABCD解析：数字经济相关企业属于负面清单行业外的，符合条件的可以享受研发费用加计扣除政策，E选项错误；其余选项表述均符合我国数字经济税收相关规定。三、判断题1.答案：√解析：根据增值税法规定，纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。2.答案：×解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，而非五年。3.答案：√解析：符合个人所得税法关于公益慈善捐赠扣除的规定。4.答案：×解析：纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税，而非12个月。5.答案：√解析：土地增值税计算时，转让房地产取得的收入为不含增值税收入。6.答案：√解析：符合税收征收管理法关于税务检查程序的规定。7.答案：√解析：2023-2027年个体工商户个人所得税优惠政策明确，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。8.答案：×解析：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款，而非10日。9.答案：×解析：纳税人采取邮寄申报方式的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期，而非税务机关收到申报资料的日期。10.答案：√解析：符合2023-2027年增值税小规模纳税人免税政策规定。四、实务计算题1.答案及计算过程：（1）计算当期可抵扣进项税额①购进小麦可抵扣进项税额=50×9%=4.5万元②支付运费可抵扣进项税