2025晋能控股集团有限公司审计事务中心和法律事务中心内部招聘54人（山西）笔试历年备考题库附带答案详解

2025晋能控股集团有限公司审计事务中心和法律事务中心内部招聘54人（山西）笔试历年备考题库附带答案详解一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、在内部审计中，审计人员初步调查的主要目的是（）。A.确定审计报告的格式B.评估被审计单位的内部控制有效性C.直接发现财务舞弊D.计算审计风险的可接受水平2、根据《公司法》，公司为股东提供担保需经（）决议。A.董事会B.监事会C.股东（大）会D.管理层会议3、审计证据的充分性与（）直接相关。A.审计报告的格式B.审计人员的专业判断C.审计风险水平D.被审计单位规模4、下列情形中，属于《民法典》规定的无效合同是（）。A.因重大误解订立的合同B.以合法形式掩盖非法目的的合同C.显失公平的合同D.未经授权签订的合同5、企业法律事务中，合同审查的核心是（）。A.合同金额的准确性B.交易对方的履约能力C.合同条款的合规性D.签约程序的时效性6、审计人员在评价内部控制时，最关注的是其（）。A.成本效益性B.设计有效性与执行有效性C.部门协调性D.书面文档完整性7、根据《企业内部控制基本规范》，风险应对策略不包括（）。A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险隐藏8、法律事务中，当合同条款存在歧义时，应优先适用（）。A.当事人协商补充B.合同书面字面含义C.交易习惯D.有利于非格式合同提供方的解释9、审计工作底稿的所有权属于（）。A.审计人员个人B.被审计单位C.派出审计机构D.国家审计机关10、企业发生重大法律纠纷案件时，应向（）备案。A.上级主管部门B.地方检察院C.行业协会D.人民法院11、根据《公司法》规定，有限责任公司设立时必须设立监事会，其成员不得少于（）人。A.3B.5C.7D.912、内部审计机构对被审计单位的整改落实情况进行跟踪检查时，应重点关注（）A.整改报告的形式合规性B.整改措施的实际执行效果C.整改材料的归档完整性D.整改责任人的职务层级13、合同法定解除权的行使需满足特定情形，下列情形中不属于法定解除条件的是（）A.不可抗力导致合同目的无法实现B.一方明确表示不履行主要债务C.合同约定的解除条款被触发D.一方迟延履行主要债务经催告仍不履行14、企业合规管理中，负责组织制定并实施合规管理具体制度的主体是（）A.董事会B.监事会C.合规委员会D.首席合规官15、根据《企业内部控制基本规范》，内部控制缺陷按形成原因可分为（）A.重大缺陷和重要缺陷B.财务报告缺陷和非财务报告缺陷C.设计缺陷和运行缺陷D.一般缺陷和系统性缺陷16、在审计证据中，下列证据证明力最强的是（）A.被审计单位提供的采购合同复印件B.审计人员实地盘点存货的记录C.财务部门负责人对异常数据的口头解释D.第三方机构出具的资产评估报告17、《企业会计准则第36号——关联方披露》规定，下列不构成关联方关系的是（）A.母公司与其子公司之间B.同受一方重大影响的企业之间C.同受共同控制的合营企业之间D.不存在投资关系但存在业务往来的两个独立法人18、根据《招标投标法实施条例》，评标委员会成员与投标人有利害关系未回避的，应当（）A.处中标无效，重新招标B.仅对相关责任人予以警告C.没收违法所得并处5万元以下罚款D.认定中标有效但对责任人追责19、企业破产清算时，下列清偿顺序排列正确的是（）A.普通债权＞职工债权＞税款债权＞有财产担保债权B.职工债权＞税款债权＞普通债权＞有财产担保债权C.有财产担保债权＞职工债权＞税款债权＞普通债权D.税款债权＞有财产担保债权＞职工债权＞普通债权20、根据《民法典》合同编，定金数额不得超过主合同标的额的（）A.10%B.20%C.30%D.50%21、审计人员在执行审计业务时，若发现被审计单位存在重大错报风险，应当首先采取的措施是？A.扩大样本量进行详细检查B.直接出具否定意见报告C.与被审计单位管理层沟通D.重新评估内部控制有效性22、根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司董事会成员人数应为？A.3-13人B.5-19人C.2-10人D.1-5人23、在内部审计报告中，若审计证据显示财务报表存在但未达到重要性水平的错报，审计人员应如何处理？A.无需在报告中提及B.要求被审计单位必须更正C.在报告中披露并说明影响D.向股东大会专项汇报24、以下哪项属于法律事务中心在合同管理中的核心职责？A.监督合同执行进度B.评估合同标的物市场价格C.审查合同法律合规性D.制定合同格式条款模板25、审计人员对应收账款实施函证程序时，若收到回函显示金额存在差异，最恰当的应对方式是？A.要求被审计单位直接调整账面记录B.直接认定为舞弊行为C.追加审计程序查明原因D.忽略差异并采用替代审计证据26、根据《中华人民共和国民法典》，普通民事权利的诉讼时效期间为？A.1年B.2年C.3年D.5年27、在国有企业内部审计中，下列哪项最能体现“风险导向审计”理念？A.按年度计划固定检查所有业务环节B.针对高风险领域增加审计频率C.重点核查财务报表准确性D.优先审查历史问题整改情况28、法律事务人员在参与重大决策合法性审查时，首要依据应为？A.企业内部规章制度B.行业惯例C.国家法律法规D.上级主管单位指示29、审计工作底稿的所有权归属于？A.审计项目负责人B.被审计单位C.审计机构D.具体审计执行人员30、若某合同条款因违反法律强制性规定被认定无效，其法律后果是？A.合同整体无效B.仅无效条款无效，其余部分有效C.须重新签订合同D.对当事人追究刑事责任二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）31、审计人员在实施实质性程序时，以下哪些情形可能导致审计风险增加？A.被审计单位内部控制设计存在重大缺陷B.审计证据来源可靠性不足C.采用抽样审计时样本选取具有代表性D.审计程序未针对特定风险设计32、根据《公司法》规定，公司合并时应履行哪些法定程序？A.编制资产负债表及财产清单B.自公告之日起45日内通知债权人C.经股东会或股东大会决议D.向登记机关办理变更登记33、内部审计部门对合同管理进行合规性审查时，应重点检查哪些内容？A.合同条款是否符合国家法律法规B.合同审批流程是否完整C.合同履约过程中是否存在价格偏离市场水平D.合同归档是否规范34、审计报告中出现以下哪些情形属于重大遗漏？A.未披露被审计单位持续经营能力的重大不确定性B.未说明审计范围受限的具体影响C.未列示被审计单位收入确认政策D.未对关联方交易进行充分披露35、根据《企业内部控制基本规范》，企业在风险应对策略中可采用的方式包括：A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险承受36、法律事务中心处理合同纠纷时，以下哪些做法符合《民法典》规定？A.因不可抗力导致合同无法履行时，部分或全部免除责任B.合同解除后未履行部分应继续履行C.违约方赔偿损失应包括可预期利益D.定金罚则适用时需以书面形式约定37、审计人员在检查固定资产折旧时，应重点关注哪些方面？A.折旧政策是否符合企业会计准则B.折旧年限与资产实际使用情况是否匹配C.是否存在未提足折旧即报废的资产D.折旧计算过程是否正确38、根据《企业国有资产法》，履行出资人职责的机构享有的权利包括：A.资产收益权B.参与重大决策权C.选择管理者权D.直接干预企业经营权39、法律合规审查中，出现以下哪些情形可能构成重大法律风险？A.对外担保未履行内部审批程序B.使用未注册商标进行市场推广C.员工劳动合同未明确竞业限制条款D.采购合同中未约定争议管辖法院40、内部审计质量控制措施应包括哪些内容？A.建立审计工作底稿复核制度B.实施审计人员定期轮岗C.对重大审计项目开展后续审计D.要求被审计单位签署审计承诺书41、审计人员在执行内部审计工作时，应遵循的基本原则包括以下哪些内容？A.独立性原则B.客观性原则C.保密性原则D.职业谨慎原则42、法律事务中心在处理企业合同纠纷时，需重点审查的法律依据包括哪些？A.《民法典》合同编B.企业内部合同管理制度C.知识产权法D.税收征管法43、下列属于企业内部控制体系关键要素的有？A.风险评估机制B.信息与沟通渠道C.舞弊调查流程D.高层监督职责44、审计报告中必须明确披露的内容包括？A.审计范围与程序B.重大错报风险C.管理建议D.被审计单位财务报表45、法律合规审查中，需重点核查的内容包括？A.合同条款合法性B.政策执行一致性C.员工考勤记录D.外部监管要求适配性三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）46、内部审计机构应当每季度对重大投资项目的经济效益进行专项审计，无论项目进展是否达到预期。正确/错误？正确/错误47、审计证据的充分性与审计结论的可靠性成正比，因此审计人员应收集尽可能多的证据。正确/错误？正确/错误48、企业法律事务部门无权参与合同谈判，仅负责事后合同文本审核。正确/错误？正确/错误49、审计抽样中，若样本偏差率低于可容忍偏差率，即可推断总体不存在重大错报。正确/错误？正确/错误50、国有企业法律事务中心出具的法律意见书具有强制执行力，可直接作为司法裁判依据。正确/错误？正确/错误51、集中采购模式下，子公司的特殊采购需求必须经集团法律事务中心审批后方可执行。正确/错误？正确/错误52、经济责任审计报告中认定的领导干部责任，应当作为组织部门调整干部职务的直接依据。正确/错误？正确/错误53、企业合规管理体系仅需符合国内法律法规，无需考虑国际条约和行业规范。正确/错误？正确/错误54、审计整改跟踪检查中发现未完成整改事项，应直接追究被审计单位负责人的行政责任。正确/错误？正确/错误55、结构化面试比半结构化面试更适合评估法律事务岗位的候选人专业能力。正确/错误？正确/错误

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】初步调查是审计流程的关键环节，旨在了解被审计单位的业务流程、风险点及内部控制设计有效性，为后续审计程序提供依据。选项B符合《内部审计准则》关于风险导向审计的要求。2.【参考答案】C【解析】《公司法》第十六条明确规定，公司为股东或实际控制人提供担保必须经股东（大）会决议，属于公司重大事项决策范畴，其他选项权限不符合法律规定。3.【参考答案】C【解析】审计证据的充分性是指证据数量足以支持审计结论，其需要量与评估的重大错报风险呈正向关系。风险越高，所需证据越多，选项C正确。4.【参考答案】B【解析】《民法典》第一百五十三条规定，违反法律、行政法规强制性规定的合同无效，而“以合法形式掩盖非法目的”属于无效情形之一（现归入违反强制性规定范畴）。选项A、C属于可撤销合同，D为效力待定合同。5.【参考答案】C【解析】合同审查的核心在于确保条款内容符合法律法规及企业内部制度要求，防范法律风险，合规性审查是基础，其他选项属于次要关注点。6.【参考答案】B【解析】内部控制评价需同时关注设计有效（制度本身能否防控风险）和执行有效（实际运行中是否被遵循），二者缺一不可，选项B正确。7.【参考答案】D【解析】规范中明确风险应对方式包括规避、降低、分担（转移）和承受，而“风险隐藏”属于违规操作，不符合风险管理原则。8.【参考答案】A【解析】《民法典》第四百六十六条规定，合同存在漏洞或歧义时，优先由当事人协商补充，协商不成再按合同有关条款、交易习惯或法律规定解释。9.【参考答案】C【解析】根据审计准则，审计工作底稿是审计项目的重要记录，其所有权归属于执行审计的机构，审计人员仅被授权使用，不得擅自处置。10.【参考答案】A【解析】根据国有企业法律事务管理要求，重大法律纠纷需及时向上级单位（如晋能控股集团总部）报告，便于统筹资源和风险防控，选项A正确。11.【参考答案】A【解析】《公司法》第五十二条明确规定，有限责任公司设监事会，其成员不得少于三人。股东人数较少或规模较小的有限责任公司可设一至二名监事，但需注意特殊情形下的例外规定。12.【参考答案】B【解析】根据《审计署关于内部审计工作的规定》，跟踪检查核心在于验证整改措施是否有效解决审计发现问题，而非仅关注形式要件。实际执行效果直接决定风险控制水平。13.【参考答案】C【解析】《民法典》第五百六十二条规定，法定解除包含不可抗力、预期违约、迟延履行主要债务经催告仍不履行等情形。约定解除权属于合同自治范畴，不构成法定解除条件。14.【参考答案】D【解析】《中央企业合规管理办法》第十八条规定，首席合规官负责组织制定合规管理制度、推动合规文化建设和监督合规管理体系运行，属于执行层面的核心职责。15.【参考答案】C【解析】《企业内部控制基本规范》及其配套指引明确，内部控制缺陷分类标准包含定性与定量两个维度，按形成原因划分为设计缺陷（制度本身不完善）和运行缺陷（执行中未有效落实）。16.【参考答案】B【解析】根据审计证据可靠性原则，外部独立来源证据（如第三方报告）通常强于内部证据（选项D＞A），而亲自执行的观察、盘点等程序获取的证据（选项B）可靠性高于询问（选项C）。本题B选项为审计人员直接获取的第一手证据，证明力最强。17.【参考答案】D【解析】关联方认定核心在于控制、共同控制或重大影响关系。选项D仅存在业务往来但无股权投资或实质控制关系，不符合关联方定义；而选项B中的"重大影响"指对经营决策的参与能力，属于法定关联范畴。18.【参考答案】A【解析】《招标投标法实施条例》第七十一条明确规定，评标委员会成员存在应当回避情形而未回避的，所确定的中标人无效，招标人应重新组建评标委员会开展评审。程序违法将直接导致实体结果无效。19.【参考答案】C【解析】《企业破产法》第一百一十三条规定清偿顺序为：（1）有财产担保的优先债权；（2）破产费用和共益债务；（3）职工债权；（4）税款债权；（5）普通债权。优先债权在破产财产中优先受偿是基本原则。20.【参考答案】B【解析】《民法典》第五百八十七条明确约定，定金数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的百分之二十，超过部分不产生定金效力。该规定旨在防止以定金形式变相约定过高的违约责任。21.【参考答案】D【解析】根据审计准则，识别重大错报风险后，应优先评估内部控制设计和运行的有效性，以决定后续审计程序的性质、时间及范围。重新评估内控是风险应对的核心步骤，而非直接扩大检查或出具报告结论。22.【参考答案】A【解析】《公司法》第四十四条规定，有限责任公司设董事会，其成员为三人至十三人；股东人数较少或者规模较小的公司可设一名执行董事。选项A符合法律原文要求。23.【参考答案】C【解析】根据审计重要性原则，虽未达重要性水平，但审计人员仍需在报告中披露该事项，说明其性质及可能影响，以保持审计结论的完整性和透明度。24.【参考答案】C【解析】法律事务中心的核心职能是风险防控，审查合同法律合规性（如条款合法性、权利义务平衡）是其首要责任，其他选项更多涉及业务部门或专业机构职能。25.【参考答案】C【解析】差异可能源于时间性差异、计算错误或舞弊，需通过检查原始凭证、交易合同等进一步核实，盲目调整或忽视均违反审计职业谨慎原则。26.【参考答案】C【解析】《民法典》第一百八十八条规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年，法律另有规定的除外（如特别法优先适用）。27.【参考答案】B【解析】风险导向审计强调以风险评估为基础分配审计资源，高风险领域需重点投入，与合规导向或账项基础审计有本质区别，选项B符合该框架要求。28.【参考答案】C【解析】合法性审查的核心是确保决策与现行法律、行政法规不冲突，内部规章或行业惯例不得违反上位法，选项C为根本依据。29.【参考答案】C【解析】依据审计准则，审计工作底稿是审计机构在审计过程中形成的记录，属于审计机构所有，任何个人不得擅自占有或销毁。30.【参考答案】B【解析】根据《民法典》第一百五十六条，合同部分无效不影响其他部分效力，无效条款自始无约束力，但合同其他合法条款仍可履行，选项B符合法理。31.【参考答案】ABD【解析】内部控制缺陷（A）会降低审计证据的可信赖程度，需增加实质性程序；证据来源不可靠（B）直接影响审计结论；程序设计未针对风险（D）可能导致重大错报未被发现。样本代表性（C）合理时反而降低风险，故不选。32.【参考答案】ACD【解析】公司合并需编制财务文件（A）、股东会决议（C）、办理变更登记（D）；债权人应在公告30日内通知（B错误）。33.【参考答案】ABD【解析】合规性审查聚焦法律适配性（A）、流程完整性（B）、档案管理（D）；价格偏离属于效益性审查范畴（C错误）。34.【参考答案】ABD【解析】持续经营（A）、审计受限（B）、关联方交易（D）均为重大事项，未披露影响报告使用者判断；收入政策披露属于常规内容（C错误）。35.【参考答案】ABCD【解析】规范明确风险应对四策：规避、降低、转移、承受，均属于标准框架内容。36.【参考答案】ACD【解析】不可抗力免责（A）、预期利益赔偿（C）、定金需书面（D）均符合《民法典》；合同解除后未履行部分应终止（B错误）。37.【参考答案】ABCD【解析】折旧审计需验证政策合规性（A）、年限合理性（B）、异常处置（C）、计算准确性（D），均为关键检查点。38.【参考答案】ABC【解析】出资人机构可通过股东会行使收益、决策、管理者选择权（ABC）；直接干预经营违反政企分开原则（D错误）。39.【参考答案】ABC【解析】未经审批担保（A）、使用未注册商标（B）、竞业条款缺失（C）均可能导致重大法律后果；争议管辖未约定可通过事后协商解决（D风险较低）。40.【参考答案】ABC【解析】质量控制需通过复核底稿（A）、人员轮岗（B）、后续审计（C）保障；审计承诺书属于被审计单位责任声明（D属于程序但非质量控制措施）。41.【参考答案】ABCD【解析】审计人员必须保持独立性，避免利益冲突；客观性要求基于证据得出结论；保密性要求不得泄露相关数据；职业谨慎则需以专业能力审慎判断风险。42.【参考答案】ABCD【解析】《民法典》为合同纠纷核心依据，企业制度细化操作规范，知识产权法与税收法则针对特定纠纷场景，均